運(yùn)輸企業(yè)資金管理優(yōu)化研究

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摘要：對(duì)任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，是否有充足的資金在企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中順利流通以及滿足企業(yè)的投資缺口，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展有著直接關(guān)鍵的影響。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展高速的當(dāng)下，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理也越來(lái)越重視，交通運(yùn)輸行業(yè)也不例外。運(yùn)輸行業(yè)滿足了人們的貨運(yùn)和客運(yùn)需求，并不斷擴(kuò)大自身的發(fā)展規(guī)模，使運(yùn)輸企業(yè)在適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的同時(shí)也慢慢向現(xiàn)代化企業(yè)轉(zhuǎn)型。而對(duì)于財(cái)務(wù)管理方面，運(yùn)輸企業(yè)與其他企業(yè)相同都需要通過(guò)內(nèi)部控制優(yōu)化資源、資金的管理，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；運(yùn)輸企業(yè)；資金管理

一、運(yùn)輸企業(yè)與資金管理

(一)我國(guó)運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展概況

運(yùn)輸行業(yè)是從事貨物、旅客運(yùn)輸?shù)男袠I(yè)，其中包括航運(yùn)、船運(yùn)、鐵路運(yùn)輸、公交、物流等，涉及的范圍非常廣泛。作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施，運(yùn)輸行業(yè)的興盛也能從側(cè)面反映出我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平[1]。據(jù)國(guó)家數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)局相關(guān)數(shù)據(jù)表示，我國(guó)對(duì)運(yùn)輸業(yè)固定資產(chǎn)的投入自2005年以來(lái)，年增長(zhǎng)率最高達(dá)到40%，證明我國(guó)的運(yùn)輸行業(yè)目前正是發(fā)展高速時(shí)期[2]。物流公司是運(yùn)輸行業(yè)中的一部分，極大地滿足了人們?nèi)找鎸?duì)物質(zhì)生活的需要，尤其是冷鏈物流運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展，人們對(duì)身體健康的關(guān)注使在生鮮產(chǎn)品上追求產(chǎn)品的新鮮度和高質(zhì)量，冷鏈物流運(yùn)輸行業(yè)就是在這樣的情況下應(yīng)時(shí)而生，并且發(fā)展速度越來(lái)越快。冷鏈物流是以低溫貯藏保證產(chǎn)品質(zhì)量和安全，并通過(guò)運(yùn)輸?shù)姆绞剿偷较M(fèi)者手中的一項(xiàng)工程，其具有時(shí)效性、復(fù)雜性、高成本性的特點(diǎn)[3]。在物流運(yùn)輸行業(yè)，冷鏈物流對(duì)運(yùn)輸貨物的要求更高，相應(yīng)的，也需要企業(yè)不斷更新自身的技術(shù)，對(duì)內(nèi)部的資金進(jìn)行嚴(yán)格內(nèi)控，解決物流行業(yè)中的資金管理問(wèn)題。

(二)我國(guó)運(yùn)輸行業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析

我國(guó)運(yùn)輸行業(yè)覆蓋范圍廣，數(shù)量多，但大規(guī)模的運(yùn)輸企業(yè)十分少見(jiàn)。而常見(jiàn)的一些運(yùn)輸企業(yè)都普遍存在著規(guī)模小、信用度低的問(wèn)題，對(duì)外融資比較困難，因此企業(yè)的資金多由內(nèi)部積累而來(lái)。由調(diào)查結(jié)果發(fā)現(xiàn)，在一定時(shí)間內(nèi)，我國(guó)運(yùn)輸行業(yè)中負(fù)債率普遍偏高，資金回流周轉(zhuǎn)率低，行業(yè)整體的資金管理水平都偏于低端水平。這是由于企業(yè)的資金資源沒(méi)有得到優(yōu)化配置，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有或多或少的浪費(fèi)；企業(yè)的庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，固定資產(chǎn)占用了企業(yè)的流動(dòng)資金；運(yùn)輸行業(yè)的跨地域性決定了企業(yè)的資金回收困難，資金回收后續(xù)管理不到位?？偠灾m然目前我國(guó)的運(yùn)輸行業(yè)正是蓬勃發(fā)展的狀態(tài)，但是在資金管理方面暴露出了很多問(wèn)題，導(dǎo)致行業(yè)整體的資金管理水平不足。

二、內(nèi)部控制視角下運(yùn)輸企業(yè)資金管理問(wèn)題分析

(一)資金使用不夠科學(xué)

