交通系統(tǒng)內(nèi)部控制管理問題及優(yōu)化措施

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摘要：近年來我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提升，社會各方面的發(fā)展也都相應(yīng)取得了很大的進(jìn)步，交通行業(yè)的整體發(fā)展水平是越來越高的，交通體系也是愈發(fā)完善，為了更好地契合當(dāng)前交通發(fā)展的現(xiàn)狀，交通系統(tǒng)內(nèi)部控制管理工作也相應(yīng)地開展起來，但是內(nèi)部控制管理在我國的起步時間相對來說比較晚，所以相關(guān)的參考經(jīng)驗也是比較欠缺的，所以在實際的應(yīng)用過程當(dāng)中也相應(yīng)地存在一些問題，因此說在未來的發(fā)展過程當(dāng)中，需要結(jié)合著當(dāng)前的現(xiàn)狀來進(jìn)行優(yōu)化措施的探究，繼而使內(nèi)部控制管理可以在交通系統(tǒng)中發(fā)揮出更大化的作用。

關(guān)鍵詞：交通系統(tǒng)；內(nèi)部控制管理；問題；優(yōu)化

交通運(yùn)輸行業(yè)為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了一個基礎(chǔ)性的保障，在這樣的發(fā)展背景下，對交通系統(tǒng)做出更為科學(xué)化的管理便被置于一個更為重要的發(fā)展位置。在未來的發(fā)展過程中，需要結(jié)合著當(dāng)前發(fā)展過程中遇到的問題做出進(jìn)一步探究，促進(jìn)交通系統(tǒng)內(nèi)部控制管理的優(yōu)化。

一、交通系統(tǒng)內(nèi)部控制管理存在的問題

（一）內(nèi)部控制管理系統(tǒng)不夠完善交通系統(tǒng)會直接的關(guān)系到人們的日常出行和貨物的流通，如果交通系統(tǒng)出現(xiàn)問題的話，那么將會給人們的生活帶來極大的不便，這就要求內(nèi)部控制管理體系必須日益完善，并且還要相應(yīng)地采取根據(jù)科學(xué)性和針對性的措施，但是當(dāng)前很多縣級及以下的單位，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和交通現(xiàn)狀的限制，所以說實際的內(nèi)部控制管理體系是不夠完善的，這就導(dǎo)致了在內(nèi)部控制管理工作的執(zhí)行力不夠，難以對交通系統(tǒng)內(nèi)部的財務(wù)工作等進(jìn)行全面而有效的管理，并且使得各項財務(wù)工作也都相應(yīng)的處于一種無監(jiān)管的狀態(tài)當(dāng)中，使得交通系統(tǒng)的進(jìn)一步轉(zhuǎn)型升級更加缺乏資金的支持。比如，由于在管理系統(tǒng)方面所存在的問題，直接導(dǎo)致預(yù)算業(yè)務(wù)控制工作的開展比較薄弱，對于內(nèi)部控制制度也很難進(jìn)行實質(zhì)性的監(jiān)察工作，對于事業(yè)單位的規(guī)模、成本承受能力和人員配置等方面的內(nèi)容都難以做到充分的考慮，由此便使得預(yù)算業(yè)務(wù)的開展也會相應(yīng)地存在一些問題，常見的有預(yù)算的定額標(biāo)準(zhǔn)過低、預(yù)算項目研究不夠充分等，這就使得在具體執(zhí)行的過程當(dāng)中也會存在一定的問題。由于預(yù)算編制的科學(xué)合理性存在不足，因此使得預(yù)算執(zhí)行的隨意性也比較大，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整工作也變得愈發(fā)頻繁，由此使得內(nèi)控工作開展的積極性受到了不利影響。

