企業會計信息系統內部控制影響分析

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摘要：近年來，隨著電子網絡技術的飛速發展，煤礦公司開始將信息系統引入公司的治理過程。然而，在利用信息技術提高財務管理效率的同時，不可避免地要解決員工的技術監督、數據安全等問題，以此為公司擔保。對于煤礦公司來說，網絡環境下商務訂票信息的正常運行是非常重要的。本文從內容、對煤礦企業發展的作用、影響因素和推進措施四個方面提出了我國企業會計信息系統內部控制影響因素。

關鍵詞：企業；會計信息系統；內部控制

企業會計信息系統內部控制的內容

（一）會計信息系統的一般控制煤礦企業會計信息系統內部控制的內容是對公司組織和人員的控制，會計負責記錄公司的經濟活動。業務活動一般通過計算機進行分類，以達到公司經營管理的目的，同時會計有責任在數據收集過程中對公司的組織和人員進行控制，由于經濟經營者還涉及公司其他部門，以有效避免公司員工發生一些不利于公司和諧的行為。為保證煤礦企業會計信息系統內部控制的有效性，煤礦企業有關部門必須根據煤礦企業的方向和發展，開發一批計算機硬件和計算機系統軟件控制器，然后在會計數據統計過程中，計算機本身的故障可以有效地防止公司會計對數據的錯誤處理。根據計算機硬件和計算機系統軟件的特點，建立相應的會計信息系統內部控制措施和圖表，確保會計人員對計算機的使用規范化，督促會計人員要求當會計信息系統在工作中遇到相應的計算機錯誤時，及時開放會計信息系統，以減少計算機小故障對經營會計管理的影響。

（二）會計信息系統的應用控制對會計信息系統應用的控制，首先是對會計信息系統接收的控制；在接收的控制中，會計人員可以采用以下兩種方法：一是會計人員有義務適用的控制程序；信息進入系統前的合法性，以達到會計信息系統進入控制的目的；其次，為了控制輸入信息，會計人員應使用計算機系統中的驗證功能，核實數據和信息，及時糾正錯誤信息。在對數據和信息進行排序時，煤礦企業的會計人員很容易受系統軟件邏輯的影響導致數據最終結果的偏差。煤礦企業人員控制煤礦企業會計信息系統的處理。首先，會計人員應在數據處理過程中對不同數據源實施監控策略；其次，會計人員在處理相關數據和信息時，應確保信息的安全，以避免計算機崩潰時數據丟失。

（三）煤礦企業會計信息系統內部控制對煤礦企業發展的作用會計是煤礦企業管理和會計管理中處理會計數據的重要組成部分，會計信息主要是對公司財務信息的有效反饋，如資金的分配、收支等。它們還可以管理一些指示性信息，例如煤礦企業的年度賬目。會計信息的質量決定著煤礦企業的發展，也是國家宏觀經濟決策的基本前提。會計信息是對公司內部會計信息的接管和整理，并通過處理和處理返回相關行政部門，同時相關管理人員應及時解決相關問題，確保內部經營管理的完善。因此，該信息系統能夠顯著提高煤礦企業的績效，在煤礦企業成本預算過程，相關資金的使用以及煤礦企業風險評估等方面發揮重要作用。

企業會計信息系統內部控制的影響因素

（一）外部影響因素影響煤礦企業會計信息系統內部控制的外部因素主要表現在以下幾個方面：第一，由于我國會計信息系統內部控制工作內容的具體規定；第二，為了保證會計信息的安全，我們設立了專門的外部監管機構，為了實現對會計信息系統的充分控制，但實際上外部監管機構不僅提供了安全因素，也對內部控制工作起到了一定的限制性作用；第三，會計信息系統受到行業因素的強烈影響，例如，由于自身會計工作的復雜性，在制造業，內部控制出現了許多困難的會計信息系統。許多員工往往會漏掉很多信息，從而降低了最終數據統計的準確性。因此，在處理行業等成本會計程序復雜的公司，應采取有針對性的措施，提高會計信息系統內部控制績效，也提高公司內信息的準確性。但一旦進入發展階段，公司就開始重視業務領域的拓展和生產規模的擴大。高度重視公司會計信息的內部控制，隨著公司發展進入轉型期，發展重點將轉向資產重組和投資更新，而正如許多煤礦企業在成熟期沒有財務支持，競爭力喪失，因此對煤礦企業會計信息系統的內部控制產生重大影響。

