談中小企業稅收籌劃問題及對策

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摘要：中小企業是我國國民經濟的重要組成部分之一，正是因為它們的存在導致我國經濟發展速度不斷加快。在當今社會，中小企業發展勢頭很猛，企業規模不斷增加，工作內容也越來越豐富，隨之而來的是企業的稅收種類越來越多，再加上我國稅收制度發生了一定改變，以至于中小企業在開展稅收籌劃工作時會遇到各種各樣的問題，基于此本文針對中小企業稅收籌劃問題作出了具體討論，針對他們所遇問題提出了具體解決方案，供相關工作人員參考使用。

關鍵詞：中小企業；稅收籌劃；優化方案

目前我國多數中小企業對稅收籌劃工作重視程度不夠，沒有發現稅收籌劃工作的重要性，經實踐證明，利用稅收籌劃工作，企業可以提高整體資源利用率以及企業自身經濟效益。因此在社會經濟飛速發展的今天，中小企業一定要加大對稅收籌劃工作的重視力度，結合企業實際情況判斷自身在開展稅收籌劃工作時遇到的問題，并制定出相應解決方案，以保證自身發展不受影響。

一、稅收籌劃概述

稅收籌劃最早出現在1935年的英國，在“稅務局長訴溫斯特大公案”中被提出，參與議員湯姆林爵士表示“任何人都可以自由安排自己的事業，如果可以根據法律中的某些規定降低自己的繳稅數額，那么政府不得強迫他們多繳納稅款”，這一說法獲得法律界人士的認可，經過長期的發展與完善，稅收籌劃工作有了明確的定義，即在法律允許的前提下，企業對經營、投資、理財活動等工作進行實現籌劃與安排，盡可能降低繳稅額度，提高自身經濟效益。在實際工作過程中，工作人員可將具體工作內容分為以下幾點：

（一）避稅籌劃即納稅人使用非法手段（表面上符合稅法條紋但在本質上違背了立法精神），利用相關法律中的漏洞、空白獲取稅收利益是籌劃。納稅籌劃不屬于合法行為，但是也不屬于違法行為，與偷稅漏稅存在本質區別，為降低此現象出現頻率，相關部門工作人員只能通過反避稅措施來對其進行控制。

（二）節稅籌劃即納稅人在不違背立法精神的前提下，利用法律條款中的起征點，降低繳稅額度的方法，通過對各項經營活動的合理安排，達到減少繳稅的目的。

（三）轉嫁籌劃即納稅人為了降低納稅負擔，通過價格調整將負稅轉嫁給他人進行承擔的經濟行為[1]。

（四）實現涉稅零風險即納稅人賬目清晰、申報合理、繳稅及時、不存在偷稅漏稅情況，自身不會承擔任何與稅務有關的責任。在這種狀態下，雖然企業不會獲得直接的經濟效益，但是可以獲得間接經濟效益，可以保證企業的長久發展。

二、中小企業開展稅收籌劃工作的意義

（一）保證中小企業的生存與發展籌資困難、抗風險能力弱是中小企業的特點，重視稅收籌劃工作可以提高企業對稅收優化政策的利用率，可以幫助管理人員制定出科學合理的發展計劃，不僅可以降低企業的稅收負擔，還可以幫助企業在發展過程中對其做出正確的引導，幫助企業降低投資與籌資工作需要承擔的風險，提高企業經濟效益，保證中小企業可以長久、穩定地發展下去。

（二）提高中小企業管理水準通過稅收籌劃工作不僅可以提高中小企業的財務管理水平，提高他們的經濟效益，還可以提高他們的經營管理水平與財務管理水平。籌劃工作的本質是將資本、成本以及利潤有機結合在一起，因此在進行此項工作時，一定有需要管理人員的地方。除此之外，開展此項工作還需要會計人員具備過硬的專業素質，他們不僅需要熟練掌握相應法律法規，還要熟練掌握相關工作流程，這就導致他們在日常生產生活當中主動學習，提高自身綜合素質。會計人員業務能力的提高一定會提高企業管理水平，可以提高企業管理效率與管理質量，進而企業經營管理水平也將得到提高[2]。

三、中小企稅收籌劃工作存在的問題

（一）納稅人專業素質不夠經調查發現，目前絕大多數中小企業稅收籌劃工作的負責人都是企業納稅人，他們為了降低經營成本，提高經濟效益，一般不重視納稅人自身素質，并不會為納稅人開展相關專業培訓，因此在稅收籌劃工作中，因為納稅人對國家相關法律法規的理解不足，自身缺乏專業素養，以至于他們所制定的企業稅收方案與國家當下發展方向不足，導致中小企業出現稅收方面的法律風險[3]。

（二）稅收籌劃方式落后當今社會發展速度較快，企業競爭壓力非常大，在經濟市場中，每個企業都想擴大自身規模，提高自身經濟效益，對于中小企業而言，科學合理開展稅收籌劃工作是他們提高自身經濟效益最簡單、投入最低的方法，但是為了保證他們可以長久、穩定發展，他們一定要對稅收籌劃工作方式進行創新，以提高自身市場競爭力。然而我國在稅收方面的法律存在一定問題，導致絕大多數中小企業對于稅收籌劃工作秉持著觀望態度，喪失了先機，沒有及時對稅收籌劃工作的各項內容進行創新，錯失了提升企業競爭力的機會。

