資金管理視域下經(jīng)貿(mào)發(fā)展論文

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一、企業(yè)在外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理中存在的問題

（一）專項資金申報不及時

最新出臺的《外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理辦法》加大了對外貿(mào)企業(yè)的支持力度。該文件中的內(nèi)容主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先，為鼓勵各地區(qū)對2013年進出口額低于4500萬美元的企業(yè)提升國際化經(jīng)營能力提供支持；其次，鼓勵擴大先進設(shè)備和技術(shù)、關(guān)鍵零部件、國內(nèi)緊缺的資源性產(chǎn)品進口；再次，支持區(qū)域外經(jīng)貿(mào)協(xié)調(diào)發(fā)展，向欠發(fā)達區(qū)域、邊境地區(qū)重點傾斜。符合《外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理辦法》中所列明事項的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)，都可以申報外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金，這對外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的發(fā)展十分有利。但是在實際的操作中，由于對事項不理解或者不重視，很多的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)沒有積極的進行申報，或者申報的時間不合規(guī)定。還有一些申報企業(yè)所提交的資料不符合規(guī)定，導(dǎo)致錯失申報的良機。

（二）專項資金管理理念較弱

外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理理念偏弱是目前外貿(mào)行業(yè)較為常見的現(xiàn)象，而我國外貿(mào)企業(yè)中目前普遍采用的是外貿(mào)交易模式，這一模式資金占用量較大，外經(jīng)貿(mào)專項發(fā)展資金大部分也是投入到該部分。這一模式對于資金來說最大的影響是資金占用的時間較長，增加了專項發(fā)展資金的時間成本。而在通貨膨脹比較嚴重的情況下，降低了專項資金的實際貨幣價值。目前外貿(mào)企業(yè)資金管理理念普遍較弱，財務(wù)人員的主要精力還是放在資金的收支上以及應(yīng)對匯率變化上，資金管理普遍采用的是存放在銀行賬戶中。對于這樣問題，主要原因是企業(yè)負責(zé)人沒有意識到資金管理的重要性，把重點只放在外貿(mào)業(yè)務(wù)的發(fā)展中，忽視財務(wù)重要性。一般外貿(mào)企業(yè)規(guī)模相對較小，在招聘財務(wù)人員時，也僅僅負責(zé)會計核算與日常的資金收付，內(nèi)部缺乏資金管理相關(guān)專業(yè)技能的財務(wù)人員。

（三）缺乏完善的資金使用計劃

外經(jīng)貿(mào)專項資金是國家為扶持外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展而劃撥的，但是很多外貿(mào)企業(yè)對于這些資金往往沒有完善的使用計劃，大多都只是放在銀行的賬戶中。這一問題導(dǎo)致外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金難以發(fā)揮其最初的目的，對于外貿(mào)企業(yè)的實際支持較少。另一方面，如果專項發(fā)展資金長期存放在銀行活期賬戶中還會導(dǎo)致貶值。很多的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)專項發(fā)展資金使用計劃不完善是由其規(guī)模所決定的，據(jù)2012年統(tǒng)計，在我國的中小外貿(mào)企業(yè)數(shù)量將近500萬戶，我國對外貿(mào)易總額的60%是由中小型外貿(mào)企業(yè)創(chuàng)造的。可見我國外貿(mào)企業(yè)中中小型企業(yè)占據(jù)了大多數(shù)，通常規(guī)模較小的中小型外貿(mào)企業(yè)中人員的配置不健全，過多的偏向于進出口業(yè)務(wù)，公司中的財務(wù)人員很少，高級財務(wù)管理人員更是稀缺，這也就造成了很多的中小型外貿(mào)企業(yè)無法建立良好的資金使用計劃。

（四）財務(wù)管理水平偏低

財務(wù)管理水平偏低導(dǎo)致公司的資金使用效率低下，為外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展帶來了不利影響。很多外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)部門中只有資金的收支、往來賬務(wù)核算等業(yè)務(wù)，對于一些企業(yè)常見的籌資、融資、投資等業(yè)務(wù)，財務(wù)管理中很少涉及。其次，外貿(mào)企業(yè)由于規(guī)模較小，沒有完善的內(nèi)部控制制度，這也增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。近些年我國貨幣持續(xù)升值，這給外貿(mào)企業(yè)帶來了較大的風(fēng)險，人民幣持續(xù)升值增加了外貿(mào)等出口企業(yè)的成本，進一步壓縮了出口業(yè)務(wù)的利潤，尤其是在2008年的全球金融危機之后，外貿(mào)企業(yè)面臨著貨幣升值與出口需求減少這兩大風(fēng)險，企業(yè)的發(fā)展受到空前的威脅。外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金的充分使用可以相對降低外匯風(fēng)險，如外貿(mào)企業(yè)可以通過期貨、遠期合約進行對沖，以達到抵消風(fēng)險的作用。但是由于很多的外貿(mào)企業(yè)規(guī)模較少，缺乏專業(yè)匯率管理的人才，難以通過對專項資金的使用來降低外匯風(fēng)險。

