前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了保險公司會計核算剖析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。
摘要：隨著我國經(jīng)濟的強勢發(fā)展，國人對自己的生命健康問題的關注度越發(fā)提升。在此前提下，保險公司的數(shù)量也在逐年增加。為了順利提升保險行業(yè)的水平與會計核算信息的質量，保監(jiān)會已開始執(zhí)行新的工作方案。本文就當下保險公司的會計核算展開簡單分析，判斷出當下保險公司在會計核算中的財務風險，找出適當?shù)慕鉀Q方法，供相關人士參考。
關鍵詞：保險公司；會計核算；財務風險
因為意外無可避免，所以保險公司應運而生。為了保證企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展，企業(yè)獲得盡可能多的利潤，公司會采取會計核算的方式對財務風險展開研究。本文從保險公司會計核算與財務風險的概念出發(fā)，分析保險公司在當今時代背景下的風險點與強化會計核算的措施，從根本上避免部分財務風險的誘導因素。
一、保險公司會計核算的概念與重要性
所謂保險公司的會計核算，涉及的內容眾多，包括保費收入、計提準備金、投資收益、費用計提等方面的資本數(shù)額變動，財產(chǎn)收入與費用支出等方面財務情況確認與核實。對一個保險公司來說，它本身就是一個負債率比其它企業(yè)高出許多的行業(yè)，2017年年底，國家統(tǒng)計局計算出中國平安、太平保險等國內比較出名的保險公司，其負債率均超過百分之九十。因此，保險公司的財務人員如果對公司內部的收益和預期水平有個準確的預判，公司就很可能因為高財務杠桿的關系，面臨巨大的風險，甚至陷入債務危機中。保險公司的財務人員對公司的準備金展開核算，就可以精準地了解到公司當前的盈利能力與負債能力。2018年國家給會計核算增加了新的規(guī)定，環(huán)保的壓力也增多。新政策下，國家宏觀調控手段更加強硬，這就意味著銀行利率較高，“營改增”的稅收政策的影響力推廣，會計核算形式有很大的改變。但新型核算方式避免了財務重復計算，增加了統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性。
二、淺析保險公司財務風險
(一)資金運用風險
當前，我國保險公司與銀行的聯(lián)系密切，但在今年的宏觀調控下，保險公司能爭取的貸款利率已經(jīng)下浮到基準利率的百分之十左右，僅可以滿足生產(chǎn)經(jīng)營，但是一旦出現(xiàn)資金供給不及時，銀行難以在第一時間支撐這些保險公司。因為保險公司的存款分散導致貸款力度也分散，一旦出現(xiàn)逆向承保的情況，就很難支撐整個公司的運營。比如說發(fā)生在2016年年底的豐城電廠坍塌事件，造成了七十四人的傷害，其中兩名受害者的傷情嚴重。但幸運的是，在這次的事件處理中，保險行業(yè)采用聯(lián)合處理的方式，農(nóng)銀人壽、新華保險、陽光人壽等幾家公司聯(lián)力，共計賠款金額達到2268.94萬元，才讓這次事故得到順利的解決。不過也好在是幾家公司聯(lián)動，否則以當下保險公司資金運營的單一方式，很難保證短時間內可以籌集到相應的賠償金[1]。
(二)準備金提存風險
根據(jù)國家保監(jiān)會的最新數(shù)據(jù)，2017年我國保險資金數(shù)額達到128286.19億元，同年增比百分之十四點七五，而這其中的銀行存款為22961.36億元，占保險資金總額的百分之十七點九。按照保險公司的運營模式，一旦投保人出現(xiàn)事故問題，公司需要按照先前簽訂的保險責任而履行相應的義務。所以在這種情況下，保險公司的財務人員會建議公司提出一部分的“責任保證金”以備不時之需。但是保險公司當前債券金額是43434.98億元，占資金總額的百分之三十三點八六，股票和證券投資基金占百分之十四點二五。這些金額所占的資金比例都不低，所以保險公司未來賠償與付款的能力不高，有時候出現(xiàn)的解約事件，更是讓保險公司舉步維艱。又因為保險公司本身的特殊性，財務人員在開展會計核算的時候，無法呈現(xiàn)出當前真實的財務情況，也因此對財務風險無能為力。
(三)財務人員缺乏風險控制意識
