談進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)風(fēng)險管理

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摘要：當(dāng)前，隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，進(jìn)出口貿(mào)易公司所面臨的市場競爭日益激烈，其日常運(yùn)營中財(cái)務(wù)風(fēng)險因素也在不斷地增加。本文主要通過對進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)風(fēng)險的概述，進(jìn)一步探討進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)風(fēng)險成因，并提出相應(yīng)的解決策略，旨在實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的有效性和效益性，同時為相關(guān)研究人員和工作人員在實(shí)際工作中提供一些新的思路和想法。

關(guān)鍵詞：進(jìn)出口貿(mào)易；財(cái)務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理

根據(jù)當(dāng)前的情況來看，進(jìn)出口公司所要應(yīng)對的財(cái)務(wù)風(fēng)險包括日趨復(fù)雜的國際形勢帶來的政策與匯兌風(fēng)險，行業(yè)中多元的業(yè)務(wù)模式、日益劇烈的市場競爭，企業(yè)自身的目標(biāo)設(shè)置、管理體系、籌資能力、運(yùn)營管理能力等，能否正確應(yīng)對這些財(cái)務(wù)風(fēng)險將關(guān)系著企業(yè)健康發(fā)展甚至企業(yè)存亡。因此，企業(yè)的經(jīng)營管理人員應(yīng)該對此予以高度重視，通過建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險管理體系，完善籌資活動有效管理以及加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)和運(yùn)營，使得進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)風(fēng)險管理實(shí)現(xiàn)高效性和有效性，為國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的快速發(fā)展提供基本載體。

一、進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)風(fēng)險概述

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險內(nèi)涵財(cái)務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動時，因?yàn)橐恍o法控制的因素使得企業(yè)的實(shí)際利潤和預(yù)期不符而形成的經(jīng)濟(jì)損失。在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)活動中，它可以作為一種反映企業(yè)經(jīng)營狀況的信號，會時刻影響著企業(yè)的經(jīng)營活動，對企業(yè)的生存和發(fā)展具有非常重要的作用。而進(jìn)出口貿(mào)易行業(yè)因其業(yè)務(wù)資金占用規(guī)模大、業(yè)務(wù)利潤相對低、資金流轉(zhuǎn)相對快、政策因素影響大等特點(diǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險較大。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險識別1.償債能力償債能力是指企業(yè)現(xiàn)有的資金可以抵扣的長期債務(wù)或者短期債務(wù)的能力，它標(biāo)志著企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營能力的好壞，是作為企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營的關(guān)鍵。如合理流動比率才能保障企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和穩(wěn)定的獲利能力，較高的或有負(fù)債比率、帶息負(fù)債比率則預(yù)示著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的增大與抵御其他風(fēng)險能力減弱。2.盈利能力盈利能力又稱獲利能力，是指企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中能夠獲取利潤的能力，會直接影響企業(yè)的長期發(fā)展，當(dāng)然它也會受到總資產(chǎn)報酬率，負(fù)債利息率，資本結(jié)構(gòu)或負(fù)債與所有者權(quán)益之比以及所得稅率的影響。在競爭激烈的進(jìn)出口貿(mào)易行業(yè)，若不能保持較高的盈利能力，則企業(yè)本身難以積聚，也很難獲取外部投資并持續(xù)改善經(jīng)營，容易被淘汰或吞并。3.營運(yùn)能力運(yùn)營能力是指企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營活動中以資產(chǎn)賺取利潤的能力，企業(yè)比較強(qiáng)的運(yùn)營能力將有助于企業(yè)管理當(dāng)局改善經(jīng)營管理，有助于投資者進(jìn)行投資決策，也有助于債權(quán)人進(jìn)行信貸決策。對進(jìn)出口貿(mào)易公司而言，若應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存活周轉(zhuǎn)率低，應(yīng)收賬款及存活減值損失大，往往預(yù)示著企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展不健康，財(cái)務(wù)風(fēng)險大。