二、企業(yè)加強利用外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金的措施

（一）積極進行專項發(fā)展資金申報

基于上述資金申報率低、申報不及時等問題，外貿(mào)企業(yè)要積極進行專項發(fā)展資金的申報。首先，明確企業(yè)自身是否適合《外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理辦法》中的條款，符合條件的外貿(mào)企業(yè)就可以提交相關(guān)的材料進行申報。對于外貿(mào)企業(yè)主要從事先進設(shè)備和技術(shù)、關(guān)鍵零部件、國內(nèi)緊缺的資源性產(chǎn)品進口的企業(yè)，即使所處的地區(qū)不是欠發(fā)達地區(qū)，也可以提供相關(guān)的材料，進行專項發(fā)展資金的申報。其次，在規(guī)定的時間內(nèi)進行申報。符合條件的外貿(mào)企業(yè)需要在規(guī)定的時間內(nèi)進行申報，具體時間根據(jù)各地方政府公布的時間為準，因此，需要密切關(guān)注申報時間，以免錯過時機。最后，申報的材料要準備齊全，按照《辦法》中的要求提交相關(guān)的材料，避免因提交不合適的材料而無法申報專項發(fā)展資金。對于以上的事項，需要財務(wù)人員積極地進行管理，及時準確的申報到外貿(mào)發(fā)展專項資金。

（二）提高專項資金管理意識

外貿(mào)企業(yè)的負責(zé)人首先要提高專項發(fā)展資金管理的意識，不能只把獲得的資金放于銀行賬戶中，應(yīng)該有良好的資金使用意識，提高資金的使用效率，促進外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展。尤其是部門不健全，規(guī)模小的外貿(mào)企業(yè)，更要提高資金的管理意識，以增加企業(yè)的抗風(fēng)險能力。在企業(yè)內(nèi)部也要加強員工的資金管理意識，重點放在財務(wù)人員身上，財務(wù)人員需要有良好的資金管理意識，這是做好專項資金管理的前提。外貿(mào)企業(yè)可以通過定期的宣傳，以實際的案例為依據(jù)，強調(diào)資金管理的重要性，不斷的深化員工的資金管理意識。

（三）完善專項資金管理計劃

建立良好的專項資金管理計劃，主要是圍繞如何使用所申報的專項發(fā)展資金，擬定適合企業(yè)自身的資金使用計劃。首先，要考慮公司最近是否存在急需的資金項目，如果有這類項目，應(yīng)盡快把所收到的專項發(fā)展資金投入到該項目中，減少外部融資額，降低項目的資金成本。如果目前公司中沒有急需資金的業(yè)務(wù)，要在資金收到前就考慮資金的投入方向，如使用專項資金拓展相關(guān)業(yè)務(wù)，為以后公司的發(fā)展奠定更好的基礎(chǔ)?；蛘甙奄Y金投入到風(fēng)險低，收益較為穩(wěn)定的理財產(chǎn)品中。在通貨膨脹比較嚴重的情況下，銀行的活期存款利率遠遠低于通貨膨脹率，貨幣資金貶值較快，目前我國的活期利率是0.35%而CPI基本上保持在2%以上，如果不進行保值，貨幣資金的價值將逐漸降低，基于此，可以選擇收益穩(wěn)定的理財產(chǎn)品進行投資，如貨幣基金、債券基金等，這類基金的風(fēng)險低，收益也較為穩(wěn)定，最近市場中的這類基金年化的收益率基本都在4%以上，使貨幣資金能夠保值增值。當(dāng)然，對于風(fēng)險承受能力較強的公司，可以適當(dāng)配置資金到股票、期貨上，這類投資風(fēng)險較大，但是收益也較高，因此，只能適當(dāng)?shù)耐顿Y小部分資金在上面。

（四）提高外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理水平

專項發(fā)展資金的管理是和整個企業(yè)的財務(wù)管理水平相關(guān)的，如果企業(yè)中的財務(wù)管理水平低下，難以有效的對專項資金進行管理，因此，提高外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理水平十分的必要。首先，健全企業(yè)的財務(wù)部門，對于一些規(guī)模較大的企業(yè)，應(yīng)該有完善的崗位分離，有專業(yè)人員負責(zé)專項資金的申報，資金的管理由其他人員進行，避免出現(xiàn)崗位職責(zé)不清的情況。而規(guī)模較小的外貿(mào)企業(yè)，可以聘請業(yè)務(wù)水平較高、經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，由其負責(zé)專項發(fā)展資金的申報與管理，避免出現(xiàn)資金申報錯誤、不及時等情況。其次，加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，如針對目前剛剛出臺的《辦法》聘請專業(yè)人員進行講解，使財務(wù)人員更加了解資金的申報與管理情況，更加有效的結(jié)合企業(yè)自身的情況做好專項發(fā)展資金的申報。此外，對于資金的使用，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該考慮如何減少資金回籠時間，合理的延長資金支付時間，提高資金的使用效率。通過對資金的收付時間進行管理，能夠提高資金的時間價值，為企業(yè)帶來隱形的收益，如通過推遲付款，可以增加資金的使用時間，減少外部融資額，降低了資金的成本，雖然這些收益難以在企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)上體現(xiàn)，但是其作用卻是不可忽視的。

三、結(jié)束語

由于國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展的減緩，為我國的外貿(mào)企業(yè)帶來了不利的影響，國家最新出臺的《外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理辦法》加大了對外貿(mào)企業(yè)的支持力度，外貿(mào)企業(yè)尤其是中小型外貿(mào)企業(yè)更要積極的進行資金的申報管理。本文針對目前外貿(mào)企業(yè)在專項發(fā)展資金申報與管理中存在的主要問題進行了分析，并提出了解決的建議，主要是圍繞專項資金的申報與事后管理進行，對于實際的工作提供了一定的參考價值。

作者：隋玉明　單位：哈爾濱欣榮園林綠化有限公司 哈爾濱欣榮集團股份有限公司