財稅政策支持實體經濟發展探析

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摘要：實體經濟的發展與財稅政策息息相關。目前安陽市實體經濟存在產業結構不優、財稅聯動機制欠缺、資金棄實就虛等問題。為促進安陽實體經濟轉型、育新，文章從政府購買服務、規范財稅優惠政策實施、創新財稅政策支持方式等方面，提出了安陽市財稅政策支持實體經濟發展的措施。

關鍵詞：財稅政策；政府支持；實體經濟

財稅作為影響經濟運行的重要因素之一，能夠引領并助力實體經濟的發展。目前，全球經濟復蘇乏力，國內經濟發展下行壓力不減，內需不足而外需強勁。新常態下，實體經濟的原有發展優勢不斷削弱，大量資源要素流失；同時虛擬經濟的膨脹式發展擠占實體經濟利潤，導致實體經濟發展動力不足。在此背景下，安陽市為加快實體經濟發展，統籌推進“五位一體”總體布局，協調推進“四個全面”戰略布局，制定實現“一個重返、六個重大”的目標任務。要實現這一目標任務，必須深化財稅改革，引領產業實現“轉型、育新”，提高財稅對經濟發展的調控能力。

一、安陽市財稅政策支持實體經濟的現狀

近年來，安陽市根據本市實體經濟發展的具體情況，全方位、多渠道地制定合理的財稅制度，扶持實體經濟發展。

（一）政府購買公共服務，助力產業發展黨的十八屆三中全會提出推廣政府購買服務。2013年，國務院辦公廳印發《關于政府向社會力量購買服務的指導意見》,河南省提出要加快推進政府購買服務工作。2014年，財政部印發《政府購買服務管理辦法（暫行）》通知，進一步明確政府購買服務工作。為此，安陽市堅持改革創新，采取先點后面、穩妥推進的方式，持續探索政府購買公共服務的改革。2014年以來，安陽市政府按照“先易后難”的改革原則，逐漸把政府購買公共服務項目的范圍從市區路燈設施日常維護和保潔、保衛及綠地管養擴展到市政環衛、城市輔助管理、公共安全輔助管理、水務設施維護、公共培訓、社工服務和社會福利等七大類公共領域，設立了“三考兩加強”的科學績效考核辦法。通過引導、扶持、規范、考核等舉措，大力培育了提供公共服務的市場主體，間接助力了相關產業的發展。

（二）強化財稅扶持體系，助力經濟轉型為進一步增強地方經濟發展動力，安陽市財政局制定了《支持轉型發展攻堅戰若干財政政策》和《關于強力推進科技創新引領產業轉型升級若干政策的意見》，全力支持構建創新引領型現代產業新體系。瞄準中國制造2025，因地制宜，鼓勵發展數控智能裝備制造、通用航空制造、軌道交通制造、新能源汽車制造、醫藥生物產業等戰略新興產業，提高產品的質量和檔次，開拓國內外市場。印發《支持民營經濟健康發展財稅政策》，從民營經濟的創辦、用工、融資、創新等方面著手，為安陽市民營經濟的健康發展提供財稅政策支持。

（三）鼓勵創新創業，扶持民營經濟2016年2月，河南省科技廳、省財政廳制定了《關于發展眾創空間推進創新創業工作的政策措施》和《關于推進金融資本與科技創新相結合的政策措施》，支持構建新型創新、創業綜合平臺，為眾創空間發展提供財政支撐。同年5月，安陽市科技局、市財政局共同制定《關于發展眾創空間推進創新創業工作政策措施》，提出安陽市“十三五”期間發展眾創空間，推進創業工作政策和金融資本與科技相結合的政策措施，主要從兩個方面鼓勵創新創業，扶持民營經濟的發展。其一，多層次設立創業平臺。鼓勵高校結合重點學科建設，整合現有資源，創立眾創空間，開放科研設備，實現成果轉化。鼓勵龍頭企業建立眾創空間，激發職工創新、創業熱情。其二，給予財政補貼。對于符合條件的各類投資主體，給予建筑改造費、公共服務費、運行成本等專項補貼。

（四）加大資金投入，減輕企業負擔安陽市財政局通過深化財稅改革，通過撥付專項資金和協調金融機構的方法，為企業解決困難。其一，撥付專項基金，助力企業創新。2019年，安陽市籌備基建投資資金4135萬元，申報2019年度河南省先進制造業發展專項資金2525萬元，對企業技改示范項目的設備、研發投入進行獎補,支持企業實施技術改造。其二，落實《安陽市小微企業貸款擔保風險補償資金管理辦法》，引導金融機構加大對企業的支持力度，為小微企業拓寬融資渠道，降低融資成本，服務小微企業發展。專項資金的注入和融資成本的降低，大大減輕了企業的經營負擔。

