計劃財務(wù)管理加強實現(xiàn)銀行經(jīng)營目標(biāo)
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摘要：最近幾年互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展進(jìn)程不斷加快，對于銀行財務(wù)管理也產(chǎn)生了很大的影響，在此情形下，各個銀行就要對計劃財務(wù)管理進(jìn)行不斷改進(jìn)，促使其發(fā)揮出更大的效用，從而可以更快的達(dá)成銀行經(jīng)營目標(biāo)。
關(guān)鍵詞：計劃財務(wù)管理；銀行經(jīng)營目標(biāo)；策略
近幾年來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度變得比較平緩，這種緩慢提升的發(fā)展?fàn)顟B(tài)將會成為很長一段時間內(nèi)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展態(tài)勢，再加上互聯(lián)網(wǎng)在金融行業(yè)的普及，銀行企業(yè)要想在此情形下更好的實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)就要對財務(wù)管理模式進(jìn)行更新，對管理效率進(jìn)行提升，對財務(wù)管理中存在的各種問題制定應(yīng)對措施，從而可以對銀行發(fā)展需求進(jìn)行有效滿足。
一、加強計劃財務(wù)管理的必要性
（一）有助于對資金利用率進(jìn)行提升
隨著互聯(lián)網(wǎng)普及程度的提升，銀行可以以非常低廉的價格獲得大量業(yè)務(wù)信息，但是銀行的經(jīng)營成本卻在不斷提升，之所以出現(xiàn)這種情況其根本原因就在于銀行需要在研發(fā)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品上投入大量資金，只有這樣才能跟上時展步伐，才能不被互聯(lián)網(wǎng)時代所淘汰。在此情形下，銀行就要做好計劃財務(wù)管理工作，以便可以將更充分的利用資金，避免出現(xiàn)支出超過收入的情況。
（二）有助于更好的應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)金融
帶來的挑戰(zhàn)在傳統(tǒng)的經(jīng)營模式中，銀行都會通過實體營業(yè)網(wǎng)點來實現(xiàn)經(jīng)營管理，但是受到互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊，很多金融業(yè)務(wù)都可以通過互聯(lián)網(wǎng)平臺辦理，實體營業(yè)網(wǎng)點的作用不斷下降，可以說，互聯(lián)網(wǎng)金融給財務(wù)管理帶來了極大的影響，為此，銀行就要更加重視計劃財務(wù)管理，以此來對互聯(lián)網(wǎng)金融帶來的挑戰(zhàn)進(jìn)行更好應(yīng)付，為銀行實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)提供保障。
（三）有助于提高銀行經(jīng)營安全
在傳統(tǒng)的銀行管理中通過操作銀行內(nèi)部系統(tǒng)就可以完成財務(wù)管理工作，當(dāng)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險時，借助銀行內(nèi)部系統(tǒng)就可以對風(fēng)險進(jìn)行查找和明確，還可以將經(jīng)濟(jì)損失控制在一定范圍內(nèi)，但是互聯(lián)網(wǎng)時代的金融業(yè)務(wù)很多都是通過網(wǎng)絡(luò)完成的，而網(wǎng)絡(luò)交易存在很多安全風(fēng)險，為此，銀行就要做好計劃財務(wù)管理工作，以此來對財務(wù)管理安全性進(jìn)行提升，并為銀行平穩(wěn)經(jīng)營提供保障。
二、銀行財務(wù)管理存在的風(fēng)險
（一）經(jīng)營者的財務(wù)管理意識不夠深刻
銀行經(jīng)營人員是否具備財務(wù)管理意識對財務(wù)管理有著重要影響，但是有些銀行經(jīng)營者卻沒有認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，因此對財務(wù)管理不太重視，具體表現(xiàn)在以下兩方面：首先，有些經(jīng)營者沒有掌握充足的財務(wù)管理知識，而且沒有全面的認(rèn)識財務(wù)管理，他們覺得財務(wù)管理就是記賬、算賬，對于財務(wù)管理在經(jīng)營中的作用也沒有關(guān)注，這就導(dǎo)致財務(wù)管理缺乏有序性、準(zhǔn)確性和高效性，對銀行實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)沒有起到太大作用，對銀行實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展也沒有起到促進(jìn)作用。其次，在長期計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響下，有些銀行還沒有完全適應(yīng)現(xiàn)在的市場經(jīng)濟(jì)體制，沒有形成市場主體觀念，銀行的財務(wù)部門也沒有形成科學(xué)合理的管理意識，所以就會跟不上現(xiàn)在的市場發(fā)展，最終導(dǎo)致財務(wù)部門不能準(zhǔn)確的分辨市場信息，而且不能針對這些市場信息制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，致使財務(wù)管理流于形式。
