網貸平臺風險管理及內部控制建議
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摘要:P2P網貸平臺具有快捷性、點對點、針對性強等特征，其能夠有效緩解中小企業在融資方面所面臨的困難，使社會資金在分配過程中更加合理、科學。但是由于監管能力不足、公司內部控制制度缺乏、風險評估機制的缺失等使P2P網貸平臺出現了較大的風險隱患和信用問題，阻礙了企業的進一步發展。因此，無論是網貸者、P2P網貸平臺還是其他相關的金融體系，加強平臺風險的管控和監督，對強化P2P網貸平臺的安全性和可靠性顯得格外重要。文章在全面分析P2P網貸平臺出現風險的影響因素基礎上，對存在的問題進行了剖析，并提出了針對性的風險管控措施，以期能夠為更多投資者和網貸者提供資金保障。
網貸平臺彌補了當前我國傳統金融體系的不足，是發展經濟和獲取資金來源的重要介質，例如:小額貸款方面的不足，為更多的投資者增置可用資金開辟了新的渠道。而伴隨著我國金融經濟的高速發展，該平臺受到多方面影響，使內部風險管理無法得到全過程的監控和監督，進而使整個行業中出現運營混亂、問題層出的現象。因此站在企業長久發展的角度分析，網貸平臺企業應該不斷完善自身的內部風險管理和控制機制，在降低風險管控發生概率的同時提高網貸平臺的信用度，從而促進P2P網貸平臺企業的可持續發展。以下對此進行了深入的探究和分析。
一、P2P網貸平臺主要風險類型
根據整體環境產生的破壞性影響進行劃分，基本風險關系著整個行業的發展;而特定風險是由企業內部管理造成的，以下對兩種風險類型進行了劃分。
(一)基本風險P2P網貸平臺出現的風險較多，基本風險是當前P2P網貸平臺中出現次數最多的一種風險類別。P2P網貸平臺中的基本風險主要是指網貸者在進行網絡貸款時，在網貸平臺中無法隨時規避的風險，這種風險關系著整個行業的發展。例如:信用風險、運營風險、法律風險、資產質量風險等產生的風險。
(二)特定風險特定風險與基本風險有著本質上的區別，這些特定風險主要是由企業內部管理不足或者管控能力較差等方面的因素而產生的風險。其對于整體的環境影響較小。另外與基本風險相比，特定風險管控相對便捷，其一般都是在企業管理過程中出現效率較低和管控不足等情況下產生。由此可見，特定風險主要包含信息不對稱風險、投資風險和結算風險以及信息安全風險。這些風險的發生需要引起企業重視，在開展內部控制工作時注意以上幾個方面產生的風險。
二、B公司內部風險控制的影響因素
(一)內部控制環境企業內部控制環境的好壞直接關系著員工的控制意識，也是企業得到可持續發展的關鍵動力。企業內部控制環境因素主要包括內部和外部環境，其中外部環境主要是由國家政策、法律環境和道德環境等方面組成的;內部控制環境本文主要是從組織結構、管理因素和企業文化三個方面分析。1．組織結構B公司的內部構架主要是由管理層、營銷部門、風控部門、運營部門(基礎運營、信息技術、客服)、人力資源管理部門、財務管理部門、法務部門等構成。2．管理因素內部控制環境因素的變化，管理層需要對內部控制的運行效率進行評估，以對內部控制進行及時的調整。其中企業高層管理人員作為企業人力資源的核心，其決定著企業管理水平，企業管理層的行為需要從企業財務中的管理費用中體現出來，企業投入到內部控制的資源越多，其費用也會增多，內部控制越健全，內部控制也就得到更好的保障，提升管控的高效性。3．企業文化優秀的企業文化能夠激發員工的工作斗志，能夠對企業增強認同感和忠誠度，進而更好的落實自身的職責。因此，加強內部控制需要重視企業文化，這樣才能營造統一意志的企業文化氛圍，在領導者的帶領下，提高企業人員的內部控制意識，促進企業快速成長。
(二)內部風險管控審核流程其一，項目經理介紹報審業務盡職調查情況。包括業務類型、申請機構/企業的經營狀況、資信情況、管理狀況、風險度測評情況、大額貸款項目概況、產品種類、產品授信額度、產品操作模式及調查方法等，陳述個人對報審業務的意見。其二，風險經理介紹對報審業務的審核情況。(1)產品審核:包括對報審產品所設定的適用范圍、受理條件、審查標準、授信額度、操作模式、風險控制措施等進行審核。(2)招標項目審:包括對項目資料的完備性、充分性和合法性審核、申請企業償債能力審核、申請企業信用狀況審核、重點說明擔保措施的合法性和可靠性審核及企業基本風險評估情況審核等方面。(3)業務部門總監對盡職調查情況做必要的補充，并陳述部門意見。(4)各評委對報審業務匯報和報告中不明的情況進行提問，分別由項目經理、風險經理等相關人員解答。(5)評委進行書面表決，并在會議當場或會議結束后的半個工作日內將評審意見表提交給評審會秘書。
