實業公司稅務風險管理加強思考探析

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摘要：隨著市場經濟的蓬勃發展，實業公司的經營活動變得更加的多樣化，為了更好促進經濟的發展，國家在稅收征管方面不斷的改革創新，在各市場經濟主體的發展過程中，其涉稅經營活動存在的潛在風險越來越突出。如何加強稅務風險管理，以獲取更大的經濟效益是每一個實業公司當前需要思考的問題。本文就現階段實業公司稅務風險管理中存在的問題進行全面分析，并提出了一些切實可行的稅務風險管理建議，旨在促進實業公司更好的防范稅務風險。

關鍵詞：實業公司；稅務風險；風險管理

近年來，稅收制度體系不斷完善，稅收政策也越來越復雜，再加上稅收監管力度的增強，很多企業都對稅務風險充滿了恐懼與無奈，甚至將其形容為定時炸彈，由此可見稅務風險為企業帶來的不利影響。在市場競爭日益激烈的情況下，構建科學合理的稅務風險管理機制，降低企業稅務風險是在市場中取得優勢的重要因素。如何制定適合本企業發展的稅務風險管理制度，降低企業稅務風險，讓企業能夠可持續發展已經成為所有實業公司迫切關注的問題。

一、實業公司稅務風險管理存在的問題

（一）稅務風險評估專業化程度較低目前，很多實業公司的稅務風險評估機制都不夠完善，存在著專業化水平低，缺乏系統性評估機制的問題，這主要是因為我國大部分的實業公司都沒有設立專業的稅收管理工作崗位，沒有稅務方面的管理人才，一些稅務方面的工作也都交由財務管理人員執行，而財務管理人員對稅務方面的了解不夠，沒有辦法從公司的發展戰略中制定稅務活動計劃，再加上大部分實業公司都沒有完整的信息收集系統，部門之間存在著信息失衡的問題，這也進一步加大了公司稅務風險，導致公司的稅務風險評估機制不完善，而稅務風險評估對構建稅務風險管理機制具有重要意義。稅務風險管理機制是否科學合理關系到實業公司經營戰略的實現，稅務風險評估的過程主要是通過對實業公司內外部風險進行識別評估，并采取相應的對策，這也是發揮稅務風險評估機制指導作用的手段。

（二）稅務風險管理績效評價缺乏量化指標在稅務風險管理中，績效評價是促進實業公司稅務風險管理目標實現的重要因素，同時也是提高公司管理水平的重要手段。到目前為止，大部分實業公司稅務信息還是通過資產負債表、利潤表等財務報告反應出來的。雖然每個公司都會用審計報告來對這一年的稅務風險管理績效進行考核衡量，但是由于其沒有一套完善的可量化標準對稅務風險管理績效衡量，不能清晰明了地將公司進行稅務風險價值管理的價值體現出來，使得公司的高層不能意識到進行稅務風險管理的重要性，管理人員不能就該問題采取相應的措施，也無法對公司的稅務風險管理工作做出合理的指示。

（三）溝通機制不健全實業公司各部門之間往往是各司其職，對其他部門的情況了解很少，各部門之間不能進行有效的配合。目前，很多公司都建立了內部信息處理系統，但是大多沒有建立稅務風險管理方面的信息系統，導致公司的稅務信息不能得到及時的處理，繼而影響到信息數據的記錄、匯總，影響納稅申報，導致公司在稅款繳納方面出現各種問題。而且，由于公司和稅務機關在具體的稅務信息方面沒有有效的溝通，導致稅務機關在公司在漏報、錯報稅務信息時不能及時的發現問題，導致公司的稅務風險增大；與此同時，稅務機關的一些工作人員工作積極性不夠，機關與企業之間的溝通不夠，對一些較大的稅務信息沒有進行及時的商議，這也很大程度上影響到了稅務風險管理效果。

（四）缺乏稅務風險管理人才就當前形勢而言，稅務風險管理需要的是復合型人才，即在具備稅務和風險管理知識的同時，還要根據外部環境的變化做出科學合理的稅務風險管理決策，較強的溝通交流能力必不可少。但實業公司現階段的稅務風險管理人員普遍沒有這樣的能力，無法為公司進行有效的稅務管理工作，讓公司的稅務風險管理水平一直處于較低狀態。雖然近年來為了解決這類問題，一些培訓機構開設了專業的稅務風險管理課程，但由于培養的對象主要是公司領導層和財務部員工，導致培養的人才數量十分有限，無法滿足市場發展的需求。

