對外貿(mào)易合作法律風(fēng)險與應(yīng)對策略探析

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摘要:隨著黑龍江省對俄經(jīng)貿(mào)合作往來在“一帶一路”倡議下的步伐不斷加快，近幾年不斷加大與俄羅斯在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、能源資源開發(fā)等戰(zhàn)略項目的經(jīng)濟合作關(guān)系。但受地緣政治因素以及法律制度的差異性決定，黑龍江省企業(yè)在對俄投資活動中存在較為復(fù)雜的法律風(fēng)險，制約了黑龍江省對俄企業(yè)的發(fā)展。探索黑龍江省企業(yè)投資現(xiàn)狀法律風(fēng)險規(guī)避以及應(yīng)對措施，可以為黑龍江省日后的對俄貿(mào)易發(fā)展開辟出更廣闊的平臺，這也是建設(shè)法治黑龍江，全面推進依法治國在黑龍江省的生動實踐。

關(guān)鍵詞:對俄貿(mào)易;法律風(fēng)險;策略建議

一、“一帶一路”倡議下，對俄投資環(huán)境分析

俄羅斯是能源產(chǎn)業(yè)十分發(fā)達的國家之一，特別是近幾年大力開發(fā)的遠東地區(qū)，其能源產(chǎn)業(yè)以及和能源相關(guān)的配套產(chǎn)業(yè)與我國尤其是黑龍江省許多企業(yè)的發(fā)展存在著互補的優(yōu)勢，為黑龍江省企業(yè)提供了良好的合作共贏基礎(chǔ)。尤其自黑龍江省提出建設(shè)“中蒙俄經(jīng)濟走廊”黑龍江陸海絲綢之路經(jīng)濟帶后，俄羅斯更是成為了最為重要的合作國家之一。為了更好地提升黑龍江省企業(yè)對俄貿(mào)易合作質(zhì)量，首先要對俄羅斯的投資環(huán)境有足夠的認(rèn)知。

(一)“一帶一路”倡議背景

2013年在的帶領(lǐng)下，我國政府經(jīng)濟發(fā)展研究部門在基于世界經(jīng)濟體制和貿(mào)易體制的改革背景下，提出了“一帶一路”的經(jīng)濟發(fā)展策略。我國應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的需求，整合資源，在世界范圍內(nèi)尋找戰(zhàn)略合作伙伴，采用合作共贏的方式應(yīng)對自身發(fā)展中存在的不足與缺陷?，F(xiàn)如今，隨著世界貿(mào)易市場競爭的不斷加劇，企業(yè)在貿(mào)易過程中需要承擔(dān)巨大的市場壓力與風(fēng)險，而基于“一帶一路”倡議模式下的跨境貿(mào)易合作方式具有共贏平等、包容互利等特點［1］，可以為黑龍江省當(dāng)前轉(zhuǎn)型發(fā)展創(chuàng)造有利條件，為實現(xiàn)長久可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

(二)地緣政治環(huán)境

與其他國家相比，我國尤其是黑龍江省與俄羅斯在地緣上有大面積接壤。雙方在政治、經(jīng)濟、軍事等領(lǐng)域均有重要的戰(zhàn)略合作。同時，基于俄羅斯自身的產(chǎn)業(yè)特點以及經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特點，與我國可以形成有效的資源互補，加強中俄貿(mào)易合作可以有效提高貿(mào)易活動可持續(xù)發(fā)展能力?；诤邶埥《?，與俄羅斯的經(jīng)貿(mào)合作更為重要，是黑龍江省執(zhí)行“一帶一路”倡議的基礎(chǔ)。黑龍江省應(yīng)充分利用這種獨特的地理優(yōu)勢和現(xiàn)有的合作基礎(chǔ)，打造我國與俄羅斯開放合作的重要平臺。

(三)法律制度環(huán)境

當(dāng)前，對俄投資項目不斷增加，涉及的法律背景也越來越復(fù)雜，各種法律風(fēng)險潛在其中。俄羅斯與我國存在著較大的法律制度上的差異。首先，作為擁有獨立司法主權(quán)國家，俄羅斯聯(lián)邦當(dāng)局缺乏獨立區(qū)域的法律體系，不同區(qū)域會根據(jù)各自地域的不同特點設(shè)計各自的法規(guī)，這便導(dǎo)致了俄羅斯聯(lián)邦法律制度存在明顯的地域性差異［2］。圍繞外國投資法，在俄羅斯頒布的聯(lián)邦層次上的法律規(guī)范就有120多個，我省企業(yè)在與俄羅斯進行多地區(qū)投資時，容易因法律制度的地域性差異而導(dǎo)致出現(xiàn)法律上的風(fēng)險。其次，俄羅斯聯(lián)邦法律的部分條款，對我國企業(yè)的投資行為有諸多限制。其中技術(shù)方面以及市場準(zhǔn)入等方面尤為明顯。最后，黑龍江省企業(yè)在完成初期投資進行運營階段時，在俄羅斯境內(nèi)的勞務(wù)雇傭以及原料采購活動上，俄羅斯聯(lián)邦法律對我國企業(yè)管制相對比較嚴(yán)格，企業(yè)會因為諸多繁雜的法律條款讓項目運營發(fā)展受到阻撓。