我國大型保險公司已經(jīng)超過200家，財務人員數(shù)量更是水漲船高。但是人數(shù)需求眾多的同時，卻無法保障財務人員的綜合素質。我國保險公司起步晚，出現(xiàn)的問題也不少，相關管理模式都有一定的缺陷，由此導致財務人員專業(yè)水準參差不齊，難以應對公司的考核壓力。當前考核模式具有很大的弊端，即過分重視保費任務指標，工作人員為了達到相應的業(yè)績任務，常常做一些違規(guī)的導致保險行業(yè)出現(xiàn)財務風險的手段，比如說利用法律漏洞避稅。僅2017年9月，保監(jiān)會網(wǎng)站上就公布了26起保險公司違規(guī)操作，罰款力度大小不等，罰款金額十萬到幾十萬均有[2]。
(四)財務報告不完善
保險公司的財務人員展開會計核算之后，對公司的財務狀況水平有個簡單的了解，繼而可以展開償債能力的評估。因此財務報告中明確反映了公司經(jīng)營的盈虧狀況，就經(jīng)營狀況不良好的保險公司而言，消費者其信賴度和信心都會受損。因此，一旦公司公示的財務報告狀況堪憂，不少投保人會采取解約的行動，公司為了避免這種現(xiàn)象，常在財務報告上做文章。然而面子工程做得再好，公司日后的財務危機無法避免時，對公司的打擊是致命的，保險公司失去了公信力，就無法保證運營的穩(wěn)定性，最終導致公司的無力支撐。
三、當前保險公司規(guī)避財務風險的具體措施
(一)深化體系改革
隨著保險公司數(shù)量提高，保險市場的競爭也是越發(fā)激烈。目前，不少保險公司為了獲得更多市場，采取降低價格的措施。然而，這種做法并不適合與保險市場，是一種錯誤的營銷方式。公司想要運營下去，就必須有一定的利潤支撐，而降低成本才是體系改革的具體措施。公司相關人員積極考察市場導向，明確消費者的真正需求，創(chuàng)新產(chǎn)品文化和傳播渠道，避免價格戰(zhàn)。從市場角度分析，保險市場具有完全競爭性，因此保險價格基本上是最低價。為了公司的可持續(xù)發(fā)展，保險公司需要轉變當前的經(jīng)營理念，勿過分重視投保金額，以健康的發(fā)展思想作為排除財務風險的具體方式[3]。公司內部可以完善考核措施，把財務人員管理日志作為績效考核的一個參考值，借此深化體系改革。
(二)完善內務控制
保險公司根據(jù)自身的需求，配備數(shù)名財務人員，擁有一套完整的會計核算體系。例如我國當前發(fā)展良好的中國平安，從建立至今都沒有出現(xiàn)過大的財務危機。究其根本，在于它內部的財務內控機制完善。中國平安的財務人員根據(jù)預算管理體制，歸納出統(tǒng)一的預算指標和口徑，以公司當前發(fā)展狀況，制定出適合發(fā)展的長期與短期計劃。財務人員在管理高層的安排下，嚴格遵守公司紀律，提高工作效率，力求在規(guī)定時間內精準核算財務并將單據(jù)和報告交給管理。不僅如此，公司會不定期抽查單據(jù)，核實會計核算內容，確保權責統(tǒng)一[4]。
(三)增強應對能力
保險行業(yè)的財務風險，具有突發(fā)性強于經(jīng)濟損失巨大的特點，并且財務風險不能避免，只能盡可能地減少損失。在這個背景下，保險公司應配有積極的應對措施，這方面，中國人壽就做得很好。中國人壽已設立了巨災風險基金，即消費者的保費收入按照貨幣匯率變化及時調整，以風險債券化的形式對保險市場上的財務風險展開轉移與分散，盡可能減少財務風險的影響[5]。與此同時，它也規(guī)范了保險業(yè)務行動，在控制內務的前提下加大人才培養(yǎng)和資金投入金額，提高財務人員的綜合素質。
四、結束語
如今保險行業(yè)越發(fā)受到人們的重視，落實好保險公司的會計核算并降低財務風險，是保險公司持續(xù)發(fā)展的前提條件。保險公司應當根據(jù)自身的發(fā)展狀況，制定出適合自己的發(fā)展措施以配合當前國家經(jīng)濟的發(fā)展，降低意外事故給人民大眾的風險，保證以人為本的思想，為中華民族的偉大復興助力。
參考文獻：
[1]郝帥.基于財務分析視角的保險企業(yè)財務風險管理——以A保險公司為例[J].中國市場，2016(22)：137-140.
[2]丁毅.淺談保險公司會計核算及財務風險[C].今日財富論壇，2016.
[3]方慧吉.淺談保險公司的會計核算及財務風險[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2018(6).
[4]王曉燕.保險公司的財務風險管理分析[J].科技經(jīng)濟導刊，2017(28).
[5]文莉.新金融法規(guī)和會計準則下的金融企業(yè)會計基本核算方法———評《金融企業(yè)會計》[J].宏觀經(jīng)濟管理，2017(7).
作者：田素敏 單位：太平人壽保險有限公司濮陽中心支公司