內部控制下的醫院合同管理思考

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【摘要】本文從合同管理的重要意義出發，分析了醫院合同管理內部控制存在的問題，并提出了幾點內部控制下加強醫院合同管理的建議，目的在于提高醫院合同管理水平，促進我國醫院得到健康穩定的發展。

【關鍵詞】內部控制；醫院；合同管理；醫院管理；思考

一、合同管理的意義

隨著我國市場經濟的不斷發展，我國醫療業務的發展規模也在不斷的擴大，在醫院的發展過程中也需要簽訂大量的經濟合同，在日常經濟活動中會涉及到大量的經濟合同。例如，在醫院運行的各個階段和各個環節中都涉及到了合同管理，建設過程中的合同、采購設備過程中的合同、與相關的供貨藥廠的合同、與患者之間的合同，還有與醫生之間的雇傭合同及在有需求的前提下一些其他合同。由于醫院經濟數量和合同的種類也較多，例如一所大型的三甲醫院，一年需要簽訂的經濟合同的經濟價值大約占了現金比例的百分之五十。經濟合同的簽訂主要目的在于保證合作的順利進行，將合同主體雙方的義務和權力予以明確，促進醫療活動的順利開展。合同文檔是整個經濟活動中重要的法律憑證和重要依據，一方面能夠詳細的對發生的經濟業務進行反應，更是保障醫院權利和義務施行的關鍵性因素。

二、醫院合同管理內部控制存在的問題

從實際情況來看，現階段我國醫院合同管理內部控制存在一些問題，其中問題主要體現在以下幾個方面：

1.缺乏健全的合同管理制度。由于醫院涉及到的經濟活動比較復雜，因此也就加大了設計經濟合同管理制度的難度，一些醫院并沒有制定出完善的合同管理制度，在簽訂合同之前，并沒有做好意見征集、資信調查、研討合法合規性等工作。由于合同管理制度的不完善會直接導致經濟項目內容研判不科學、評估不力的問題，在訂立合同的過程中內容不完整、描述文字不完整、使用合同公章無規制的問題，在執行合同的過程中出現變更條件、經濟糾紛的問題。

2.缺乏規范的合同審批和決策流程。審核合同是合同管理的一個比較重要的環節，其中的每一個細節都會涉及到醫院的不同部門，例如財務部、服務部、護理部、人事部等等，如果缺乏集體對合同的審批、會簽，就會出現合同不全面、不周到的問題，最終影響到執行合同的效果。然而從實際情況來看一些醫院在簽訂重大經濟事項合同的過程中，并沒有聘請專業的法律顧問，因此在經濟合同中也存在著較大的法律風險。

3.合同管理信息化不足。從實際情況來看，很多醫院將工作的重點放在了提高醫療水平上，在對合同管理上并沒有實現信息化的管理，很多經濟合同的簽訂是以紙質的形式完成的。在傳統的發展中，所有的合同都是紙質的，可以說紙質合同代表了一個時代，但是在互聯網和信息技術發展的今天，在實際經濟業務發生的過程中紙質合同的弊端逐漸的凸顯。例如，如果需要不同管理層審核，那么紙質合同在遞交的過程中就會耗費大量的人工成本。同時紙質合同并不能進行及時的查閱，不能準確的對數據進行統計。

三、內部控制下加強醫院合同管理的建議

從上述情況來看，現階段我國醫院合同管理的內部控制還存在著一些問題，因此醫院的管理者要從內部控制的角度出發，加強對醫院合同的管理，主要可以采用以下方法：

1.不斷完善醫院合同管理制度。為了更好的提升內部控制下醫院合同管理的整體水平，醫院在實際運行和發展的過程中應該根據自身的基本情況，結合我國的《醫院會計制度》、《中華人民共和國合同法》、《醫院會計制度》等相關法律法規，制定出適合本醫院經濟發展的醫院合同管理制度，聘請專業的法律人員參與到合同管理制度的工作當中去。在醫院合同管理制度中要將工作人員的職責與分工予以明確，在簽訂合同之前要由財務部門、項目部門、合同主管部門、法律部門共同研討項目的可行性；在訂立合同的階段，項目部門要帶頭做好合同的起草工作，相關部門要參與到合同的修訂、審核、談判等工作當中去，然后再經過醫院領導的修訂、審核、決策、審批；在執行合同的階段，審計部門、相關的其他部門要強化合同執行力度，參詳合同細節積極的發現問題，從而采用科學合理的方法來解決問題。同時醫院在制定合同管理制度的時候要明確合同公章的管理，要有相關的集體聯簽、會議紀要、審批記錄等決策性的文件，這些文件需要合同蓋章才能夠生效，對于沒有蓋章的合同，合同就不具備法律效率。建立起履行合同的制度，將責任明確到人，并且針對相關合同的執行情況，與醫院的考核制度相結合，從而保證個人利益與醫院利益發展的一致性。