二、黑龍江省企業(yè)對俄投資的法律風(fēng)險類型

(一)基礎(chǔ)設(shè)施法律風(fēng)險

企業(yè)對外投資對投資國的基礎(chǔ)設(shè)施環(huán)境以及服務(wù)有較高的需求，雙方優(yōu)秀的基礎(chǔ)設(shè)施配備和服務(wù)提供，可以有效降低雙方企業(yè)對外投資的運營成本，提高投資合作達成率。也可以吸引更多的投資項目。中俄貿(mào)易合作許多項目對諸如公路、鐵路等在內(nèi)的基礎(chǔ)建需求度較高，較為薄弱的基礎(chǔ)設(shè)施會導(dǎo)致貿(mào)易風(fēng)險的增加。企業(yè)在貿(mào)易合作過程中對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資過大也會對企業(yè)的資金鏈造成巨大壓力，導(dǎo)致資金鏈斷裂、企業(yè)破產(chǎn)等法律風(fēng)險。受我國國情以及黑龍江省經(jīng)濟現(xiàn)狀決定，黑龍江省在對俄貿(mào)易的基礎(chǔ)設(shè)置建設(shè)投資長期受到限制。導(dǎo)致中俄基礎(chǔ)建設(shè)跟不上經(jīng)濟社會的總體建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，阻礙了“一帶一路”倡議的發(fā)展與實施。其中最主要的原因就是資金問題，長期的基礎(chǔ)設(shè)置資金投入不足，讓基礎(chǔ)設(shè)置建設(shè)逐漸落后，隨機出現(xiàn)公路網(wǎng)絡(luò)密度不夠，火車運載效率低的問題，最終增加了企業(yè)投資難度和資金鏈斷裂以及破產(chǎn)退出市場等法律風(fēng)險。

(二)能源資源投資法律風(fēng)險

近年來，俄羅斯當(dāng)局十分重視環(huán)保能源行業(yè)的發(fā)展。首先，對企業(yè)在環(huán)保能源方面制定了較高的投資標(biāo)準(zhǔn)。同時，為了確保環(huán)保能源行業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展，俄羅斯當(dāng)局還制定了多項政策及制度，其中于1959年出臺的《俄羅斯聯(lián)邦生態(tài)評估程序》經(jīng)過了近30次的優(yōu)化修改已經(jīng)成為俄羅斯石油以及相關(guān)能源投資行業(yè)的主要評估程序。其對石油生產(chǎn)、天然氣開采等資格制定了嚴(yán)格的審批流程，我國投資企業(yè)在俄羅斯境內(nèi)進行開采活動時，其開采技術(shù)以及開采方式符合俄羅斯環(huán)境保護要求。但我國石油開采技術(shù)與俄羅斯現(xiàn)階段使用的開采技術(shù)存在差別，造成了我國能源企業(yè)在俄羅斯境內(nèi)進行開采活動時，容易因開采技術(shù)差別等問題出現(xiàn)法律風(fēng)險。其次，俄羅斯當(dāng)局度對許可使用權(quán)的審核有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，這也是企業(yè)在俄投資中法律風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因之一。例如俄羅斯對于土地資源的采礦權(quán)限的相關(guān)規(guī)定，就要求企業(yè)在俄羅斯聯(lián)邦政府拍賣委員會舉辦的公開拍賣會中活動，拍賣委員會根據(jù)目標(biāo)開采礦院的基礎(chǔ)情況制定拍賣的程序以及審核資格。黑龍江省大慶油田有限責(zé)任公司在對Cvekta氣田的投資活動中，就因開采技術(shù)不符合俄羅斯拍賣委員會的相關(guān)法律標(biāo)準(zhǔn)，最終沒有獲得開采許可證，導(dǎo)致了此次投資活動的失敗。