（二）內部影響因素在內部運作過程中很容易對會計信息系統的工作產生后 果。第一，煤礦企業管理者的管理風格，如果管理者在管理過程中制定和運用錯誤的管理方法，公司會計人員的招聘也會出現問題，同時也會出現懶惰、不求上進等不良狀態，給會計信息系統的內部控制帶來困難；第二，審計師自身文化水平對會計信息系統內部控制的影響非常重要，在原有基礎上提高審計人員的工作水平，有效提高財務分析師分析財務人員的能力，以避免會計信息系統內部控制的影響；第三，公司的重視程度，幾家煤礦企業對本公司會計信息系統內部控制的重視程度不同，一些公司非常重視，制定了完善的內部控制制度，避免出現偏好和舞弊的情況，但一些公司形式化程度較高，雖然也制定了相關的有效制度，但僅僅是為了應對會計信息系統運行的檢查和指導，并沒有得到進一步的實行，而且，經常出現濫用職權的現象，缺乏安全運作環境，會計信息流失。

推進企業會計信息系統內部控制的實施措施

（一）完善會計信息系統為促進煤礦企業會計信息系統內部控制的發展，有必要根據影響因素和煤礦企業發展狀況進行相應的改革。會計信息系統是會計工作開展的過程標準。內容是公司內部會計工作的主要組成部分，公司的發展離不開資金的推動，公司在會計核算中普遍存在的問題是資金的不斷管理和不良資產的不斷增加，會計信息系統的完善可以有效地促進煤礦企業會計工作的發展，保證煤礦企業的現實就業能力。公司必須對現有的會計信息系統進行全面分析，并結合公司的工作情況，詳細分析了該系統的優缺點，應與公司縮短發展的內容，加強會計新技術應用的新思路；二是要結合市場，建立和完善會計信息系統，一方面要保證人的最佳利用，另一方面，充分考慮公司的現狀，對會計工作進行監督，同時完善會計信息系統。

（二）加強內部控制的力度會計的發展在一定程度上受到煤礦企業內部控制的影響。在進行內部控制的過程中，必須考慮以下幾點：首先，對內部控制的概念進行理性的界定，這一概念能夠有利于控制工作的發展，公司治理必須更加重視內部控制工作的發展、公司內部控制工作在開展相關工作中的重要性；其次是完善內部控制制度，該制度是員工開展工作的標準，也是完善內部控制制度所需要的工作。對現有的控制體系進行分析，結合公司的管理理念，建立和完善內部控制體系，在具體實施過程中，由對公司主管管理人員和部門進行培訓的部門牽頭實施；第三，煤礦企業必須加強內部控制的實施，例如，煤礦企業必須組織適當的員工，以確保賬戶之間的任何聯系。有一定的員工進行過程監控和工作管理，同時對公司內工作能力較差的員工進行培訓，了解工作的重要性，以促進內部控制工作的全面發展。

（三）加強會計系統控制會計信息系統完善后，煤礦企業必須加強對會計系統的控制，例如，煤礦企業必須對內部各部門和人員進行分工和重組，以保證各部門的設置和人員的組織在公司開設賬戶、推廣展覽，加強對公司內部核心數據的控制，嚴格執行保密制度，最大限度地降低內部經營風險。會計人員是工作的主體，資金由公司發放展覽的關鍵是做好會計員的資金管理確保公司的關鍵。

結束語

綜上所述，為保證煤礦企業會計信息系統的內部控制，企業不僅要結合會計信息系統的現狀，改革工作，還需要建立健全和保證管理體系，制度是一個企業資本的基礎，會計改革可以有效提高工作效率。

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作者：李小璐 單位：山西西山煤電股份有限公司西銘礦選煤廠