(三)內部監督管理1．內部監管部門的設立B公司內部需要開設風險監管部門，并建立相關內部控制制度，如《風險管理制度》《貸后管理實施辦法》等，各崗位各司其職，若發生職責范圍內的失誤，計入該月的考核。同時，B公司還設立了審計委員會。負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。另外B公司設置專門的風控人員，負責對借款人申請發標的標的基礎材料進行審核，基礎材料見風控人員出具的風控標準及信息披露要求，收集借款人的紙質基礎材料，核實標的真實性、借款人的資質及是否全面，獨立做出同意或不同意發標的決定。2．監督審核過程和反饋機制第一，監督審核過程:首先，提交借款申請后，由專門的風控委員會或者監督管理部門對提交的借款申請進行審核。然后再對借款人的信息、借款材料的真實度、材料齊備性等進行審核，如果審核通過可以進行下一步，相反則重新填寫審核申請。第二，反饋機制:B公司對借款人提出的發標申請，通過分設審核崗及復核崗，責任分離、相互制約，審核崗審核資料的真實性、完整性，復核崗保障信息準確、金額、期限無誤。在提出相應的反饋意見后對借款進一步完善，從而減少不良風險的發生。
三、B公司網貸平臺風險管控存在的問題
(一)資產端風險評估準確性的風險1．網貸人的信用風險P2P信用風險主要是由借款人到期沒有償還資金的風險。其主要是因為企業管控人員缺少對借款人的信用展開有效的追蹤管理。例如:P2P網貸平臺并不能像銀行的征信系統一樣對借款人的資信情況進行掌握，并開展有效的貸后管理，這就導致很多借款人在平臺中進行借款，平臺管理人員僅憑借自身掌握的數據對借款人的資質進行審核，例如:風險控制人員對借款人的還款能力或者是否在其他平臺中借款等原因造成的無法還款的現象。2．網貸人的市場環境風險其一，受到同行業競爭的影響。我國對于該行業所提出的監管細則并沒有完全落實，從2015開始，該行業處于分化整合期，成交量下降，一些小的平臺逐漸被淘汰。其二，我國P2P網貸經過幾年的發展已經進入到整治時期，無論是從借款期限還是在壞賬率、違約率等方面都有了一定的提升。3．技術安全風險P2P網貸平臺主要是依托互聯網發展而產生的，其很容易受到黑客等的入侵產生技術風險，一旦入侵將會給投資者帶來較大的經濟損失，例如:DDOS流量攻擊，很容易發生網站癱瘓的現象。
(二)信息披露不明確2016年，我國的銀行業監督管理委員出臺了關于網絡網貸信息中介機構業務活動的相關管控暫行辦法，該規定中對中介機構提出了幾點建議，例如:中介機構應該對網站中網貸人的基本信息、融資項目基本信息和風險評估以及可能產生的風險、資金的運用情況等進行披露。
(三)缺乏風險評估和控制體系目前，B公司在經營過程中采用行之有效的風險評估方法能夠靈活地應對出現的各種類型的風險，對風險的識別和評估能夠幫助該企業制定出應對的方案，從而減少各項風險的發生，減少經濟損失的過多支出。B公司在風險管理上需加強重視，完善風險評估機制和風險評估流程建立。
四、完善的內部控制建議
(一)加強對P2P網貸平臺的監督和管控1．監管內容與部門管控能力的提升其一，銀監會需要加大對P2P網貸行業的管控，并對該行業的準入資格方面建立完善的制度，例如:組織結構、從業者的各項信用情況、基礎設施和公司的規模等方面;還需要建立完善的退出機制，對于一些不符合的公司采取退出政策;其二，監管部門方面應該借助一些發達國家的借款經驗，并根據當前我國的情況，對P2P網貸平臺在各監管部門的監管下對其進行分類管理，例如:辦理車貸業務、房貸業務、公司回流資金不足等的借款類型進行分類管理;這樣才能夠幫助P2P網貸行業面對種類繁多的網貸業務時提出監管的思路，促進我國網貸行業的可持續發展;其三，明確各監管部門的職責，在加強各部門之間的相互溝通和協調后，保障各項信息的透明度，從而使監管行為更加有效，為開展網絡網貸工作提供健康的外部環境。這也在一定程度上降低了平臺所產生的各項風險。2．構建第三方資金存管平臺機制為了能夠減少P2P網貸平臺將資金用于其他的經營范圍中，需要借助第三方資金存管的職能，加強對投資者資金的有效管理。B公司應該加大與商業銀行的合作，在對資金進行監管后，使得投資者的資金得到安全管理，減少了資金風險的發生?！毒W絡借貸信息中介機構業務活動管理暫行辦法》第十條中明確規定:“網絡借貸信息中介機構不得為自身或變相為自身融資。”如何識別是否存在這種情況，則需要從以下兩個方面出發。