新形勢財政稅收體制改革創新探討

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摘要：從我國的國家體制上來看，我國屬于中國特色社會主義制度，國家的治理能力比較強，在關鍵性的領域有著很強的把控力。而財政稅收是國家進行宏觀調控的重要方式，也是國家進行整體經濟部署以及建設的重要資金保障。在社會主義現代化建設中，通過對財政稅收體制進行調整改革，能夠實現在不同經濟發展階段下對資源的優化配置，保證收入分配的科學性合理性，為社會經濟的持續穩定發展創造良好的條件。在新形勢下，中國以及世界都面臨著百年未有之大變局，是中華民族崛起的關鍵時期，在這個階段需要根據經濟發展的具體形勢，對財政稅收體制進行不斷的優化和調整，促進國家的宏觀調控，充分發揮市場經濟的潛力與活力，保證國家經濟的穩定發展，不斷提高人民的生活水平，這是新形勢下財政稅收體制改革的重要目標與任務。

關鍵詞：新形勢；財政稅收；體制改革；創新

無論是在社會主義國家，還是資本主義國家，稅收都對國家經濟發展具有重要的意義，是國家進行經濟建設重要的資金來源之一。客觀來說，我國屬于稅收比較高的國家，這是由社會主義體制制度決定的，因為只有在社會主義制度下，才能集中力量辦大事，真正的將財政稅收收入，造福于人民，因此稅收收入對我國的經濟體制具有重要的意義。財政稅收體制并不是一成不變，需要根據國家經濟發展的形勢靈活的進行調整，才能維持市場的穩定以及國家的繁榮。在新形勢下，國內國際的經濟形勢都出現了很大的變化，一方面國內正在大力推進產業結構調整升級，提升經濟發展的質量，另一方面在全球經濟一體化的趨勢下，出現了一股逆全球化的潮流，對世界經濟造成了沖擊，中國經濟也受到了一定的影響。在此發展形勢下對財政稅收體制進行改革，并對體制進行適當的創新已經勢在必行。

一、財政稅收體制改革過程中存在的問題

1.稅收體制結構的完善性不足稅收是政府進行宏觀調整，以及進行日常管理工作的重要資金保障，也是保證執政有效性的重要基礎，而稅收體制改革就是進一步發揮稅收在宏觀調控中的作用，穩定國家的資金來源。總體上來說，我國的經濟發展勢頭良好，但是在新形勢下，受國際經濟形勢的影響，市場的不確定性因素增加，這是稅收體制改革中需要重點關注的風險因素，也是需要解決的問題，從財政收入的構成上來看，財政稅收收入的資金占比存在不平衡的問題，這就導致了財政稅收體制改革與稅務管理出現了組成結構上問題。過去幾十年，我國在很大層度上以杠桿撬動經濟的發展，在新形勢下，想要解決財政稅收體制中存在的問題，比較有效的方式就是進行杠杠性調節，針對經濟結構中一些不平衡不合理的地方進行調整和優化。在這個過程中，需要根據實際的經濟發展情況對財政稅收的比例進行調整。從目前的經濟發展態勢上來看，以往的財政稅收體制體現了一定的滯后性，反映在稅收體制上就是財政管理環節與實際的經濟發展具有一定的差距。從當前的財政稅收體制實施的效果上來看，財政稅收在調節居民收入分配方面的功能變差，另外由于與當前的經濟發展不協調，因此相關的法規也出現了相應的情況，在特定情況下，出現了重復收稅的問題。

2.財政稅收體制改革在新形勢下存在局限性健全財政稅收機制，是保證財政稅收體制改革發揮作用前提，也是改革的重要內容。隨著經濟發展形勢的變化，當前的財政稅收體制暴露出了很大的局限性，主要是當前的市場經濟出現了很多不確定性因素，也出現了很多的新經濟模式，因此導致稅收機制的全面性不足，財政稅收無法適應新形勢下的經濟發展形勢，這也導致了在財政稅后體制改革的過程中出現了很多結構性的問題。目前來看，財政稅收在發揮收入分配功能時，集中性比較強，同時也存在集中向上的發展趨勢。這在一定程度上給財政稅收制度落實帶來了一定的困難，最終導致財政稅收體制收入分配調節功能的下降，也引發了財政力量向不平衡的方式發展。隨著經濟的發展，稅務的種類也在增加，在這個過程中合理的劃分稅種十分的重要，但是從現實的情況上來看，很多稅種得不到合理的劃分，而這些稅種往往與環境資源有很大的相關性，這其中有很多稅種都沒有納入到財政稅收的范圍內，導致財政稅收政策的整體性受到了很大的影響。國有資產收入以及資源性的收入，在財政稅收的收入之外，因此這些收入往往不被納入到財政收入的管理范圍內，這在很大程度上對稅收管理工作造成了影響，也導致了政策的穩定性，一貫性遭到了破壞。