(三)戰(zhàn)略投資審查風(fēng)險

為了更好地規(guī)范外資在俄的投資活動，保障俄羅斯的經(jīng)濟安全基礎(chǔ)，俄羅斯當(dāng)局出臺了對應(yīng)的外來投資安全審查法律。于2008年正式，經(jīng)過數(shù)次修改優(yōu)化，成為了現(xiàn)在應(yīng)用的《國家安全審查程序法》。該法律對俄羅斯境內(nèi)42個戰(zhàn)略性行業(yè)的投資有著嚴(yán)格審查制度，這種嚴(yán)格的審查制度也是導(dǎo)致我省企業(yè)對俄投資法律風(fēng)險主要產(chǎn)生的原因之一。(四)“一帶一路”建設(shè)的匯率風(fēng)險跨國投資中匯率風(fēng)險是決定投資安全的重要風(fēng)險因素，貨幣順利兌換以及外匯匯率問題決定跨國貿(mào)易是否可以順利實施。而匯率波動對外匯結(jié)算有著非常直接的影響。近年來，由于政治軍事等方面的原因，以美國為首的歐美等國對俄羅斯展開了多項經(jīng)濟制裁行為，2020年，受原油價格影響，俄羅斯法定貨幣盧布更是創(chuàng)下近年新低，導(dǎo)致俄羅斯經(jīng)濟出現(xiàn)了后退現(xiàn)象。這種匯率的大幅波動對黑龍江省在俄投資企業(yè)亦造成了較大的沖擊。

三、對俄投資法律風(fēng)險產(chǎn)生的原因

(一)俄羅斯外商投資制度不健全

1．立法變動頻繁。近年來，俄羅斯當(dāng)局對貿(mào)易相關(guān)法律頻繁修改，導(dǎo)致我國企業(yè)對俄投資法律環(huán)境頻繁波動，企業(yè)難以適應(yīng)。如我省木材深加工企業(yè)于2006年在俄羅斯投資木材深加工產(chǎn)業(yè)，此時的俄羅斯對此類企業(yè)投資持積極態(tài)度，我省木材加工企業(yè)在俄羅斯受到了多項扶持政策。但2009年以后，俄羅斯當(dāng)局提出了中國企業(yè)盜伐木材的問題，俄羅斯政府加強了對我國木材加工企業(yè)各項投資項目的法律審核標(biāo)準(zhǔn)，并停止了各項扶持優(yōu)惠政策，同時出臺了對應(yīng)的禁止木材出口的政策法律，導(dǎo)致中國尤其是黑龍江省木材加工企業(yè)應(yīng)對不及時，對俄投資受到重創(chuàng)。2．法律法規(guī)之間的矛盾。俄羅斯相比我國在政權(quán)方面有較大的區(qū)別，俄羅斯采用多聯(lián)邦管理制度，俄羅斯政權(quán)由80多個聯(lián)邦主體共同維持［3］，每個聯(lián)邦主體在自身管轄范圍內(nèi)有一定的法律制定權(quán)利。這便導(dǎo)致俄羅斯不同地區(qū)在法律執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)上存在著差別。地方法規(guī)與中央法規(guī)存在多處相斥的條款。同時，多聯(lián)邦政權(quán)制度下，地方貿(mào)易政策與中央貿(mào)易政策也存在較多沖突，這也是黑龍江省企業(yè)在俄投資中出現(xiàn)諸多法律風(fēng)險的重要因素。3．司法救濟風(fēng)險大。司法救濟活動是降低投資法律風(fēng)險的重要方法，但俄羅斯當(dāng)局司法救濟制度不夠完善。首先，在俄羅斯現(xiàn)階段的司法體制下，企業(yè)在發(fā)生法律風(fēng)險后申請司法救濟的周期較長。與我國司法體制不同，俄羅斯司法體制下，每一級司法裁決都可以通過上訴和申訴的方式被推翻。企業(yè)在發(fā)生法律糾紛后，在進行司法訴訟和維權(quán)過程中時間消耗、人力消耗以及經(jīng)濟消耗較大，對企業(yè)造成負(fù)擔(dān)。其次，俄羅斯的相關(guān)貿(mào)易法律制度以及法律裁決標(biāo)準(zhǔn)也與我國相關(guān)法律存在較大差異，而實踐中，黑龍江省很多投資企業(yè)并沒有聘請專業(yè)的律師了解相關(guān)法規(guī)，在很多法律適用上出現(xiàn)了偏差，這也導(dǎo)致了黑龍江省企業(yè)在俄投資中無法合理規(guī)避法律風(fēng)險。4．司法環(huán)境不夠樂觀?，F(xiàn)階段，俄羅斯司法環(huán)境較為惡劣，司法部分缺乏合理的規(guī)制導(dǎo)致俄羅斯司法較為腐敗，存在著嚴(yán)重的官僚作風(fēng)，司法裁決效率低下，也缺乏公開性。同時，俄羅斯司法有嚴(yán)重的民族保護主義和地方保護主義作為，在我國對俄投資企業(yè)與俄羅斯本土企業(yè)發(fā)生法律糾紛時，俄羅斯司法審核裁決機構(gòu)對本土企業(yè)有嚴(yán)重的偏袒傾向，導(dǎo)致了我省企業(yè)在投資地位上處于劣勢。