（二）組織架構(gòu)不合理，沒有深刻認(rèn)識財務(wù)管理目標(biāo)
我國的銀行企業(yè)一般都會按照行政區(qū)域來建設(shè)分行機(jī)構(gòu)，并在各個分行機(jī)構(gòu)中設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，各個分行機(jī)構(gòu)和總行是通過垂直的方式進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)的，組織結(jié)構(gòu)也是采用的雙線負(fù)責(zé)制，但是這種組織結(jié)構(gòu)存在很多的中間管理層，從而降低了工作效率，工作成效也比較差。位于分行機(jī)構(gòu)的財務(wù)部門一般都會受支行領(lǐng)導(dǎo)管轄，因為支行的權(quán)利過大，所以對完成銀行經(jīng)營目標(biāo)帶來了阻礙。此外，因為沒有深刻的認(rèn)識財務(wù)管理目標(biāo)，因此很多支行的管理人員都對業(yè)務(wù)拓展十分關(guān)注，對財務(wù)管理比較忽視，從而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率大大增加，而且財務(wù)管理效果不理想，這對于銀行未來發(fā)展是沒有好處的。
（三）財務(wù)管理方法比較落后
對我國銀行財務(wù)管理情況進(jìn)行調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，有些銀行還在采用傳統(tǒng)的管理方法，這種管理方法的主要目的就是為了減少成本支出，但是隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷發(fā)展，這種管理方法已經(jīng)跟不上時代潮流，在執(zhí)行過程中也出現(xiàn)了很多問題。為了在市場競爭中獲取更大的份額，各個金融機(jī)構(gòu)都推出了很多新型的金融和理財產(chǎn)品，在此情形下，銀行的貸款空間不斷縮小，各銀行要想實現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展，就要對財務(wù)管理方法進(jìn)行更新，否則就會給銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展帶來阻礙。如果有些銀行堅持采用傳統(tǒng)的管理方法，那么慢慢的就會被市場所淘汰，只要對更先進(jìn)的財務(wù)管理方法進(jìn)行吸取和借鑒才能實現(xiàn)銀行經(jīng)營目標(biāo)。
（四）風(fēng)險意識不高，內(nèi)控體系缺乏完善性
貸款利息收入在銀行收入中占據(jù)很大比例，這其中又以企業(yè)貸款利息收入為主，但是貸款業(yè)務(wù)也存在很大的風(fēng)險，即使貸款業(yè)務(wù)在貸款前需要對貸款方情況進(jìn)行調(diào)查，在貸款中還要對貸款方進(jìn)行審核，在貸款后還要對其應(yīng)用貸款的情況進(jìn)行檢查，但是還是存在很大的風(fēng)險，特別是一些中小型企業(yè)的貸款最容易出現(xiàn)問題。中小型企業(yè)的資金實力比較差，也不能對風(fēng)險進(jìn)行有效應(yīng)對，再加上這些企業(yè)和銀行的財務(wù)信息存在差別，因此不能對這些企業(yè)的償還能力進(jìn)行準(zhǔn)確估算，如果企業(yè)不能在合同期限內(nèi)將資金和利息如數(shù)歸還，銀行就只能通過法律手段收回這筆不良貸款。另外，有些銀行制定的內(nèi)控體系中沒有關(guān)于會計核算、監(jiān)督信貸業(yè)務(wù)等方面的內(nèi)容，這就導(dǎo)致銀行內(nèi)部不時會出現(xiàn)工作人員違規(guī)操作問題，資金風(fēng)險進(jìn)一步加劇。
（五）財務(wù)目標(biāo)和其他部門的經(jīng)營目標(biāo)不相符
銀行的財務(wù)計劃歸上級財務(wù)部門負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)計劃歸業(yè)務(wù)部門管控，由于沒有梳理財務(wù)目標(biāo)，也沒有協(xié)調(diào)各部門的經(jīng)營目標(biāo)，因此不能在各部門的具體業(yè)務(wù)項目中融入效益觀念，這就導(dǎo)致沒有成本理念來對資金籌措過程進(jìn)行指導(dǎo)，從而致使財務(wù)和業(yè)務(wù)項目都沒有財務(wù)決策作為參考，而且沒有對收益最大化進(jìn)行探究，也沒有對收益時間和風(fēng)險之間的關(guān)系進(jìn)行探索，最終致使業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)經(jīng)營操作出現(xiàn)各種問題。
三、加強銀行計劃財務(wù)管理的措施
（一）對高層思想進(jìn)行統(tǒng)一
各個銀行要想更好的實現(xiàn)業(yè)財融合，就要對管理財務(wù)人員的思想和管理業(yè)務(wù)人員的思想進(jìn)行統(tǒng)一，管理業(yè)務(wù)的人員需要對財務(wù)管理觀念進(jìn)行了解，管理財務(wù)的人員需要對業(yè)務(wù)知識進(jìn)行了解，這樣就可以確保財務(wù)和業(yè)務(wù)工作的有效開展。業(yè)務(wù)部門如果對財務(wù)方面的問題感到疑惑可以尋求財務(wù)人員的解答，財務(wù)人員應(yīng)對業(yè)務(wù)人員的提問進(jìn)行積極解答。另外，兩個部門的領(lǐng)導(dǎo)也要對思想進(jìn)行統(tǒng)一，這樣部門中的員工才能順利的開展管理工作。