二、財政稅收體制改革在新形勢下的創新策略

1.建設分級化的財政稅收體制從當前的經濟發展形勢上來看，財政稅收體制需要具備權責分明的特點，才能保證財政稅收體制的科學性。在對財政稅收體制改革進行創新的過程中，需要全面的考慮，我國當前的經濟發展形勢，以及未來的經濟發展趨勢，保證體制的創新具有充分的合理性以及前瞻性。針對當前市場不確定性因素增加，需要進一步加強財政稅收制度的調控能力，保證市場健康有序的發展，在政府事務統籌以及各個機構部門的工作中，需要充分的滲透財政制度的管理作用，保證稅收結構平衡，促進財政支出與收入的平衡，在對財政稅收體制進行改革的過程中，對各級政府權力的劃分是改革的重點。政府各個層級的權力事關財政稅收的合理性，首先需要對政府的層級進行劃分，同時對財政稅收的管理范圍以及征收范圍進行明確，相關政策的制定需要具有一定的靈活性，以地區的實際經濟情況，來安排稅收政策，同時需要保證相關的政策具有統一性，與國家的基本方相符合，一方面是要對地方的財政稅收進行相應的規范，另一方面是對財政稅收的權利進行明確，建立起權責統一，符合地方經濟發展實際情況的財政稅收政策。

2.不斷增強財政轉移支付的合理性財政轉移支付體系的建立需要考慮到多方面的因素，首先就是要考慮到地區經濟的實際發展情況，堅持實事求是的原則，對相關的體系進行調整，促進財政轉移支付體系的不斷完善，增強其合理性，在財政支付轉移的過程中，還需要加強對行政流程的監管，保證相關政策實施的力度，還需要對返稅體制進行有效的創新，保證返稅政策能夠真正的照顧到，需要重點發展的產業，以及需要扶持的個人以及集體。這就需要對當前的市場經濟進行深入的研究，理清目前市場經濟體制條件下的各種經營模式，根據實際的市場情況，來進行相關政策的制定，尤其是要對返稅制度適用的條件進行進一步的明確，并對相關的政策進行反復的研究論證，保證財政返稅制度能夠真正的發揮出作用，另外還需要對財政轉移支付的各方面來源的進行嚴格的控制，對其中具有的不合理的轉移支付進行有效的調整，促進轉移支付的合理性，以及規范性。

3.對預算管理體制進行完善在財政稅收體制改革創新的過程中，對預算管理體制進行完善是重要的改革內容，預算管理體制關系到財政支出的合理性，以及能夠實現財政資源的有效利用，因此需要根據實際的經濟發展情況對預算管理體制進行不斷的完善，將預算管理工作與當前的財政管理工作相結合，充分的發揮出優勢互補的作用，預算編制工作與預算執行工作有著一定的差異，但是在實際的工作中常常混為一談，因此需要進一步對預算編制與預算執行進行劃分，所有指定以及體系的建立都需要基于區域經濟的實際發展情況，這是保證體制機制科學性的前提，也是保證相關的政策具有可實施性，能夠有效落實的前提，因此相關政策的制定以及相關體制的完善，一定要建立在對區域經濟充分研究，對市場經濟充分研究的基礎上，保證預算管理體制的科學性合理性，在預算管理工作中要進行財政管理工作的滲透，以財政管理促進預算管理的實施，同時以預算管理保證財政管理的科學性，有效性。再對預算管理體制進行完善的過程中，需要對社會保障性支出進行重點研究和明確，重視社會保障性的支出，加強社會保障性支出的資金預算，促進社會的和諧穩定。

4.制定合理的稅負征收標準制定合理稅負標準的前提是保證稅負結構的科學性合理性，而稅負結構的建立需要基于對我國當前經濟形勢的研究，尤其是要對宏觀經濟的走向進行明確，從而對稅負標準進行制定，使相關的稅負標準符合現階段的經濟發展形勢，充分的發揮財政稅收調節收入分配，引導產業經濟發展的作用，使財政稅收體制之外的稅收收入可以有針對性的取消，保證在新的財政稅收體制的規范性，科學性，也有利于財政數據的統計，一方面有利于社會經濟的健康有序發展，另一方面更加科學合理的稅負標準，能夠降低納稅人的負擔，使納稅人有更多的資金投入到社會的再生產之中，刺激市場經濟的繁榮穩定。

5.充分發揮財政稅收體制改革對宏觀市場經濟的調節作用國家財政稅收體制一個關鍵作用就是對宏觀市場經濟起到調節的作用。在財政稅收體制改革中需要充分的發揮這一作用，通過對當前市場經濟的調研，明確當前市場經濟存在的問題，發揮財政稅收體制穩定市場經濟的作用，我國目前正在大力的推進市場經濟改革，加快產業結構的優化調整，因此在財政稅收體制改革的過程中，需要注重對重點領域產業的扶植，通過一系列的稅收優惠政策，吸引對重點領域行業的投資，提升財政稅收體制對市場的控制，發揮財政稅收體制對產業結構調整的促進作用，提升新形勢下市場的穩定性。

總結

進入新形勢后，市場的不確定性因素增加，同時從國際經貿的發展形勢上來看，在全球經濟一體化的趨勢背景下，出現了一股逆全球化的浪潮，讓全球經濟遭到了打擊，我國的經濟也受到了一定的影響，可以說目前我國的發展正處于一個歷史性的轉折點上，是實現中華民族偉大復興的關鍵時期，在當前的經濟發展形勢下，以往的財政稅收體制，展現出了很大的滯后性，對我國經濟的發展造成了一定的影響，因此需要根據目前經濟發展的實際情況，對財政稅收體制進行改革創新，保證財政稅收體制的科學性合理性，通過財政稅收體系的不斷完善，促進經濟的穩定發展。

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作者：馮紅娟 單位：安陽縣公路管理局