(二)俄羅斯法律對環(huán)境保護的高標(biāo)準(zhǔn)要求

1．復(fù)雜全面的法律保護法律體系。俄羅斯十分重視對本土環(huán)境的保護，在環(huán)保領(lǐng)域?qū)嵭械氖菄?yán)刑厲法，從立法和執(zhí)法兩個層面形成了一套完整的環(huán)保操作機制。相比其他國家俄羅斯的環(huán)境保護法律十分嚴(yán)格，尤其是在自然資源的保護上，更為具體。2002年制定了《俄羅斯聯(lián)邦環(huán)境保護法》，該法成為俄制定環(huán)境政策、保證社會經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展、維護生態(tài)多樣性和資源多樣性，以及確保國家生態(tài)安全的根本大法。此外，相繼出臺了《生態(tài)鑒定法》《環(huán)境安全法》《投資生態(tài)保護審核法》《投資生態(tài)環(huán)境損害民事賠償法》等多部輔助法律，共同加強環(huán)境保護領(lǐng)域的法律秩序。2．嚴(yán)格的外商投資環(huán)境保護監(jiān)管制度。根據(jù)俄羅斯當(dāng)局的貿(mào)易管理法律制度，我國企業(yè)在俄投資時需要向俄羅斯環(huán)保部門提交環(huán)保許可證件，才可以合法進行投資行為。同時，如需投資建廠需要進一步向俄羅斯相關(guān)部門申請生態(tài)環(huán)境的評價報告，并提交審核申請。其中對石油等資源型投資有更為嚴(yán)格的審核標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)在通過審核建廠運營后，俄羅斯環(huán)境保護部門對企業(yè)運營過程中各項環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)有嚴(yán)格的監(jiān)督檢查標(biāo)注和生態(tài)堅定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)如果無法達標(biāo)將面臨俄羅斯環(huán)保部門的處罰。最后，俄羅斯環(huán)保以及生態(tài)問題的民事賠償額度較高，企業(yè)如不熟悉當(dāng)?shù)氐沫h(huán)境保護制度，一但出現(xiàn)法律糾紛，高額的賠償金可能會導(dǎo)致企業(yè)對俄投資出現(xiàn)資金風(fēng)險。

(三)俄羅斯高稅負(fù)和復(fù)雜稅務(wù)制度

俄羅斯是高稅國家之一，受俄羅斯聯(lián)邦政權(quán)制度影響，俄羅斯稅收制度主要由三部分組成，首先是由俄羅斯中央政府征收的聯(lián)邦稅務(wù)部門，其次是由地方聯(lián)邦政權(quán)征收的主體稅，最后是地方稅［4］。我國企業(yè)在俄羅斯投資需要交納高額的稅務(wù)，據(jù)2016年底的統(tǒng)計，黑龍江對俄投資企業(yè)每年賦稅總額達到企業(yè)總收入的75%左右，而對美以及對英國企業(yè)僅為總收入的15%左右，過重的稅收導(dǎo)致企業(yè)盈利能力下降，對俄投資企業(yè)為尋求自身發(fā)展，被迫尋找降低稅務(wù)費用的方法，從而導(dǎo)致因稅務(wù)產(chǎn)生的法律風(fēng)險頻繁發(fā)生。為了避免重復(fù)征稅的問題，1994年我國政府與俄羅斯簽訂了《中俄政府關(guān)于對所得稅避免雙重征稅和偷稅的協(xié)定》。但實踐中，重復(fù)征稅的現(xiàn)象還是時有發(fā)生。

四、黑龍江省企業(yè)對俄貿(mào)易中法律風(fēng)險的應(yīng)對措施

(一)善用法律智庫，加強風(fēng)險前防范

企業(yè)不是研究咨詢機構(gòu)，所以無法處理對俄投資中的法律專業(yè)問題。在對俄投資企業(yè)主體自身條件不足的狀況下，必須學(xué)會善用法律智庫，成立專業(yè)的法律咨詢機構(gòu)，為企業(yè)應(yīng)對俄羅斯嚴(yán)格多變的法律體制提供必要的法律協(xié)助。內(nèi)容應(yīng)包括:俄羅斯法律變更實時信息、貿(mào)易政策調(diào)整、俄羅斯政局、經(jīng)濟以及文化信息，并幫助企業(yè)完成相比的法律風(fēng)險評估等工作。其次，對俄投資企業(yè)有必要研究各類規(guī)范的大型跨國集團的運作規(guī)則，提高法律風(fēng)險現(xiàn)意識，提高國際競爭力及企業(yè)國際化水平。