2.優化合同管理流程。醫院的管理者要從以下幾方面入手優化合同管理流程：一方面要優化合同的審批管理流程。由于醫院經濟合同的種類較多，不同合同的技術要求也會有所差異，因此就需要各個部門各司其責，嚴格的對合同的條款和內容進行把關。審計部門要不斷完善合同管理的審批流程，加強對合同審批環節的監督管理，這樣才能提高審批合同的時效性，提高合同管理的科學性。在合同簽訂之前，醫院的管理者應該進行項目的論證，主管合同部門要負責草擬合同的工作，監察、審計、財務等部門要共同參與合同的審核工作當中去，最好經過分管院長的審批、確認后才可以辦理簽訂合同。在簽訂合同之后，合同經辦部門要將與合同有關的資料，例如合同的草稿、修改稿、正式合同原件等，移送到醫院辦公室，醫院的管理者要設置專門的人員進行管理，主要負責合同類別的登記、復印、編號、簽收、歸檔等工作。與此同時，還需要不斷的完善合同付款等相關的管理環節。合同涉及到的相關款項支付可以說是合同履行過程中最為核心的環節之一，更是內部控制重點管控環節。因此，醫院在實際合同款項支付的過程中，應該積極構建詳細的流程和規制，從而保證相關款項支付的安全性、合理性、科學性。

3.實現經濟合同的信息化管理。在互聯網＋時代的推進下，醫院合同管理信息化不僅僅是未來發展的重要趨勢，更是醫院構建完善合同管理的必然需求，通過現金的信息化手段，將醫院合同管理的相關細則進行分類，從準備、定力發起、簽署、履行等相關的環節入手，建立完善的信息化和無紙化辦公，從而及時的掌握合同的審核、修訂等情況，提高管理合同的效率，避免出現合同誤差的問題，也可以對合同風險進行事前的預警，提高醫院管理的水平。

4.對合同進行全面的審核。在簽訂經濟合同之前，醫院內部審計部門要對醫院相關的經濟業務進行嚴格的審計，從而保證對經濟合同的內容進行全面的了解，做好對經濟合同簽訂的準備工作。在經濟合同的形成過程中，醫院內部審計部門要對合同中的經濟事項進行嚴格的審查，通過嚴格的審查將涉及到的經濟業務價格通過招標、議價、競爭、談判等多種手段，控制在合理的范圍之內，內部審計部門應該積極的參與到經濟合同的招標過程當中去，要對合同中的設備配置、服務條款、付款條件以及其他特殊條款進行全面的了解。當經濟合同簽訂之后就有了一定的法律效力，審計部門要審核合同文本，對簽訂合同一方的履約能力、資信能力進行審核，例如審核合同主體資格是否合法，要合同嚴謹性進行嚴格的審查，審查招標方式和條件是否與招標、議標的結果相一致；審計部門要對報送資料的完整性進行審核，例如合同資料要包括招標文件、中標通知書、談判資料等，保證合同文本的內容真實，語言真實嚴謹，這樣可以降低簽訂合同的風險性。

四、總結

相對于醫院發展而言，內部控制角度下醫院的合同管理完善和提升是一項任重道遠的工作，不是一朝一夕能夠完成的。因此，醫院在實際強化合同管理的過程中要不斷的總結以往的經驗，在現有合同管理的基礎上整合資源，優化管理和配置，規避風險，才能更好的促進其整體發展。

參考文獻

［1］耿桂鳳，馬迎民.完善醫院合同管理，提高財務精細化管理水平［J］.中國醫院管理，2016，（36）：70－71.

［2］余廉，范慧明.醫院經濟合同管理內部控制有效性研究［J］.衛生經濟研究，2015，（8）：56－58.

作者：朱文坤 單位：惠州市中大惠亞醫院