（二）內(nèi)部控制管理系統(tǒng)的信息化建設(shè)不足當(dāng)前社會整體的科技發(fā)展水平是越來越高的，信息化發(fā)展的水平也是越來越高的，信息技術(shù)在各個行業(yè)的發(fā)展當(dāng)中都有了極為廣泛的應(yīng)用，但是就縣級及以下的交通系統(tǒng)來說，交通行業(yè)的整體發(fā)展水平還是比較低的，所以沒有能力來進(jìn)行信息化的建設(shè)，在進(jìn)行內(nèi)部控制管理工作的時候，信息化的整體建設(shè)水平還是比較低的，甚至還有一些交通系統(tǒng)的內(nèi)部控制管理工作完全無法實現(xiàn)信息化的管理，由此便直接導(dǎo)致了整體的管理水平比較低，在交通系統(tǒng)內(nèi)部也相應(yīng)地缺乏一個完善的內(nèi)部控制管理網(wǎng)絡(luò)，難以實現(xiàn)對車輛、車主和貨主之間的全面管控，難以滿足現(xiàn)代交通運(yùn)輸行業(yè)的新發(fā)展。比如說如今隨著技術(shù)進(jìn)步而出現(xiàn)的監(jiān)控設(shè)備、自動監(jiān)察設(shè)備等都沒有在內(nèi)部控制中得到應(yīng)用，傳統(tǒng)方式使得整體的工作效率低下。

（三）交通系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險控制不足在交通系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制管理工作，一個很重要的工作內(nèi)容就是進(jìn)行財務(wù)管理，當(dāng)前一些小地方的交通系統(tǒng)，在財務(wù)風(fēng)險控制方面的工作仍舊存在著很大的不足。例如，2013年2月至2017年1月期間，臨海市公路管理局（段）下屬單位出資成立的東部公路養(yǎng)護(hù)公司、西部公路養(yǎng)護(hù)公司的3名財務(wù)人員，利用職務(wù)便利多次挪用公司銀行存款7950萬余元。之所以會有如此巨額的公款被下“黑手”，恰恰是因為財務(wù)內(nèi)控制度缺失，其中1名財務(wù)輔助人員身兼會計、出納二職，并保管公司所有財務(wù)印鑒，另外會計、出納長期未到崗上班。每個單位都會設(shè)立的財務(wù)監(jiān)督崗位，唯獨(dú)在公路管理局的組織架構(gòu)里沒有出現(xiàn)，財務(wù)內(nèi)控制度也是一片空白。在當(dāng)前新的發(fā)展時代，針對交通行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，國家也相應(yīng)地出臺了一定的改革管控措施，比如說交通運(yùn)輸行業(yè)的營改增發(fā)展取得了一定的成就，交通系統(tǒng)的內(nèi)部經(jīng)營管理模式也相應(yīng)地出現(xiàn)了一定的改變，但是發(fā)展總是會伴隨著問題，當(dāng)前交通系統(tǒng)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險也相應(yīng)地有了很大的提高，不僅帶來了一些不必要的經(jīng)濟(jì)損失，而且也會導(dǎo)致相關(guān)的交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位陷入財務(wù)危機(jī)當(dāng)中，對當(dāng)?shù)亟煌ㄏ到y(tǒng)的穩(wěn)定發(fā)展造成不利影響。

（四）內(nèi)部控制管理的手段滯后且監(jiān)督不足交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位的工作將會直接的關(guān)系到當(dāng)?shù)氐慕煌òl(fā)展?fàn)顩r，因此說它必須要緊扣時代的發(fā)展，但是就當(dāng)前的發(fā)展來看，在內(nèi)部控制手段方面還存在著比較滯后的問題，并沒有從當(dāng)中信息時代的發(fā)展趨勢和發(fā)展要求出發(fā)來進(jìn)行工作，在內(nèi)部控制手段的改進(jìn)和優(yōu)化上都沒有做出契合時展要求的改進(jìn)，在進(jìn)行內(nèi)部控制管理工作的時候，仍舊是傳統(tǒng)的人工控制，這使得工作的效率比較低，也更加容易出錯。其次在監(jiān)督工作的開展方面也存在著不足之處，主要的職能部門沒有很好地履行自身的責(zé)任，難以有效地對各項風(fēng)險加以防范。