二、進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)風(fēng)險成因

（一）外部原因1.政策原因進(jìn)出口貿(mào)易公司與其他公司相比，其最大的區(qū)別就在于它是跨越國境的貨物及服務(wù)貿(mào)易，雖然這能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來更大的發(fā)展空間和市場，但是相應(yīng)地也會帶來更加復(fù)雜的市場環(huán)境。日益激烈的市場競爭環(huán)境、多變的國際形勢以及多重的政治、經(jīng)濟(jì)、社會等因素都有可能給進(jìn)出口貿(mào)易公司帶來巨大危機(jī)。如近些年來，某些地區(qū)或國家單邊主義盛行，倡導(dǎo)地方保護(hù)主義，實(shí)行長臂管轄與技術(shù)封鎖等，這些貿(mào)易國相關(guān)的政策法規(guī)，經(jīng)濟(jì)制度等都有可能給進(jìn)出口貿(mào)易公司帶來巨大影響。2.匯兌原因由于進(jìn)出口貿(mào)易公司的業(yè)務(wù)延伸到國際市場，在實(shí)際交易過程中，都需要利用外幣來支付在貿(mào)易國的借貸和支付，此時匯率的變化就會影響到外貿(mào)公司的實(shí)際收益。若不能通過設(shè)立境外子企業(yè)并保證其適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流等方實(shí)現(xiàn)匯率變動的對沖，當(dāng)匯率變動較大時，就很有可能給企業(yè)帶來極大經(jīng)濟(jì)損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂進(jìn)而破產(chǎn)。3.業(yè)務(wù)模式原因進(jìn)出口貿(mào)易有著極大的行業(yè)覆蓋面，如常見的業(yè)務(wù)，企業(yè)向委托人收取傭金作為報酬，但其利潤率低，可替代性強(qiáng)，供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)則往往資金占用大、毛利低，對賒銷的審核要求高，抗風(fēng)險能力弱。針對大型供應(yīng)商開展的分銷業(yè)務(wù)以及針對大型客戶開展的集采業(yè)務(wù)，強(qiáng)勢供應(yīng)商往往要求客戶高價采購，客戶售后給予返利，強(qiáng)勢的客戶則要求進(jìn)出口貿(mào)易公司給予其賒銷額度并要求備貨，付款時多用商業(yè)承兌匯票付款，以上情形都將給企業(yè)帶來極大的資金占用及財(cái)務(wù)風(fēng)險，而針對中小型企業(yè)開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)，則要承擔(dān)此類小廠管理不規(guī)范、持續(xù)經(jīng)營能力弱帶來的稅務(wù)或回款風(fēng)險。4.市場競爭原因近年來，各外貿(mào)公司為了獲取絕對的市場競爭力，占有一定的市場份額，有的進(jìn)出口貿(mào)易公司以高風(fēng)險為代價，獲取高額利潤，有的降低毛利，換取規(guī)模，有的大規(guī)模投資進(jìn)行企業(yè)并購，貿(mào)易業(yè)務(wù)市場競爭日益激烈，貿(mào)易企業(yè)間的關(guān)停并購時有發(fā)生。

（二）內(nèi)部原因1.企業(yè)目標(biāo)設(shè)置企業(yè)目標(biāo)設(shè)置的會直接影響企業(yè)的未來發(fā)展。企業(yè)中長期目標(biāo)是以規(guī)模擴(kuò)張為主還是以利潤率的提升為主會直接影響企業(yè)的發(fā)展路徑。企業(yè)短期目標(biāo)值設(shè)置適當(dāng)會促進(jìn)企業(yè)提升管理，反之則會限制企業(yè)發(fā)展或增大企業(yè)風(fēng)險，使企業(yè)競爭力變低或風(fēng)險承受能力變低。2.管理體系進(jìn)出口外貿(mào)公司的內(nèi)控管理體系是否健全直接關(guān)系著企業(yè)風(fēng)險識別及管理能力。隨著企業(yè)規(guī)模的提升，對企業(yè)的內(nèi)控管理的現(xiàn)代化要求會越來越高，企業(yè)業(yè)務(wù)范圍、供應(yīng)商及客戶選擇、存貨的控制能力、賒銷的管理、財(cái)務(wù)的融資與匯兌管理、薪酬激勵制度、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、風(fēng)險控制等是否形成有效管理體系，會對企業(yè)的收益和風(fēng)險帶來巨大影響。3.籌資能力籌資能力是指企業(yè)通過一定的渠道和方式進(jìn)行資金籌措。進(jìn)出口貿(mào)易公司的業(yè)務(wù)擴(kuò)張亟需流動資金支撐，籌資能力會影響企業(yè)打開國際市場的廣度，直接影響其規(guī)模擴(kuò)張。如果一個企業(yè)的籌資能力很弱，那么當(dāng)企業(yè)需要利用外部資金來維持企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展甚至生存時就會受到阻礙，進(jìn)而會為企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險。其中企業(yè)籌資能力帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險包括所有者投入資金的風(fēng)險和借入資金的風(fēng)險。4.運(yùn)營管理能力進(jìn)出口貿(mào)易公司的運(yùn)營管理能力將會對企業(yè)的發(fā)展能力帶來很大的影響，其能力的強(qiáng)弱關(guān)系到企業(yè)是否具有整體的規(guī)劃布局，從而能夠在未來面對一些問題或者挑戰(zhàn)時采取及時有效的應(yīng)對措施，為企業(yè)的生存發(fā)展?fàn)幦￡P(guān)鍵時間，進(jìn)而扭轉(zhuǎn)局面。相反的，如果外貿(mào)公司的運(yùn)營管理能力不強(qiáng)，極有可能面對一些小事情就無從下手，更談不上打造核心競爭力了。外貿(mào)公司要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展就勢必要提高運(yùn)營管理能力，減少因運(yùn)營管理能力帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