第一，從標的分析:對標中所寫的詳細情況或者借貸的合同、抵押的合同等進行查看，特別是對于紙質版的合同尤為重要。另外還需要對相關借款申請材料、借款人或者抵押物的相關證件進行分析。第二，從借款人方面鑒別:查看借款人的詳細信息，如借款人的信息過于模糊，那就需要引起注意。同時，仔細鑒別和分析借款人與網貸平臺間是否存在直接或間接的關聯，如果存在，說明存在自融或間接自融的嫌疑和風險。3．搭建完善風險的動態預測與監測機制P2P網貸平臺借助網絡對借款人開展網貸業務。為了能夠實現P2P網貸行業的經營目標，B公司采取了多條規避風險的渠道，并搭建了更加完善的風險監測機制:一方面，B公司在對投資方和借款方進行督查和建立反饋機制后，在滿足借貸人的訴求后，對網貸人的資金使用動態進行預測和監測，及時找出其存在的問題;另一方面，相關的人員還需要提高自身的風險管控能力和經驗，在運用相關的計算模型，對業務中存在風險頻率較高的點進行合理的預測和分析，從而使得風險點能夠在合理的管控范圍之內。同時B公司設立對出借人風險承受能力評估制度，平臺以醒目方式提示網絡借貸風險和禁止性行為并經出借人確認。并確定風險告知書，根據風險評估結果對出借人進行分級管理，設定了不同的客戶類別，在定期開展風險承受能力再評估等。由此可見，建立一套行之有效的風險監控機制和開展動態預測，對提高風險管控的可行性發揮著重要作用。
(二)強化信息披露，減少運行風險B公司所建立的信息披露機制，能夠讓更多的投資者增強對網貸平臺的認知。因此，P2P網貸平臺為了能夠建立良好的形象，需要加強監管，不得虛構、夸大融資項目的真實性、收益前景，隱瞞融資項目的瑕疵及風險，以歧義性語言或其他欺騙性手段等進行虛假片面宣傳或促銷，誤導出借人或借款人的情況。信息披露制度的不斷完善，能夠進一步強化信息披露質量，減少資金風險和運行風險的發生。
(三)制定匹配的內部控制制度內部控制制度是企業發展到一定規模后引起重視的一種標準化管理工具。B公司應該站在自身的發展戰略或者業務流程基礎上，建立匹配的內部控制制度，這也是開展各項網貸活動和網貸業務的重要依據保障。當前B公司的業務流程主要包括賬戶注冊/登錄、借款流程等，為了進一步提高內部控制理論水平和風險管理水平，B公司主要采用內控合規制度，幫助企業管理各種風險，避免罰款、法律制裁、商業損失或者因為員工失誤造成的數據泄漏等風險。例如:資金安全保障制度;風控保障制度;平臺定位;內部控制措施(不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等)這些標準化的內控管理建議有效提升了內控管理的質量和水平。
(四)構建科學、合理的風險評估和考核體系首先，內部監督隊伍應該對企業的經營、研發、貸款、運轉、投資的階段產生的風險等進行合理的評估和預測，以在評估和識別過程中能夠對出現的問題做出及時的處理。其次，B企業還需要構建完善的風險控制制度，在保障內部控制工作得到有序進行的基礎上，加強對內部控制風險的全過程。同時該企業還需要建立反饋機制，在對實施的效果和反饋的情況進行總結和完善后，加強對借款環節的有效管理。最后，B企業還應該在借款環節，對存在的各項數據和信息等進行全面的處理。例如:內部出現的相互包庇的現象;各借款業務無法得到有效的評估等進行有效的識別和預防，這樣才能減少壞賬的發生，還能夠將企業的損失降到最低。另外，P2P網貸平臺還需要建立相匹配的考核機制和責任追究制度，這樣才能提高風險評估的效果，才能落實風險評估管理工作。同時該平臺責任人員在調查和加強監管后，根據實際的運營情況，對出現的各項風險問題提出對應的措施，在將該平臺中收集到的資料發放給每一個員工后，以構建更加完善的風險管理組織。在對每一位員工達成的情況進行考核后，如:對客戶的追蹤、了解客戶信息、風險應對的能力等，這樣不僅能夠調動員工的積極性，還能夠提高風險管理的效果。
五、結語
P2P網絡網貸模式，有效填補了我國金融體系中存在的不足，在順應時展趨勢的前提下以滿足各投資者的需求。但是該模式在發展的過程中受到內部控制不足或者管理不足等問題，使其在運營階段存在著許多的風險問題?；诖?，本文以B公司為案例對象，對該平臺中出現的風險問題進行了詳細的分析，為了能夠進一步促進網貸行業的長久發展，文章提出了更多科學、合理的風險應對措施，如:加強監管、構建風險評估體系、強化管理能力等，以期能夠通過風險控制和內控管理，提升整個網貸行業風險管控質量。
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作者：孫立香 單位：北京大剛信息科技股份有限公司