二、制約安陽市財稅政策支持實體經濟發展的原因

（一）產業結構不優，難以形成集聚效應安陽市經濟以二、三產業為主，產業結構不優，傳統行業在工業結構中占據較大比重，服務業不夠發達。傳統行業的轉型代價大，見效緩，而新興產業規模較小，經濟拉動力不強，服務業缺乏亮點，難以吸引人氣，旅游效益少，招商引資難。另外，產業集聚區劃分分散，安陽現有集聚區項目雜燴，資源配置不合理，環境污染加重，企業成本上升，難以形成集聚效應。

（二）財稅聯動機制欠缺，資源配置效率不高安陽市現行財稅機制存在聯動協調性低，配置效率不高的問題。其一，職能部門聯動協調性低，自主性差。市、區之間的扶持資金隸屬不同層級，優惠扶持政策分散在不同部門，缺乏有效銜接和配套安排。其二，財政資金支持實體經濟的投入方式簡單直接。受安陽市產業集聚現狀影響，導致示范和輻射效應不顯著。財政資金投放形式單一，沒有形成嚴格的制度約束和績效考核，資金配置效率低下。（三）資本天然趨利避險，實體經濟嚴重貧血近年來中國實體經濟PMI指數在榮枯線附近徘徊。2019年以來，中國制造業PMI指數有5個月均處于榮枯線以下。這是因為較虛擬經濟而言，實體經濟成本高，效益低，而新興產業、高新技術產業門檻高，投資大，風險高，多數企業難以介入，兩方面的原因導致經濟資源“棄實就虛”。另外，資本天然趨利避害的性質，致使許多城市投資地產成為主流。安陽市自非法融資事件以來，經濟衰退嚴重，錯過了經濟發展的高速列車，而投資實體經濟，成本較高，風險較大，投資者趨利避害，選擇更為保本的房地產投資，導致實體經濟嚴重貧血。

三、安陽市財稅政策支持實體經濟發展的對策

財政有序轉型是實體經濟創新升級的制度基礎[1]。根據財稅支持實體經濟的實踐操作路徑，安陽市可以通過實施積極的財稅政策、規范財稅優惠政策實施、創新財稅政策支持方式促進實體經濟的發展。

（一）實施積極財稅政策1.加快轉變政府職能，發揮服務引導作用以全面深化供給側結構性改革為主線，以積極的財稅政策為著力點，全面推進實體經濟的轉型升級。首先，通過加快政府職能轉變，切實減輕企業負擔。以建立完善的行政審批制度和企業舉報督辦制度為突破口，減輕企業顯性和隱形負擔，為民眾創業創新營造良好環境。目前，安陽市已取消、停征、免征政府性基金和行政事業性收費80余項，全面清理規范涉企收費，確保企業減負政策落到實處。其次，調整產業扶持理念，轉變角色。通過轉變政府職能，調整產業扶持理念，將角色轉變為“服務者”和“引導者”，提高產業整合效率，推動企業升級成長。改變過去在扶持政策中的“重企業輕平臺”“重投資輕創新”“重項目輕人才”的不足，將新扶持政策向服務于“產業園區建設”“科研平臺的建設和共享”等方面傾斜。通過角色的轉變，成為產業升級的引導者，增加企業發展自由度，推動企業快速成長。2.加強財稅扶持建設，構建產業集聚型工業園區通過財稅扶持園區建設，建設產業成長的硬環境。首先，加強財稅扶持園區建設，鼓勵企業向工業園區集聚。應以工業園區為實體經濟發展的主要載體，完善園區和周邊基礎設施建設，積極引導和鼓勵企業向工業園區集聚，提高資源配置效率，降低整體運營成本，激活企業發展動力，發揮園區的集聚效應和規模效應。其次，完善園區信息配套和商業配套。通過牽引互聯網、大數據、物聯網等信息技術企業與各工業園區企業合作，發展B2B、B2C、C2C等多種商務模式，促進共同發展。以新型工業化發展模式指導當前產城融合，加快基礎配套建設，構建現代產城融合區。3.鼓勵產、研合作，建設實體經濟公共服務平臺實體經濟的發展依托于信息和技術，通過財稅鼓勵產、研合作，建設實體經濟公共服務平臺，激活市場活力，增強企業核心競爭力。建立政府性公共服務平臺，一方面，為實體經濟提供實時財稅政策、大數據信息服務，形成公開、公平的競爭環境，激發市場活力。另一方面，將高校科研平臺嵌套于公共服務平臺，實現科研設備共享，產、研合作以及成果轉化，既降低了實體經濟研發成本，又促進了經濟發展。4.善用稅收優惠新政策，推動創業就業市場背景下，實體經濟面臨的市場壟斷與融資成本過高[2]。2019年，安陽市新增多項重點群體創業就業的稅收優惠政策，應加強宣傳，給予各項扶持，推動創業就業，實現脫貧致富。首先，加大宣傳力度，推動符合適用稅收優惠政策的重點群體創業就業積極性。其次，財政扶持實體經濟工作與精準脫貧工作的有機結合。通過多方牽頭實體經濟主體安置重點群體就業，財政扶持有能力的重點群體創業，既推動了精準脫貧工作的開展，又讓企業享受稅收優惠，推動實體經濟發展。