（三）不可控因素較多在稅收籌劃工作開展期間中小企業一定會遇到很多的不可控因素，首先相關部門工作人員在開展稅收工作時會受到自身主觀意識的影響，導致工作效果與預期效果不符。與企業稅收籌劃效益和納稅人存在直接關系原理相同，國家稅收工作的執行情況與工作人員的專業素質存在直接聯系。在工作過程中，工作人員的主觀判斷還會受到自己對相關法律理解程度的影響，以至于在工作中會出現一定偏差，導致企業稅收籌劃工作一定會存在風險[4]。同時國家相關政策也在不斷地改變，導致企業稅收籌劃工作也需要做出相應調整。制定相關政策的目的是“取之于民，用之于民”，因此相關政策調整方向一定與企業利益最大化有關，中小企業應該及時對相關法律法規的變化情況進行了解，及時對稅收籌劃工作計劃進行優化，將不可控因素對中小企業稅收籌劃工作造成的影響降到最低。

四、中小企業稅收籌劃工作優化方案

（一）提高工作人員的風險防控意識由于我國中小企業稅收籌劃工作工作人員風險防控意識較弱，以至于對稅收籌劃工作的工作質量與工作效率造成影響，因此在經營過程中，管理人員首先要幫助相應工作人員了解稅收籌劃工作的重要性，提高他們的風險防控意識，在開展稅收籌劃工作時，嚴格遵守相應法律法規，以保證所制定稅收籌劃風險防控計劃的科學性與合理性[5]。

（二）提高企業財務人員的專業素質中小企業稅收工作具有較強的操作性，因此企業管理人員要注意財務人員的專業素質，確保他們不僅具有過硬的專業素質，還應熟練掌握相應的專業技能。同時中小企業稅收籌劃理論涉及的知識范圍也非常廣，因此工作人員在實際工作過程中要提高自己的管理能力、溝通能力以及決策能力，以便于及時解決稅收籌劃工作開展期間的突發問題，保證稅收籌劃計劃的科學性與合理性。

（三）以財務為核心構建稅收管理體系稅收管理在中小企業管理體系中占有重要地位，企業管理人員一定要重視此項工作。近年來我國社會經濟發展趨勢良好，市場競爭越來越激烈，在此前提下，中小企業所面臨的稅收風險也越來越大，為了保證中小企業自身發展不受影響，管理人員首先要做的就是提高自身核心競爭力，通過相關標準制定出科學合理的稅收管理體系，增強企業凝聚力。除此之外，中小企業管理人員還應該結合企業實際情況，構建出以企業財務為核心的稅收管理制度，以保證企業稅務管理工作的工作質量與工作效率[6]。

（四）合理利用稅收優惠政策我國政府部門為了幫助中小企業更好發展，針對中小企業制定了大量的優惠政策，在此前提下，企業管理人員應該組織財務人員在相關的平臺中進行學習，提高他們的專業素質，同時需要將相關資料帶到稅務部門進行備案，防止不必要支出的出現。

（五）提高稅收籌劃基礎工作的重視程度企業稅收籌劃工作屬于高級財務管理工作，在開展此項工作時，企業財務人員要保證自身實際工作已經完成，同時還應該提高與企業其他部門的溝通頻率，提高稅收籌劃工作完成效率。基于此，中小企業管理人員在開展稅收籌劃工作時，首先要做的就是對自身實際情況進行了解，然后確定稅收籌劃目標，對企業內部制度進行優化，以便于可以將企業制度與財務制度融合在一起。

五、結語

在社會發展過程中，中小企業數量不斷增加，雖然這使得中小企業管理人員在開展稅收籌劃工作時可以遇到發現更多的機會，但是競爭壓力更大，遇到的與困難也將更多。因此在實際工作過程中，企業管理人員一定要結合社會實際情況改變自身管理理念，提高對稅收籌劃工作的重視程度，召集員工開展與稅收籌劃工作有關的培訓，提高他們的專業素質，降低企業經營成本，提高企業經濟效益，提高企業市場競爭力，加快企業發展速度。

參考文獻：

[1]劉曉野.中小企業稅收籌劃存在的問題及對策研究[J].納稅,2019,13(12):24.

[2]張春芳.中小企業稅收籌劃存在的問題及對策[J].財經界(學術版),2017(24):123.

[3]程軍豪.中小企業稅收籌劃存在的問題及對策分析[J].中小企業管理與科技(下旬刊),2017(05):89-90.

[4]王文凡.中小企業稅收籌劃存在的問題及對策分析[J].時代金融,2017(02):184+189.

[5]李林.淺議中小企業稅收籌劃的問題和對策[J].企業導報,2013(03):123-124.

[6]王濤.我國中小企業稅收籌劃中存在的問題及對策分析[J].財經界(學術版),2012(02):260.

作者：胡燕紅 單位：六盤水職業技術學院