高校科研經費績效管理研究

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摘要：當前，我國科研經費投入逐年增加，高校作為科研重地，科研經費總量逐年遞增。面對當前科研經費使用中的效率低、監督機制不完善等問題，本文提出健全管理辦法、建立監督機制、配備科研財務助理、完善績效評價體系等措施，幫助高校營造積極良好的學術氛圍，有效提升科研經費使用績效。

關鍵詞：高校；科研經費；績效；途徑

一、放管服的具體內容及意義

當前，我國正在深化教育改革，大力實施創新驅動發展戰略。放管服是簡政放權、放管結合、優化服務的簡稱，目的是要深化改革、轉變政府職能，提高服務效率與質量。放管服是新時期政府職能轉變的重要內容，是形成充滿活力的科技管理和運行機制的必然要求。2018年5月，國家提出要深化科研領域放管服改革，培育創新生態。尊重人才、信任人才、寬容失敗，為科學家開辟綠色通道，加快解決束縛科研人員手腳的課題申報、經費管理、人才評價、成果收益分配等方面存在的問題。根據國家出臺的相關文件精神，科研經費放管服的主要內容包括以下幾個方面。（1）改進資金管理。簡化預算編制，下放預算調劑權；提高間接費用比重，加大績效激勵力度；明確勞務費開支范圍，不設比例限制；結轉結余資金可以留用兩年。（2）完善差旅會議管理。高校可以根據教學、科研、管理工作的實際需要，按照精簡高效、厲行節約的原則，制定差旅、會議管理辦法，合理確定報銷標準。（3）完善科研儀器設備采購管理。高校可自行采購科研儀器設備，自行選擇評審專家。簡化政府采購流程；優化進口儀器設備采購服務，落實免稅政策。（4）完善基本建設項目管理。高校利用自有資金投資建設或者列入建設規劃的項目，可以不經過政府部門審批，擴大了高校基本建設項目管理權限，簡化了審批程序。深化科技領域放管服改革，是全面落實全國科技創新大會精神的重要舉措，是貫徹落實創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，深入實施創新驅動發展戰略的內在要求，能夠有效破除現行機制對科技創新工作的不合理束縛，促進形成充滿活力的科技管理和運行機制，促使科研工作者進一步發揮主觀能動性、潛心從事研究，更好地激發廣大科研人員的積極性。

二、高校科研經費使用績效現狀及問題

高校的科研水平與學科、專業發展水平休戚相關，科研經費總量占總收入的比重逐年升高，因此，高校越來越重視科研項目資金管理工作，重視科研經費使用績效。目前，各高校已經結合科研項目管理、經費審核及教師科研行為規范等實際情況，制定、完善了相應的科研經費管理規章制度，明確了科研活動的基層管理單位承擔科研經費使用的監管職責。遵循統一管理、單獨建賬、課題編號、專款專用的原則，對列入學校科研計劃的項目嚴格執行預決算管理的審核要求，縱向課題和橫向課題全部納入學校預算管理，由財務部門實行統一管理、集中核算，科研經費管理工作整體運行順暢。但是，科研經費使用過程中仍然存在以下問題。

1.科研經費預算編制不實、不細

科研人員在申請課題時，對課題研究中的經費支出情況不能準確地進行分析和預計，為了爭取到更多的經費，往往會盡量增加申請經費支出的項目內容和金額。同時，科研人員對預算編制政策、要求掌握不全面，主要依靠財務部門對科研經費的預算內容和目標進行編制，而財務部門不能全面了解學校各項科研項目的實施情況，因而造成科研經費的預算編制不實、不細。

2.科研經費使用監督機制尚未建立

科研經費管理應當更加注重監督，監督機制需要貫穿經費使用的全過程。當前，高校普遍沒有建立獨立的科研經費使用監督部門。監督機制的缺失容易導致部分人員在科研經費使用時隨意性較大，從而對高校整體利益造成損害，破壞科研學術環境。監督機制不完善不利于財務部門對會計信息的收集、整理，造成會計信息的真實性、全面性不足，進一步導致科研經費評價失真。