（二）規范財稅優惠政策實施1.及時落實財稅優惠政策，減輕企業負擔市場需求千變萬化，科技創新日新月異，及時落實財稅優惠政策，減輕企業現實負擔，推動實體經濟蓬勃發展。首先，安陽市應根據自身實體經濟發展計劃，加快各產業園區建設，盤活文化旅游產業，加快工業產業轉型升級，引進高新技術產業，快速完成產業布局。其次，宣傳并落實最新財稅政策，讓企業及時享受到資金扶持，為實體經濟發展注入能量，及時減輕企業稅費負擔，激發企業發展動力。最后，安陽市可以根據自身財政經濟實力，本著為實體經濟“減負、解難”的原則，因地制宜地制定財稅優惠政策，創設專項扶持基金。獎補并下，減稅降負，切實鼓勵實體經濟發展。2.加強監管，正清實體經濟發展環境加強金融監管、服務監管，改善實體經濟發展環境。其一，加強金融監管，補齊監管短板，更好地滿足實體經濟多樣化的金融需求。金融業的發展同經濟社會發展相協調，資本市場的制度設計必須注重對接實體經濟。進一步完善金融機構的貸款功能，引導更多的資本投入到實體經濟發展之中。其二，加強對政府職能部門的服務情況監管，建立舉報督辦制度，合理公示各類收費標準，嚴防亂收費、亂攤派現象發生，正清實體經濟發展環境，促進健康發展。

（三）創新財稅政策支持方式1.發揮財政投資導向，改變財稅支持方式財稅改革與金融改革聯動推進，利用衍生金融工具創新財政支付方式，發揮財政資金杠桿調控的作用。推動股權投資基金的發展，鼓勵社會資本參與私募股權投資重點產業、新興產業，運用階段參股、財政獎補等方式鼓勵民間資本的注入，從而支持實體經濟的發展。2.財政購買金融服務，降低企業融資成本財政資金通過購買金融服務的方式支持實體經濟，穩健審慎去杠桿，有效降低企業融資成本和融資風險。推進“政府+銀行+保險”的多層次業務運作模式，由政府提供貼息、直接獎補、貸款風險補償、擔保補償，銀行提供貸款，保險公司為貸款主體提供保證保險，實現三方風險共擔的擔保體系。通過財政購買金融服務，有效引導金融機構增加實體經濟貸款資金的投放，降低了企業的融資成本和融資困境。

四、結論

在全球經濟發展趨緩和各行業技術革命亟須轉型升級的大背景下，政府實施財稅政策對實體經濟發展起著至關重要的主導作用。振興實體經濟發展，要堅持抓重點，補短板。通過上述分析可以看出，我國已經著手通過繼續完善系統的財稅優惠政策支持實體經濟發展。財稅支持實體經濟的實踐操作主要是調整稅費負擔比例，降低實體經濟負擔，減少企業發展阻力，增強市場發展動力。具體包括三大路徑：其一，直接降低實體經濟稅費負擔，減少其財務成本和經營成本，直接增加企業利潤空間，實現長遠發展。其二，實施專項財稅優惠補貼，激發自主創新積極性，拓寬新老產業的經濟生存空間。其三，加強對虛擬資本運行的合理監管和財稅治理，適當提升其經營成本和稅費水平，通過擠壓虛擬經濟泡沫，避免虛擬經濟擠占，實現引導社會資本理性回歸實體投資[3]。安陽市近幾年經濟發展較為平穩，雖然已經通過多渠道展開支持實體經濟發展，但創新財稅優惠政策較少，產業構成不合理、產業集聚效應低等問題制約著我市實體經濟的發展，因此具有針對性的策略亟待提出。

參考文獻：

[1]何代欣.實體經濟與財政轉型:政策層面的供給側改革[J].地方財政研究，2017（05）:24-30.

[2]王雄飛，李香菊.高質量發展動力變革與財稅體制改革的深化[J].改革，2018（06）:80-88.

[3]羅鳴令,鄒翌晨.實體經濟的發展瓶頸約束與財稅扶持政策探討[J].湖南財政經濟學院學報，2014，30（01）:82-89.

作者：李雪妍 單位：安陽工學院