擔保公司財務風險問題思考
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摘要：現(xiàn)如今，融資擔保行業(yè)正在逐漸地發(fā)展，各類問題也逐漸暴露出來，主要涉及了擔保機構規(guī)模小、風險管理能力有限、盈利能力下降、擔保風險上升、和銀行合作的地位不對等。本文借助橫向研究融資擔保行業(yè)的發(fā)展，探討風險管控路徑，研究目前融資擔保行業(yè)引發(fā)問題的關鍵因素，同時由財務管理的角度上提出對風險的解決路徑，同時對融資擔保公司的發(fā)展提出更加行之有效的建議。
關鍵詞：融資性；擔保公司；財務風險
一、融資性擔保公司財務風險問題基本類型
（一）投資風險
在企業(yè)投入一定的資金后，會由于市場需求的改變情況最終制約最終受益，最終和實際的預期收益出現(xiàn)偏離的風險。財務投資風險問題主要涉及了代償風險、政策風險、監(jiān)管風險等，融資擔保公司目前完全合規(guī)經(jīng)營的不多，大多都在打擦邊球，擔保代償比例較高，收費較低，國家還要求支農(nóng)支小，降費讓利，經(jīng)營壓力逐步加大。
（二）籌資風險
其實就是正是因為宏觀經(jīng)濟環(huán)境、資金供需市場的改變，在財務成果上，同時由于企業(yè)籌集資金會造成一定程度上的不確定性。另一方面融資擔保企業(yè)也由于自身業(yè)務聚焦不夠、擔保能力不強、銀擔合作不暢等風險因素的制約，當前最大的特點就是，擔保公司受到嚴格的金融監(jiān)管，不允許負債經(jīng)營。其中籌資風險一般包括了匯率風險、再融資風險、利率風險、財務杠桿效應、購買力風險等。
（三）經(jīng)營風險
經(jīng)營風險也被稱為營業(yè)風險，其實就是在企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營工作中，會由于管理、政府政策等方面因素的制約最終造成企業(yè)資金運動的遲滯，引發(fā)產(chǎn)生企業(yè)價值的變動。經(jīng)營風險一般涉及了生產(chǎn)風險、采購風險、存貨變現(xiàn)風險、應收賬款變現(xiàn)風險等。
（四）流動性風險
流動性風險其實就是企業(yè)資產(chǎn)無法正常和不確定性地將現(xiàn)金、企業(yè)債務、付現(xiàn)責任轉移，難以有效履行。也就是說，能夠?qū)⑵髽I(yè)的流動性風險通過企業(yè)的變現(xiàn)水平、償付水平這幾個環(huán)節(jié)上展開、研究評價。
二、企業(yè)財務風險的成因
引發(fā)企業(yè)財務風險的因素涉及眾多，不僅僅包括了企業(yè)外部的原因，也涉及了企業(yè)本身的因素，同時不同的財務風險引發(fā)的實際問題也存在一定的差異性。企業(yè)引發(fā)財務風險的因素包括了：
（一）對財務風險的客觀性認識不足
財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就會有財務風險。在具體的工作過程中，大多數(shù)企業(yè)的財務管理工作者的風險意識不足。風險意識的不足被視為是財務風險產(chǎn)生的關鍵因素之一。
（二）財務決策不合理最終致使決策的失誤
在引發(fā)財務風險的眾多因素中財務決策失誤的影響效果顯著。防止財務決策失誤的基礎就是要確保財務決策的合理性?，F(xiàn)如今，大多數(shù)企業(yè)的財務決策基本都存在主觀決策、經(jīng)驗決策等主觀因素一些效果明顯的情況，在企業(yè)的管理中也普遍的出現(xiàn)家長制、一言堂的工作作風。一定程度上會經(jīng)常性的引發(fā)決策失誤的出現(xiàn)，最終造成財務風險。
（三）企業(yè)管理系統(tǒng)無法適應復雜的企業(yè)財務管理的環(huán)境
在企業(yè)財務管理工作中，企業(yè)管理系統(tǒng)和宏觀環(huán)境的復雜多變難以有效地適應。歸根究底企業(yè)產(chǎn)生財務風險的外部原因就是企業(yè)財務管理宏觀環(huán)境的復雜性。同時財務管理的宏觀環(huán)境因素一般涉及了法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境、市場環(huán)境等，該類因素不僅僅會影響企業(yè)，也會對企業(yè)財務管理帶來巨大的制約。對企業(yè)而言宏觀環(huán)境的改變其實無法有效的預見，同時也難以有效的改變。試想一下，宏觀環(huán)境的負面變化會讓企業(yè)造成一定的財務風險。
（四）內(nèi)部財務關系不清晰
企業(yè)產(chǎn)生財務風險的關鍵一個環(huán)節(jié)就是其內(nèi)部財務關系不清晰，管理不力、權責不明的情況在企業(yè)和內(nèi)部各部門間、企業(yè)和上級企業(yè)間，在資金管理和應用、利益分配等環(huán)節(jié)上，最終致使資金應用效率不高，資金流失情況顯著，難以真正的確保資金的安全性、合理性。