運(yùn)輸企業(yè)對(duì)資金的需求量非常大，但相應(yīng)的外部融資環(huán)境卻不利于運(yùn)輸企業(yè)的融資活動(dòng)。因此，對(duì)運(yùn)輸企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部的每筆資金都需要合理利用。而一部分運(yùn)輸企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中浪費(fèi)的行為屢見(jiàn)不鮮，企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金的使用、管理缺少一定的行為規(guī)范。再加上一些工作人員缺少資金內(nèi)控的意識(shí)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中難免會(huì)出現(xiàn)浪費(fèi)甚至貪污行為，管理層不顧風(fēng)險(xiǎn)盲目投資都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金使用不科學(xué)。

(二)運(yùn)營(yíng)成本價(jià)格較高

運(yùn)營(yíng)成本作為運(yùn)輸企業(yè)的重要部分之一，對(duì)企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)成本有著最直接的關(guān)聯(lián)。例如在冷鏈物流行業(yè)中，其相較于其他物流運(yùn)輸成本更高一些。除了冷鏈物流行業(yè)需要配備先進(jìn)的設(shè)施設(shè)備，一些冷庫(kù)的地理位置分布比較偏遠(yuǎn)，配送時(shí)間以及資源整合問(wèn)題得不到解決。那么相對(duì)應(yīng)的配送運(yùn)輸?shù)馁M(fèi)用也會(huì)更高一些，不利于企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

(三)收入管理不夠規(guī)范

一個(gè)城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人口數(shù)量對(duì)城市交通運(yùn)輸行業(yè)的影響非常大，但使交通運(yùn)輸企業(yè)在管理上會(huì)出現(xiàn)一些管理不到位的問(wèn)題。尤其是在收入方面，其一是對(duì)收入票據(jù)問(wèn)題，由于交通運(yùn)輸行業(yè)承載著人或物的運(yùn)輸，每天所要經(jīng)手的票據(jù)單據(jù)非常多。但是在統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部門的時(shí)候，可能賬單實(shí)際發(fā)生時(shí)間會(huì)與財(cái)務(wù)部門入賬的時(shí)間有所偏差，導(dǎo)致入賬混亂；其二，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面程序不到位，執(zhí)行程序不夠嚴(yán)苛，企業(yè)為了圖方便，將與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的印章交在一個(gè)人手中，導(dǎo)致對(duì)個(gè)別員工的工作缺少監(jiān)督，發(fā)生濫用職權(quán)、貪污公款的行為；其三是在財(cái)務(wù)管理職員身上出現(xiàn)的問(wèn)題，比如一些企業(yè)沒(méi)有崗位輪換制，或者對(duì)職員的晉升空間有所限制，職員在崗位上產(chǎn)生工作懈怠情緒都會(huì)影響工作的效率。也有極個(gè)別員工專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德方面有所缺陷，財(cái)務(wù)管理能力低下，導(dǎo)致企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理跟不上市場(chǎng)發(fā)展的步伐。

(四)營(yíng)運(yùn)資金監(jiān)管力度不足，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力弱

企業(yè)對(duì)資金的管理不單不需要建立完善的資金管理體系，還需要獨(dú)立的機(jī)構(gòu)組織對(duì)財(cái)務(wù)部門資金管理進(jìn)行有效的監(jiān)督工作，一方面要監(jiān)督財(cái)務(wù)部門是否貫徹落實(shí)了財(cái)務(wù)管理制度，另一方面還要及時(shí)發(fā)現(xiàn)其在工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，并提出指導(dǎo)糾正。在年末審查的時(shí)候除了要注重成本費(fèi)用，企業(yè)也要結(jié)合當(dāng)下的業(yè)務(wù)收入對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)做出合理的判斷。而風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避體現(xiàn)在企業(yè)沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估機(jī)制，企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)只能做事后補(bǔ)救，并沒(méi)有提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防要與外部的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境相結(jié)合，以免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估錯(cuò)誤，為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不利影響。

三、內(nèi)部控制視角下運(yùn)輸企業(yè)資金管理優(yōu)化

(一)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理

預(yù)算管理是企業(yè)依據(jù)自身近期的項(xiàng)目或經(jīng)營(yíng)計(jì)劃而對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行預(yù)算，達(dá)到對(duì)項(xiàng)目資金使用的控制目標(biāo)。其中要注意兩點(diǎn)，其一是依據(jù)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行目標(biāo)預(yù)算，還要將預(yù)算管理的任務(wù)細(xì)化，最終分派到每位職員身上，保證任務(wù)落實(shí)和責(zé)任落實(shí)；其二要對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行一定程度的把控，既不能太過(guò)嚴(yán)格，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)資金不足而造成服務(wù)水平下降，也不能太過(guò)寬松，使工作人員不能盡職盡責(zé)，預(yù)算管理目標(biāo)也難以達(dá)成。

