如何做好會計基礎建設分析

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通過在財務工作實踐和自身不斷地學習中，我們認為現代財務工作要以落實科學發展觀和構建社會主義和諧社會的要求為指導，轉變理財觀念，強化管理手段，提升管理水平，創新工作方法，提高工作效率。財務人員要以高度的責任感為企業理財,為企業聚財，促企業發展。

一、建制度，強化行為規范

制度的健全與落實始終是財務管理工作的重點，企業經營活動能否正常進行，公司財務效率如何，很大程度上取決于制度建立的科學合理性和便捷程序，幾年來，為實現從人管人到制度管人的轉換，我們依據省公司下發的《國家電網會計基礎工作規范》、《國家電網公司原始憑證規范化管理意見（試行）》、《國家電網公司關于進一步加強報銷管理的通知》各項規章制度，根據本單位實際情況相應的制定了《公司財務管理辦法》，在創一流期間我們公司還補充完善了相關的財務管理辦法，如：《財務管理信息系統安全管理辦法》、《風險管理制度》、《全面預算管理辦法》、《差旅費管理辦法》等共41項規章制度，規范了公司及所屬各中心所的會計核算程序和財務工作管理。一方面，我們組織學習、落實，另一方面，又根據省公司資金集中管理，嚴格執行電費收繳及時納入到省公司資金池的賬戶中。對年初預算下達的辦公費、差旅費、業務招待費、業務費等按照“定額管理，限額使用，超額不付”的原則，實行全方位預算，細化來說，主要有以下幾個方面：

（一）業務招待費的管理

我們嚴格執行了招待客飯審批制度，由相關業務部門申請、分管領導審批、行政部門復核。按全年預算的進度比例進行支付。對于超預算的業務招待費一律不予報銷，嚴格執行年初下達計劃，屬于特殊原因的需經預算委員會調整批準追加預算額度后方可報銷。

（二）差旅費管理

我們單位嚴格規范了差旅費報銷程序和員工借款的還款時限，按照公司《關于員工借款管理的通知》要求執行，每季度認真清理往來借款，對超時限不歸還借款的人員，從其工資、資金中扣除，從根本上消除了往來款項長期掛賬不還的現象。

（三）辦公費管理

我們按照年初預算下達的控制數，由各部室列出計劃，經領導審批后，在由后勤部室統一采購、保管，避免了庫存積壓，資金的合理使用。且各類辦公用品由后勤部室統一采購后取得增值稅專用發票，進項稅額抵扣從而減少了成本。

（四）車輛費用管用

嚴格執行公司制訂的車輛費用管理辦法，從嚴控制、如實報銷，對每一部車輛油耗、維修的情況都建立了臺帳及實行嚴格的事前報修制度，公務用車嚴格執行省公司下達的預算控制數。

二、建立建全企業內部的財務會計控制制度

隨著市場經經濟的發展，企業內部的財務會計控制已成為企業賴以生存和發展的有效管理工具。所謂企業內部的財務會計控制制度，是企業為了提高企業的會計信息質量，保護企業資產的安全、完整，確保有關法律制度的貫徹執行，而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序，在建立建全企業的內部財務會計管理工作制度應該包括以下幾個方面：

（一）財務預算的控制

編制預算體現了本企業的經營活動目標，并明確職責，各項收入、支出全部納入本單位的預算管理，預算資金實行責任人限額審批，嚴格控制無預算資金的支出。

（二）現金流量預算的控制

本單位根據年度現金流理預算，結合生產經營和投融資實際情況，按月滾動編制月度現金流理預算，并報市公司審批，嚴格執行現金支出預算審批下達數，當月結余的預算額度，不保留至下月使用，當月因特殊情況需追加的預算，按預算管理流程報批。確保每月現金支出預算偏差率控制在2.5%以內。

（三）財務信息化控制

根據省公司信息深化應用的要求，所有的付款流程都必須實行電子支付流程。為此我公司特制定了適合本企業的《財務管理系統安全管理辦法》，確保系統的安全使用。

三、不斷加強財務管理

建設“一強三優”現代電網企業的目標是公司的中心工作和任務，其中“資產優良、業績優秀”最終還是要在全年的經營成果上體現出來。按照精細化管理要求，我們在完成日常財務工作的同時，努力在財務管理上下功夫。

（一）堅決推進財務預算管理，大力做好各項預算分析，嚴格控制預算的執行

1.年初訂定整個公司的成本費用開支計劃。2.結合內部模擬市場的動作要求核定各業務部門、各中心所的考核內成本項目費用。3.運用會計電算化系統的輔助核算功能隨時監控各職能部室及各中心所的費用開支情況，實時掌控費用的超支和結余情況。這一系列事前、事中、事后的控制措施是公司實行內部模擬市場的必然要求，同時為我公司完成全年各項資產經營考核指標提供了有力的保證。

（二）按創一流縣級供電公司的要求，加大財務分析深度

圍繞創一流工作的要求，我們逐一對照規范了會計檔案、電算化檔案及財務相關資料。依據這些齊備的財務資料，結合圖表，做好各項專項資金和月、季度的經濟指標分析，還使用投影機等辦公自動化設備在公司的經濟分析會中對每月經濟活動的強勢、弱勢、熱點做可視分析，力求給決策層提供更加直觀而透徹的信息。

四、財務管理中的建議

自從省公司每年3月-8月對各專業、各崗位的調考以來，我們財務人員的整體業務水平都有相對的提高，但也有部分財務人員素質相對偏低，財務工作基礎薄弱，未能按國家有關會計基礎工作要求規范執行，不利于正確地反映企業經營成果，因此，希望省公司能針對各專業進行系統的財會專業培訓。總之，要適應電力體制改革與發展的需要，財務人員不僅要有高度的責任感，還要有較好的業務水平，為此我們要不斷學習，不斷充電，不斷提升自我，通過創新實踐財務管理職能來提高企業經濟效益，完成企業經營目標，促進企業的穩步發展。

作者:胡琛 單位:國網江西省電力公司景德鎮供電分公司