（二）對組織框架進(jìn)行完善，對目標(biāo)進(jìn)行明確
現(xiàn)在我國銀行實行的雙線負(fù)責(zé)組織結(jié)構(gòu)是對西方國家體制進(jìn)行借鑒并改進(jìn)后的結(jié)果，但是這種組織結(jié)構(gòu)存在很多問題，為此各個銀行需要在充分考慮工作需要的基礎(chǔ)上，對組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，將管理層級和人員縮減到最合理的程度，同時還要參照實際工作成效，取消按照行政區(qū)域設(shè)置支行的方式，以免造成不必要的人員和資金浪費。另外，還要取消支行領(lǐng)導(dǎo)直接管理財務(wù)工作的權(quán)利，只保留其提出意見的權(quán)利，將支行財務(wù)管理權(quán)利歸于上級財務(wù)部門，這樣可以在一定程度上確保財務(wù)部門的獨立性，以免支行領(lǐng)導(dǎo)阻礙到財務(wù)管理的正常進(jìn)行。
（三）引進(jìn)先進(jìn)的成本管理方法
以前的財務(wù)成本管理只是為了降低成本支出，這種管理方法雖然能夠在短時間內(nèi)讓銀行獲取更高的經(jīng)濟(jì)收益，但是對于銀行長遠(yuǎn)發(fā)展卻是有害的。為此，就要引進(jìn)更先進(jìn)的管理方法，如，全面成本管理方法，這種管理方法比較重視事前預(yù)防，提倡在事前做好預(yù)防不必要成本產(chǎn)生的措施，同時還要做好事后調(diào)整工作。例如，可以從提升現(xiàn)代資產(chǎn)收益入手，對信貸市場進(jìn)行開拓，對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行提升，嚴(yán)格審核貸款發(fā)放全過程，對于負(fù)債可以采取積極開展?fàn)I銷，并對存款成本和長期定期存款所占比例進(jìn)行降低的措施，另外，還要對中間業(yè)務(wù)進(jìn)行開拓，從而可以從多方面獲得經(jīng)營收益，對于中間業(yè)務(wù)和其他各方面的關(guān)系還需要進(jìn)行深入挖掘，從而促使中間業(yè)務(wù)獲得更高的收益，該業(yè)務(wù)的價值也會變得更高。
（四）對風(fēng)險意識進(jìn)行增強，對內(nèi)控體系進(jìn)行完善
銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的區(qū)別之一就是風(fēng)險系數(shù)比較高，因此，銀行工作人員都需要具備風(fēng)險意識，同時還要對內(nèi)部控制監(jiān)督體系進(jìn)行完善。具體的操作可以從以下幾方面進(jìn)行：一是將貸款工作責(zé)任落實到相關(guān)工作人員身上，并利用崗位制約制度來對工作人員的職責(zé)和權(quán)利進(jìn)行明確，將貸款流程分配給多個工作人員，通過對工作人員的風(fēng)險意識進(jìn)行增強來降低貸款風(fēng)險的發(fā)生頻率。二是建立一個科學(xué)合理的內(nèi)控監(jiān)督體系，并根據(jù)實際情況對其進(jìn)行完善，還要建立專門對內(nèi)控監(jiān)督體系進(jìn)行執(zhí)行的審計部門，該部門不受其他部門管理，一旦發(fā)現(xiàn)問題可以直接上報給上級管理層。
（五）對計劃財務(wù)部門職能進(jìn)行增強
以前都是財務(wù)和計劃部門共同完成會計結(jié)算，對于融資業(yè)務(wù)的管控也是歸屬于這兩個部門，但是為了確保財務(wù)收支能夠滿足資金運行，就要成立專門的機(jī)構(gòu)來完成這兩項業(yè)務(wù)，并成立由財務(wù)和資金計劃部門組成的計劃財務(wù)部門，從而可以更好的聯(lián)系效益管理和資金運行，還可以更合理的調(diào)控能夠?qū)ω攧?wù)收支造成影響的各個要素，為實現(xiàn)銀行經(jīng)營目標(biāo)奠定良好基礎(chǔ)。計劃財務(wù)部門的主要任務(wù)就是對各部門預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)計，推動各部門朝著財務(wù)目標(biāo)前進(jìn)，并在符合效益原則的基礎(chǔ)上調(diào)控各方面因素，如，資金、籌資成本等，還要監(jiān)管各部門的經(jīng)營情況，分析財務(wù)資金使用狀況，為銀行領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考，做好日常財務(wù)管理工作等等。
四、結(jié)語
總而言之，計劃財務(wù)管理是銀行發(fā)展中不可忽視的重要環(huán)節(jié)，特別是隨著互聯(lián)網(wǎng)在金融行業(yè)的應(yīng)用，更是要做好計劃財務(wù)管理工作，從而可以降低運營風(fēng)險的發(fā)生頻率，為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)提供助力。基于計劃財務(wù)管理的重要性，各銀行應(yīng)針對財務(wù)管理中存在的問題制定有效的解決措施，提高對計劃財務(wù)管理的重視，促使財務(wù)管理取得更好的成效。
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作者:馬士爭 單位:中國建設(shè)銀行股份有限公司山東省分行