(二)開(kāi)展成本考核，加強(qiáng)成本管控

對(duì)交通運(yùn)輸行業(yè)來(lái)說(shuō)，成本的管控主要是在運(yùn)輸方面。因此，企業(yè)要對(duì)造成成本過(guò)大的因素進(jìn)行一系列的分析，采取有針對(duì)性的方法管理成本。對(duì)于運(yùn)輸成本上，要控制好車輛和人工成本，對(duì)車輛的燃油量和維修費(fèi)及時(shí)統(tǒng)計(jì)，嚴(yán)格控制送貨人員的工作范圍，并對(duì)上報(bào)的發(fā)票進(jìn)行審查，制定超支自補(bǔ)的規(guī)定。對(duì)于人工成本上，企業(yè)需要對(duì)人力資源進(jìn)行合理配置，減少一崗多職的情況，并對(duì)職員進(jìn)行績(jī)效考核，以業(yè)績(jī)的方式激勵(lì)員工努力工作。當(dāng)然，考核制度的制定要科學(xué)合理，不同的崗位考核標(biāo)準(zhǔn)也是不一樣的。普通的交通運(yùn)輸行業(yè)如此，但冷鏈物流行業(yè)在成本的控制上有一些差異，首先對(duì)于人工的選擇，他們需要對(duì)生鮮產(chǎn)品了解深入的員工；其次，冷鏈物流除了對(duì)運(yùn)輸成本的考核，也要不斷提升自身的冷鏈技術(shù)，選用先進(jìn)的設(shè)備和制冷技術(shù)，要采用集中運(yùn)輸和規(guī)模運(yùn)輸?shù)姆绞?，既保證產(chǎn)品的質(zhì)量，又節(jié)省了運(yùn)輸?shù)馁M(fèi)用。

(三)規(guī)范收入核算與管理

對(duì)于收入核算方面是企業(yè)為了提升核算程序的嚴(yán)謹(jǐn)性，減少核算過(guò)程中出現(xiàn)的失誤或貪污行為。一方面，企業(yè)職員對(duì)當(dāng)日的數(shù)據(jù)收據(jù)向財(cái)務(wù)人員進(jìn)行對(duì)接報(bào)賬的時(shí)候，要嚴(yán)格費(fèi)用發(fā)生時(shí)間，對(duì)具體金額進(jìn)行審查；另一方面，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)教育和責(zé)任意識(shí)培養(yǎng)，并對(duì)財(cái)務(wù)工作細(xì)化，對(duì)職位進(jìn)行分離，使財(cái)務(wù)管理的過(guò)程透明化、公正化。

(四)完善資金監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制

在資金監(jiān)督方面，企業(yè)要依據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)將有效的資金投入到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)中，也要對(duì)資金的流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督控制，確保監(jiān)控機(jī)制能夠發(fā)揮好其在資金管理中的作用。而在風(fēng)險(xiǎn)控制方面，企業(yè)要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)事前、事中、事后的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)評(píng)估，既要對(duì)內(nèi)部的融資、投資風(fēng)險(xiǎn)做好防范，也要充分掌握外部的市場(chǎng)變化，做到內(nèi)外共同控制，降低企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的概率，保證企業(yè)的資金處于安全狀態(tài)下。

四、結(jié)束語(yǔ)

交通運(yùn)輸行業(yè)所覆蓋的面非常廣泛，但對(duì)資金管理的需求卻是一致的。企業(yè)要依據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，不斷調(diào)整和優(yōu)化資金管理方案，建立完善的資金管理體系和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系。既要保證資金在企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的流動(dòng)暢通無(wú)阻，也要為資金的安全建立一個(gè)保護(hù)屏障，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化。

參考文獻(xiàn)：

[1]王柏平.內(nèi)部控制視角下運(yùn)輸企業(yè)資金管理優(yōu)化研究[D].北京交通大學(xué)，2016.

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[3]張斯陽(yáng).交通運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理探究[J].新經(jīng)濟(jì)，2016(20)：105-105.

作者：李豫昆 單位：上海安鮮達(dá)物流科技有限公司