三、風險防范路徑
（一）完善建章立制，提高企業(yè)內(nèi)部制度建設
其一就是融資性擔保企業(yè)需要完善制度預警機制。借助對風險的識別、計量、監(jiān)測、控制，進一步強化風險判斷的及時性。企業(yè)需要時刻對客戶集中度、單一抵質(zhì)押品、行業(yè)集中度、單個擔保人擔保造成的集中度風險高度關注，依據(jù)風險集中度實施上線控制。在風險預警表現(xiàn)出潛在風險這就需要合理研判、正面應對、積極出擊，最大程度上化解風險。其二就是進一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部制度。一般情況下，在企業(yè)內(nèi)部法制化時，為了達到企業(yè)財務的穩(wěn)健運營這就需要不僅僅涉及財務還需要包括人事、審計、風險、法規(guī)、投資等相關的內(nèi)部規(guī)章制度，以期達到制度風險的全覆蓋。最重要的是融資性擔保企業(yè)在制度管理中需要融入聲譽風險，完善聲譽風險管理機制、路徑，最大程度上避免聲譽風險、影響聲譽事件的出現(xiàn)。其三就是完善行之有效的管理制度?，F(xiàn)代企業(yè)管理工作主要針對的是制度、人，制度是基石，無法由于制度的不全而造成操作風險，最終引發(fā)漏洞，這就需要進一步優(yōu)化制度，控制企業(yè)財務上的風險。
（二）健全組織，完善風控體系
其一就是進一步優(yōu)化內(nèi)部風控體系。把工作目標明確，將內(nèi)部風控作用最大限度上的發(fā)揮。內(nèi)部風控歸根結底就是對風險的監(jiān)督、評價，主要借助審查、評價經(jīng)營活動帶達到組織目標，同時通過內(nèi)部控制的科學性實現(xiàn)風控目的，實施風險控制。其二就是提高業(yè)務流程控制。基于公司的實際治理，優(yōu)化授權管理，將業(yè)務流程科學的設置，構建獨立風控的風險機制，融資性擔保企業(yè)需對信用風險實施整體的流程管理。
（三）通過頂層達到風險防控
優(yōu)化融資性擔保企業(yè)公司法人的治理架構，其實就是將《公司法》作為依據(jù)進一步完善公司章程，依據(jù)分權、分責、制衡實施對企業(yè)的管理，最大程度上實現(xiàn)職責界面清晰，確保決策的科學性，實現(xiàn)運行的高效，在權力、決策、監(jiān)督機構以及經(jīng)營管理者間達到一種平衡。首先需要理清職責，明確分工。股東大會主要是針對企業(yè)重大事項實施決策。在股東大會授權下董事會進行工作，將企業(yè)發(fā)展的主要方向把握，完善企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。其次就是合理履職，完善出一個穩(wěn)健高效董事會。董事會成員憑借著較高的專業(yè)素質(zhì)，對風險的把控具有高度的前瞻性，有效的判斷市場預測、可行性，給予全面掌握當下政治經(jīng)濟環(huán)境的前提下，防范風險。接著就是風險防范?；凇度谫Y性擔保公司管理暫行辦法》明確的經(jīng)營規(guī)則以及風險控制要求，實施經(jīng)營工作。針對一部分“兩高一資”的產(chǎn)能過?；蛘叻康禺a(chǎn)等行業(yè)的擔保。需要優(yōu)化法人治理結構，由機制、體制著手來防范風險。
（四）優(yōu)化風險文化建設
首先就是有機結合企業(yè)文化建設和風險文化建設工作。比如于實際的風險文化建設過程中，關鍵一個風險管理的氛圍，將風險文化從上至下進行宣揚，以期全企業(yè)上下均有一個風險觀念，再者進一步強化一級法人意識，提高強化風險責任意識，風險不光涉及了管理層、風險部門的責任，也是企業(yè)發(fā)展中一同的責任。其實就是強化風險培訓，尤其是針對風險管理部門、高層管理工作者的技能培訓來說，需借助“走出去、請進來”的路徑，在實際的培訓過程中需要起點高，使其最大程度上掌握風險識別、評估、控制、處置的路徑，以期其在具體工作中可以靈活的應用。借助就是一般強化風險違規(guī)的懲處力度。確保所有相關的業(yè)務、流程均可以受到監(jiān)督，嚴肅處罰風險違規(guī)以及造成風險的行為，達到違規(guī)必究，關鍵令人滿意的風險管理氛圍。
四、結語
綜上所述，在財務管理工作中財務風險是企業(yè)時刻需要面對的一個現(xiàn)實問題，財務風險顧名思義也就是由于公司財務結構不合理、融資不當而最終造成公司喪失償債能力，最終實現(xiàn)投資者預期收益降低的風險。若是企業(yè)管理工作人員對財務風險只單純地借助相關路徑來降低風險，無法徹底的緩解風險。
參考文獻
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作者：黃寶 單位：山東財信融資擔保股份有限公司