二、交通系統(tǒng)內(nèi)部控制管理優(yōu)化的措施

（一）加強(qiáng)宣傳且推進(jìn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化管理考評雖然內(nèi)部控制管理制度應(yīng)用的優(yōu)勢已經(jīng)得到了實踐的證明，但是在一些發(fā)展水平比較落后或者交通系統(tǒng)發(fā)展不完善的地區(qū)來說，內(nèi)部控制管理制度并沒有得到大范圍的認(rèn)可和應(yīng)用，針對這種發(fā)展?fàn)顩r，交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位也要積極地進(jìn)行宣傳，對內(nèi)部控制管理制度所能夠發(fā)揮出來的作用進(jìn)行進(jìn)一步總結(jié)，將制度貫穿在交通系統(tǒng)的各個工作方面，讓交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位內(nèi)部的工作人員都可以對內(nèi)部控制管理制度產(chǎn)生一個更為準(zhǔn)確地認(rèn)識，進(jìn)一步樹立起交通系統(tǒng)強(qiáng)責(zé)任、轉(zhuǎn)作風(fēng)、優(yōu)效率的良好形象，對于相關(guān)的考核評價體系也要進(jìn)一步地加以完善，將內(nèi)控考評的結(jié)果和每一個工作人員的個人績效進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)合，從而調(diào)動起工作人員的積極性，也使內(nèi)部控制管理制度在交通系統(tǒng)當(dāng)中發(fā)揮出更大化的作用。

（二）完善交通系統(tǒng)內(nèi)部控制管理制度為了進(jìn)一步推動縣級交通系統(tǒng)內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)和發(fā)展，更好地發(fā)揮出信息公開對于交通系統(tǒng)的促進(jìn)作用，就需要結(jié)合著當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀來對相關(guān)的制度做出進(jìn)一步的完善，從而可以對接下來的各項工作起到一種依據(jù)性的作用。在交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位內(nèi)部，要進(jìn)一步加強(qiáng)對內(nèi)部控制管理的宣傳教育和執(zhí)行監(jiān)督，尤其是單位領(lǐng)導(dǎo)必須要起到一定的帶頭作用，從而可以在交通系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)一步實現(xiàn)內(nèi)控理念的深化，并且有效地提高內(nèi)控執(zhí)行力，結(jié)合著交通系統(tǒng)的具體工作內(nèi)容，來對內(nèi)控工作的流程加以細(xì)化，在這個基礎(chǔ)上，建立起一個更為完善的內(nèi)部控制管理制度體系，提升交通系統(tǒng)內(nèi)部控制管理工作的開展質(zhì)量，對于內(nèi)控過程當(dāng)中所取得的成果要積極認(rèn)真地進(jìn)行總結(jié)，從而得以為接下來的工作起到一定的參考，從而得以進(jìn)一步促進(jìn)建設(shè)水平的提高。

（三）加強(qiáng)交通系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險防范就交通系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險來說，它產(chǎn)生的原因是多樣化的，但是主要還是由于交通系統(tǒng)內(nèi)部的相關(guān)制度不夠完善，對于資金沒有進(jìn)行合理化的分配，這就要求交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位在未來的發(fā)展過程當(dāng)中，要進(jìn)一步地提升對財務(wù)風(fēng)險問題的重視程度，對于風(fēng)險的問題要進(jìn)一步的把控，降低日常工作過程當(dāng)中風(fēng)險的發(fā)生概率。針對這樣的發(fā)展?fàn)顩r，交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位也需要進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的宣傳教育工作，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)推向一個更高的發(fā)展階段，以營改增作為改進(jìn)的依據(jù)，繼而將交通系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)加以完善。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控業(yè)務(wù)層面控制以確保內(nèi)控有效運(yùn)行內(nèi)控業(yè)務(wù)層面的控制目前主要包括六個方面的內(nèi)容，即收支業(yè)務(wù)、預(yù)算業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、政府采購業(yè)務(wù)、合同控制和建設(shè)項目，在進(jìn)行具體工作的時候，交通運(yùn)輸系統(tǒng)事業(yè)單位需要結(jié)合著工作的需要和自身的職能來做出有效地把控。首先，需要做好預(yù)算控制方面的工作，加強(qiáng)對編制、執(zhí)行和決算報告的全過程管理，使預(yù)算編制的科學(xué)合理性能夠得到保證，這樣在接下來的工作過程當(dāng)中也會得以有效應(yīng)用，可以更合理化地安排收入和支出，并且借助于信息化的技術(shù)將預(yù)算相關(guān)的內(nèi)容統(tǒng)一于一個平臺當(dāng)中，強(qiáng)化預(yù)算控制力。其次，需要對資產(chǎn)管理制度加以建立健全，對庫存的現(xiàn)金、固定資產(chǎn)和存活都需要定期地進(jìn)行盤點，確保賬實相符。再次，需要對票據(jù)方面的工作內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的控制，包括申領(lǐng)、啟用、核銷等的方面，將單位各項規(guī)費(fèi)和收入上繳財政國庫。最后，需要加強(qiáng)會計系統(tǒng)控制推動整體內(nèi)控，并且對財務(wù)管理制度也要相應(yīng)的加強(qiáng)完善，從事前、事中和事后這三個方面出發(fā)，繼而實施全方位、多層次的內(nèi)控制度，進(jìn)而得以確保內(nèi)控工作可以更加順暢地進(jìn)行下去。