(二)針對環(huán)境保護的風(fēng)險應(yīng)對

俄羅斯是高度重視環(huán)境保護的國家，相關(guān)的環(huán)境保護法律也十分嚴(yán)格，黑龍江省企業(yè)應(yīng)注意在投資活動中對當(dāng)?shù)刈匀画h(huán)境的保護，這是降低對俄投資企業(yè)法律風(fēng)險的重要途徑。首先，企業(yè)應(yīng)提高環(huán)保意識，嚴(yán)格參照俄羅斯環(huán)保規(guī)定執(zhí)行各項措施。其次，企業(yè)應(yīng)提高自身的環(huán)保技術(shù)，從提高能源使用率、減少排污、節(jié)約能耗等方面提高對俄羅斯本土環(huán)境的保護力度，最大限度降低因我省企業(yè)投資活動對俄羅斯造成的環(huán)境影響，從根本上解決因環(huán)保問題產(chǎn)生的法律風(fēng)險，同時，也可以在俄羅斯樹立良好的企業(yè)形象。我國與俄羅斯環(huán)境保護制度的差異也是造成我省投資企業(yè)在俄投資時，不斷出現(xiàn)法律糾紛的原因。與俄羅斯相比我國環(huán)境保護法律制度不夠健全，黑龍江省企業(yè)在俄羅斯投資時，會因為當(dāng)?shù)丨h(huán)境法律保護的差異出現(xiàn)無意識的違規(guī)行為。因此，逐步完善環(huán)境保護的評估和監(jiān)管制度也是當(dāng)下刻不容緩的任務(wù)之一。

(三)完善雙邊投資保護協(xié)定和區(qū)域性投資保護協(xié)定，防范稅收風(fēng)險

1．完善雙邊稅收協(xié)定。在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，應(yīng)不斷加強與俄羅斯政府在雙方企業(yè)跨境投資活動中的收稅問題洽談，達成可以保障雙方企業(yè)共同利益的稅收協(xié)定。協(xié)定制定應(yīng)符合“一帶一路”倡議的互利性、合作性、共盈性等主題思想，從而全面促進中俄貿(mào)易往來。2．簽訂區(qū)域性投資保護協(xié)定。隨著全球經(jīng)濟一化腳步的不斷前行。世界范圍內(nèi)不同地域合作投資行為逐漸增多，區(qū)域性投資協(xié)議的數(shù)量也逐漸增加，其作用和效果不容忽視。政府應(yīng)根據(jù)我省對俄投資企業(yè)的投資現(xiàn)狀，與俄羅斯當(dāng)局建立區(qū)域投資協(xié)議，協(xié)議中應(yīng)對中俄貿(mào)易往來可能產(chǎn)生或存在的法律糾紛問題制定明確完善的解預(yù)案，從而在降低我省企業(yè)在俄投資法律風(fēng)險的前提下，促進雙方貿(mào)易往來，達到合作共贏、資源互補的最終目的。3．合理進行稅收籌劃。俄羅斯稅收負(fù)擔(dān)重，因此我省企業(yè)對俄投資過程中，一定要聘請專業(yè)的律師或會計師事務(wù)所來進行稅務(wù)處理和稅收籌劃，爭取合理避稅，避免因繳納不必要的稅款使企業(yè)盈利能力下降。

參考文獻:

［1］殷敏．“一帶一路”倡議下中國對俄投資的法律風(fēng)險及應(yīng)對［J］．國際商務(wù)研究，2018，(1)．

［2］張波，張馨月，朱明欣．“一帶一路”背景下遼黑兩省與俄羅斯農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的現(xiàn)狀、比較及前景分析［J］．經(jīng)濟視角，2017，(4)．

［3］劉天慧．“一帶一路”戰(zhàn)略下企業(yè)對俄投資法律風(fēng)險與防范［J］．知與行，2017，(8)．

［4］吳昊．以商業(yè)模式視角對H銀行盧布現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)的發(fā)展策略研究［D］．哈爾濱:哈爾濱工程大學(xué)，2016．

作者:鄭男 單位:黑龍江省政法管理干部學(xué)院