中央報業(yè)集團內部會計控制論文

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一、報業(yè)集團內部會計制度存在的問題

原來的行政事業(yè)單位沒有建立內部控制職能機構，內部控制的設計和執(zhí)行較為簡單。企業(yè)內部控制機構不健全，組織機構設立不恰當，對內部控制機構的獨立性和權威性造成損傷。有些企業(yè)管理混亂，不能貫徹不相容職務分開制度，授權批準與業(yè)務經辦未分離，業(yè)務經辦與業(yè)務稽核未分離。各業(yè)務部門對重大支出項目不咨詢財務部門意見,不經過項目考察、認證、調研等前期工作，不從財務角度考慮項目的可行性，獨斷專行。有些單位負責人一支筆，重大決策、重要事項、重大人事及大額資金支付業(yè)務不實行集體決策審批或聯(lián)簽制度,選擇性的執(zhí)行財務制度，致使財務部門“紅管家”的職能長期被忽視。

二、完善報業(yè)集團內部會計制度的對策和方法

(一)從上至下普及宣傳內控會計知識

首先由財務部門制定《內控會計知識年度學習計劃表》,定期組織單位負責人、各部門負責人、業(yè)務經辦人，對國家財經法規(guī)包括《會計法》、《稅法》、《企業(yè)會計準則》、單位執(zhí)行的財務報銷制度和流程進行學習。外請行業(yè)專家授課，由本單位紀檢、審計、財務部門，具有多年豐富經驗的業(yè)務骨干、會計師、審計師結合單位實際情況為大家講課。其次財務部門通過制作宣傳欄、印制《單位財務制度手冊》、編制財務工作報銷流程示意圖、財務崗位分工指導等多種形式的普及宣傳，引導員工堅持按章辦事、依法辦事、有法可依，形成單位內部控制人人參與、人人有責的和諧氛圍。

(二)營造有自身特色的集團文化

中央報業(yè)集團前身多是中央直屬的官方新聞媒體。成立歷史悠久，政治色彩濃厚，是黨和政府聯(lián)系群眾的紐帶和橋梁。針對此特點報業(yè)集團可以營造具有自身特色的企業(yè)文化。首先領導層和各管理層應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮率先垂范作用，以自身多年的業(yè)務水準和腳踏實地的工作作風，感染和影響企業(yè)員工，主動參加內控學習，與員工互動探討，廣泛聽取群眾意見，共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。其次打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌。一個優(yōu)秀的品牌本身就是一個優(yōu)秀的文化理念，品牌建設可以提高企業(yè)知名度，增加企業(yè)的凝聚力，使員工產生強烈的自豪感，增強員工對企業(yè)認同感和歸屬感，還有利于提高員工素質，關注企業(yè)發(fā)展，適應企業(yè)發(fā)展的需要，為提升企業(yè)競爭力而奮斗。

(三)加快內部會計控制組織建設

首先建立內部會計控制組織。成立集團內部會計控制領導小組，財務部主任擔任小組組長，業(yè)務和行政后勤部門主管為領導小組成員，儲備財務干部可成為小組成員。由組長牽頭組織梳理集團各類經濟業(yè)務類型，給小組成員下達任務，各自負責完善分管業(yè)務的內部會計制度流程。編寫內部會計控制方案，分為調研、討論、試運行、調整、匯總等階段，形成定稿后由領導小組批準后實施。其次由報業(yè)集團獨立的審計部門和紀檢部門成立內控監(jiān)督小組。不僅對制定的內部會計控制制度進行內部監(jiān)督檢查，還要對內部會計控制的效果進行驗收，檢查是否高效，有無漏洞?？啥ㄆ诎才胖薪闄C構對集團進行財務審計，稅務審計，內控制度有效性評價，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，使企業(yè)自身的內控制度建設不斷完善，對違法亂紀現(xiàn)象堅決做到不隱瞞，不遷就，不姑息。

(四)提高財務人員各方面素質

財務人員的素質直接影響企業(yè)的內控制度，財務工作要想干得出色其實是需要各種能力支撐的。首先會計人員要注重財務知識和技能的隨時更新。新的財經法規(guī)陸續(xù)頒步，財務部門需要每月組織會計人員學習新舊法律、法規(guī)。由于計算機的運用，會計電算化成為新時代財務人員的工具，如果還停留在以前傳統(tǒng)的使用筆、紙的年代，遲早會被社會所淘汰，因此需要熟練掌握辦公軟件在財務日常工作中的靈活運用。其次要加強綜合素質的培養(yǎng)。財務部門要注重復合型人才的培養(yǎng)和儲備，會計人員的業(yè)務勝任能力主要有觀察能力、記憶能力、思維能力和操作能力。還要有較強的獨立分析、處理問題的能力，能夠透過現(xiàn)象看本質，抓住主要矛盾并妥善解決。會計人員除了記帳、算帳、報帳外還要與人打交道，培養(yǎng)語言表達能力、溝通能力和協(xié)調能力。另外還要加強財務人員法制教育和職業(yè)道德教育。要以財經法律和法規(guī)嚴格要求自己的職業(yè)行為，知法守法，廉潔自律；堅持原則，敢于同違法行為作斗爭。會計人員身處在掌握財經大權的關鍵地位，在一些不健康的環(huán)境下，職業(yè)道德有可能會動搖受到影響，此時更要加強對職業(yè)道德修養(yǎng)教育，塑造職業(yè)品質，陶冶職業(yè)情操。

(五)加強內部會計控制的風險管理文化

風險管理是企業(yè)戰(zhàn)略中一個不可分割的組成部分，風險文化則決定企業(yè)如何成功地進行風險管理。建立一個強有力的風險管理文化是日常工作的重點。首先，企業(yè)的領導層、各個業(yè)務部門都要營造風險管理文化氛圍。各級領導應在培育風險管理文化中起表率作用，重要環(huán)節(jié)和流程的管理人員和業(yè)務經辦人員應為培養(yǎng)風險管理文化的骨干。其次熟悉風險管理的流程。企業(yè)可以按以下程序進行風險管理：收集風險管理的初始信息、進行風險評估、制定風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案、風險管理的監(jiān)督與后續(xù)改進。最后是建立重要管理及業(yè)務流程、風險控制點的管理人員和業(yè)務操作人員崗前風險管理培訓制度。采取多種途徑和形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管理核心內容的培訓。同時還與薪酬制度、獎懲制度掛鉤，防止只追求業(yè)績，忽視經營風險的行為發(fā)生。

(六)建立內部會計控制制度

建立內控授權財務審批制度，對內控財務所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準的程序、條件、范圍和額度。建立內控財務責任制度，明確財務各單位、崗位、人員應負的責任，崗位分工職責和明確的獎懲制度。建立重大風險預警制度，對重大風險進行監(jiān)測，及時預警信息，制定應急預案，并根據(jù)情況變化調整控制措施。建立財務不相容職務分離制度,重點對授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、材料采購、財產保管和復核等崗位實行此制度，以達到相互制約，相互監(jiān)督。三、結束語無論社會怎么發(fā)展，中央報業(yè)集團所堅守的社會責任不會改變。在堅守社會責任的同時，中央報業(yè)集團為了在不斷變化的市場中提升核心競爭力，更應該認識到集團內部會計控制的重要性，完善內部會計控制制度，充分發(fā)揮內部會計控制的重要性。集團應該從多方面多角度完善內部控制系統(tǒng)，從而為集團適應社會發(fā)展做好準備。

作者：余鵬 單位：光明日報社