三、進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)風(fēng)險管理策略

（一）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險管理體系完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理體系是進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)鍵。一方面，要加強(qiáng)進(jìn)出口外貿(mào)公司的內(nèi)部管理，另一方面，進(jìn)出口貿(mào)易公司需要對風(fēng)險管理體系進(jìn)行本土化，尤其是針對一些文化差異較大政策觀點(diǎn)不同的貿(mào)易國際之間的交易，相關(guān)企業(yè)更應(yīng)該在這方面投入更多的時間和精力，只有它能夠充分地發(fā)揮作用，才有可能對進(jìn)出口外貿(mào)公司帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益，這樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理體系才是可取的。

（二）完善籌資活動有效管理進(jìn)出口外貿(mào)有限公司要完善籌資活動的有效管理，使得籌資活動能夠起到及時應(yīng)急或者發(fā)展企業(yè)規(guī)模的作用，是進(jìn)出口貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的重要策略之一。首先，企業(yè)應(yīng)該要樹立風(fēng)險意識，并且在企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃中加入預(yù)防風(fēng)險的措施，使企業(yè)能夠應(yīng)對未來發(fā)展中面臨的各種問題。其次，面對日益激烈的市場競爭和變化多端的國際形勢，進(jìn)出口貿(mào)易有限公司在實(shí)際經(jīng)營過程中可以通過改善投資結(jié)構(gòu)來分散投資風(fēng)險，進(jìn)而推動企業(yè)的未來發(fā)展。再次，強(qiáng)化對投資者投入資金風(fēng)險的控制，對于進(jìn)出口貿(mào)易有限公司來講，一定要注重投資的資金所占的比例，從而能夠通過資金占比來分化權(quán)利和責(zé)任，避免投資人之間在日后的利潤分成方面以及經(jīng)營決策方面發(fā)生分歧。最后，要實(shí)現(xiàn)籌資活動的有效管理勢必離不開現(xiàn)金流量管理，因?yàn)槠髽I(yè)投資的現(xiàn)金流入，包括吸收權(quán)益性投資，發(fā)行債券以及借款等各種途徑收到的現(xiàn)金，如果現(xiàn)金流量管理不到位，就很有可能使得這些投資性的資金混亂，不利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，近而造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險會影響資金的流向，使得籌資結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。

（三）加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)和運(yùn)營加強(qiáng)項(xiàng)目的開發(fā)和運(yùn)營是企業(yè)發(fā)展的載體，它可以從一定程度上削弱財(cái)務(wù)風(fēng)險為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。其具體工作流程應(yīng)該包括健全項(xiàng)目開發(fā)工作制度，完善項(xiàng)目運(yùn)營目標(biāo)考核體系，建立項(xiàng)目資源共享機(jī)制，明確工作職責(zé)和任務(wù)，強(qiáng)化項(xiàng)目開發(fā)中前期工作以及切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)工作保障，通過這一系列的流程可以使得外貿(mào)公司在發(fā)展過程中應(yīng)對高風(fēng)險的同時有高收益預(yù)支抗衡，這無疑可以規(guī)避進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)風(fēng)險。

四、結(jié)語

進(jìn)出口貿(mào)易公司作為一個跨地區(qū)、跨國際的企業(yè)，其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險因素較其他公司來講更多，其成因也更為復(fù)雜，這無疑是給外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營管理人員提出了更大的要求和挑戰(zhàn)，需要他們在進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)風(fēng)險管理方面投入更多的時間和精力，進(jìn)一步地改善當(dāng)前實(shí)際的經(jīng)營狀況，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口貿(mào)易公司為人民提供更優(yōu)質(zhì)且長期的服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)本身的可持續(xù)發(fā)展。

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[2]趙薇.進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)風(fēng)險管理研究[J].管理觀察,2019(12):148-150.

作者：劉斌 單位：中國中電國際信息服務(wù)有限公司