（五）在一定程度上推進(jìn)信息化建設(shè)對于一些發(fā)展比較落后的小地方來說，信息化建設(shè)的難度是比較大的，但是可以適當(dāng)借助一些信息化的技術(shù)手段來促進(jìn)交通系統(tǒng)的進(jìn)一步發(fā)展，從而得以促進(jìn)交通行業(yè)整體發(fā)展水平的提升，也可以相應(yīng)的帶動當(dāng)?shù)厣鐣慕?jīng)濟(jì)發(fā)展。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制往往是以人力資源作為中心，但是當(dāng)前交通事業(yè)單位的業(yè)務(wù)量是越來越多的，因此說內(nèi)部的財務(wù)活動也是越來越復(fù)雜的，如果繼續(xù)沿襲傳統(tǒng)的方式，那么一定難以契合社會當(dāng)前的發(fā)展需要，使交通事業(yè)單位內(nèi)部的控制工作難以取得實際效果。所以說在未來的發(fā)展過程當(dāng)中，必須要積極主動地學(xué)習(xí)當(dāng)前新的信息技術(shù)方式，交通事業(yè)單位內(nèi)部也需要相應(yīng)的對信息化建設(shè)的問題進(jìn)一步的予以重視，穩(wěn)步的推進(jìn)內(nèi)部控制管理工作的信息化建設(shè)，并且還要相應(yīng)的增加對信息化系統(tǒng)建設(shè)的資金投入，結(jié)合著單位當(dāng)前的發(fā)展需要和發(fā)展現(xiàn)狀，來有針對性的構(gòu)建起適用性更為廣泛的信息管理系統(tǒng)，進(jìn)而將交通事業(yè)單位內(nèi)部的各項經(jīng)濟(jì)活動以及單位內(nèi)部的控制流程都相應(yīng)的融入這個信息化系統(tǒng)當(dāng)中，如此一來，內(nèi)部控制工作開展的效率便會在更大的程度上得以提升，也可以相應(yīng)的規(guī)避人為因素所產(chǎn)生的干擾，使內(nèi)控工作的開展朝著自動化和標(biāo)準(zhǔn)化的方向發(fā)展，整體控制的效果和效率也都自然會得以提升。與此同時，交通事業(yè)單位在進(jìn)行信息化建設(shè)的時候，還需要對傳統(tǒng)的信息資源交流方式加以改進(jìn)，突破其固有的局限，然后建立起基于內(nèi)部控制的信息資源庫，既提高信息資源傳播的效率，同時還可以降低傳播的成本，發(fā)揮好各部門在內(nèi)部控制中的合力。

三、結(jié)語

綜上，為了更好地適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，交通行業(yè)的發(fā)展也在相應(yīng)的進(jìn)行著改變，交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位所承擔(dān)的任務(wù)和責(zé)任非常艱巨，為了進(jìn)一步促進(jìn)發(fā)展水平的提高，內(nèi)部控制管理工作的進(jìn)行也相應(yīng)地得到了高度的重視，因此說交通系統(tǒng)也需要結(jié)合當(dāng)前發(fā)展過程中遇到的問題，進(jìn)一步完善激勵評價機(jī)制，推動交通行業(yè)有一個更加超前、更高水平的發(fā)展。

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作者：楊亞琴 單位：三門縣道路運(yùn)輸管理局