3.科研人員為了財務報銷需要消耗大量精力

科研人員報銷時，往往要填報、整理多種復雜的單據、數據，還要找多個部門負責人簽字，遇到對財務報銷規定不熟悉的情況，還要往復多次，如果是重大課題，報銷要求更煩瑣；另外，各部門索要的報表數據內容繁雜、數據量大，有時還要附上各種證件、證書和論文成果復印件。每個人的精力都是有限的，科研工作者也不例外。大量瑣碎的事務性工作，必然分散科研人員的注意力，消耗科研人員的時間和精力，從而影響科研成果的創造，影響科研經費使用效益的提升。

4.科研經費績效評價體系不完善

大多數學校更重視科研項目的立項申請及科研成果的驗收，對科研經費的績效評價沒有給予足夠的重視。已經開展科研項目績效評價的高校，也僅僅處于探索階段，側重于評價支出行為的合法合規，忽視了高校內部、外部因素的綜合評價及分析，評價指標、評價方式的選取不夠合理、全面、均衡，沒有建立起完善的科研經費績效評價體系。績效評價結果沒有和科研經費預算安排、部門年度工作考核相掛鉤，績效評價結果沒有充分運用，績效評價的作用未能充分發揮。

三、有效提升高校科研經費使用績效的途徑

1.完善科研經費具體管理辦法

制定和完善科研經費調劑、橫向委托經費、科研急需設備采購、年薪制、成果轉化、科研誠信等具體管理辦法，用完善的制度提升工作效率、規范工作流程。完善、嚴格的制度是提高工作效率的基礎和保障，高校可以結合自身情況，按照學校內部決策程序制定辦法，規范開展工作，努力做到各項制度權責明確、流程清晰、操作性強、務實管用，并且能夠作為預算編制、評估評審、經費管理、審計檢查、財務驗收的依據。

2.探索建立并完善監督體系

高校需要建立獨立的科研經費使用監督部門，避免監督工作受到其他部門或人員的干擾，影響對科研經費使用的全面把控。建立并完善科研經費信息公開公示制度，通過單位內部辦公網、財務信息系統、科研簡報等方式，實現科研經費項目預算、預算調劑、資金使用（重點是間接費用、外撥資金、結余資金使用）、研究成果等信息公開。同時，通過公開設立舉報電話、郵箱等途徑，主動、自覺接受群眾監督。探索建立科研誠信體系，建立科研人員學術誠信檔案，健全科研負責人退出和問責機制。尊重科技創新規律，合理區分科學探索失敗和科研誠信問題。

3.刪繁就簡，提高財務報銷效率

建立健全學術助理和財務助理制度，讓科研人員騰出更多的精力從事科學研究。按照有需即配原則，通過購買財會等專業服務，滿足科研服務需求，把科研人員從報表、報銷等具體事務中解脫出來，讓科研人員把主要精力投入創新活動中。簡化報表和流程，探索建立一站式服務大廳、網上服務大廳、推行一站式服務，努力實現最多跑一次。

4.提高科研經費管理服務效率和質量

對經費調劑、設備采購等各類事項辦理，實現限時辦結，明確規定辦理時限、辦理程序和所需材料等要求，并及時向科研人員等服務對象公開，特殊情況不能在規定時限內辦結的，及時向服務對象說明原因。加快管理信息化建設，建立覆蓋科研活動全過程管理與服務體系，完善階段性科研成果和科學數據的管理存檔，形成激勵創新、協同高效的科研、人事、財務管理體系。

5.完善科研經費使用績效評價體系

高校要建立包含評價指標、科研成果社會影響力、績效信息反饋利用等在內的、完善的績效評價體系。績效評價結束后，充分利用績效評價結果，建立相應的科研經費預警及調整機制，對績效評價結果優良的項目給予獎勵，對執行結果差的項目調減經費或者扣減績效工資，做到獎懲分明，從而不斷改進、提升科研經費的使用績效。

6.積極營造良好學術氛圍

高校應當規范各類人才稱號的使用和宣傳，修訂相關制度、文件，學科專業設置、科研經費分配、職稱評定、績效津貼發放等不與人才稱號簡單直接掛鉤。在評定職稱、制定收入分配制度等工作中，更需要突出質量、貢獻、績效導向，不能簡單進行評價。同時，還需要加強科研人員教育培訓，樹立潛心學術、嚴守學術規范、嚴格學術要求的學術理念。

參考文獻

1.關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見（中辦發〔2016〕50號）.

2.關于進一步落實優化科研管理提升科研績效若干措施的通知（教技廳〔2018〕5號）.

作者：崔京京 單位：山東省學生資助管理中心