二、實業公司稅務風險管理問題分析

（一）缺乏稅務風險管理意識大多數實業公司的管理人員稅收法律意識都比較薄弱，財稅方面的知識及其匱乏，對稅務風險管理不重視，忽視了稅務風險管理對公司發展的作用，將大量的精力投入到了可以直接為公司帶來經濟效益的經營活動中。有些管理層覺得稅務風險管理是財務部門的事情，只要不做假賬、不錯報漏報就沒有稅務風險，不必投入太多的精力。還有些公司認為解決稅務風險的措施就是多繳稅，這種方式雖然簡單有效，但是多繳的稅款會在一定程度上增加公司的負擔，還會讓公司受到財產損失。

（二）公司內部控制監督職能沒有落實目前，很多的實業公司都缺乏有效的內部控制機制，導致對公司稅務風險管理的內部監督工作不能得到有效的執行，公司的內部監督職能不能落實是阻礙稅務風險管理工作的主要因素之一。有些公司的經營范圍比較廣，業務多且繁雜，而財務核算工作又是一份很細致的工作，但稅務會計對公司的核算還缺乏必要的認知，對公司的業務流程也不夠熟悉，再加上公司又沒有稅務風險管理信息系統導致稅務會計不能對公司的實際情況做出合理的判斷，不能對公司經營中存在的稅務風險做出合理的評價。

（三）國家監督力度不夠自19世紀80年代以后，中小企業快速崛起，我國的企業數量龐大，且分布廣泛，而政府機關的人員十分有限，無法對所有的企業都進行監督，大多采用抽查的方式，導致很多公司的稅務遵從度不夠，讓稅務風險一種潛伏在公司中，此外，稅務機關的人員并非都是科班出身，能夠真正掌握稅收法律知識、財務知識、審計知識的復合型人才少之又少，雖然體制內的工作人員大多對稅法制度的變革比較清楚，但是財務、審計方面的了解還有待提高。而有些公司總是試圖通過做假賬等違法手段偷稅，稅務機關工作人員由于缺乏相應知識，很難發現這類問題，導致國家監督效力得不到保障。

（四）公司管理者素質較低有些公司的管理人員認為可以通過與轄區稅務機關工作人員建立友好的關系來解決本公司的稅務問題，或者將所有問題都拋給財務部門，但公司管理人員的意見對公司稅務風險管理質量有著重大影響，公司管理人員缺乏稅務管理知識、在經營決策中沒有長遠的規劃會在很大程度上影響公司的稅務風險管理水平。

三、實業公司稅務風險管理措施

（一）提升稅務風險防范意識首先，公司管理人員應該提升自身的稅務風險防范意識，重視公司的稅務管理，這是公司稅務風險降低的前提；其次，實業公司管理人員要明白，在新形勢下，稅務風險管理已經成為影響公司競爭的核心因素了，甚至影響到公司能否持續發展，管理人員要將其劃入企業的發展戰略中；再次，經濟環境、政策環境瞬息萬變，在公司的日常運營中，要理性看待稅務風險，及時地發現問題，解決問題，將稅務風險謀殺在萌芽之中，主動出擊，讓實業公司脫離稅務危機；最后，公司的員工都要明白，稅務風險管理不僅僅是財務部門的事情，所有辦理與稅務有關工作的員工都要樹立稅務風險防范意識，確保稅務風險管理工作有效執行，努力防范稅務風險。

（二）完善稅務風險管理機制實業公司在完善稅務風險管理機制時，一定要結合自身的實際情況，按照稅務風險管理的具體操作要求設置相應的稅務風險管理崗位，聘請高素質的復合型稅務管理人才進行稅務管理工作，充分發揮公司的內部監督職能，對公司的業務流程進行全程監督，促進審核涉稅核算和納稅申報工作的開展；還要建立信息處理系統，對稅務信息進行收集、歸納、整理、及時通知與公司經營活動相關的稅收制度變化，適時地對公司的稅務風險進行評價，對公司的納稅行為進行統籌規劃，減少不必要的損失。

（三）采用量化評價指標在一定時期內，企業可以通過金額、罰款次數等因素來衡量公司的稅務風險管理績效，例如可以將稅務風險的發生概率、稅務風險造成的損失情況、稅務風險的管理成本作為評價的指標，并結合以往的稅務風險管理數據作為對照數據來進行評價。在發現問題后，對問題進行追根溯源，將責任落實到相關責任人頭上，揭示具體的稅務風險管理問題。在定量評價的基礎上，公司可以對一段時間內公司的管理方案進行客觀的分析與評價。

（四）建立有效的信息交流機制稅務風險是存在與公司的整個經營過程中的，稅務風險大多隱藏與公司的各大部門之間或者某些交易環節之中。因此，公司的稅務風險管理人員必須具有良好的溝通能力，加強與公司各部門之間的溝通，及時為各部門進行專業的稅收風險管理指導，為其提供稅務咨詢服務，增強各部門對稅收風險管理工作的配合度，且能夠讓其自己就能發現一些隱藏的稅收風險，讓這些稅收風險能夠及時解決，較大程度的降低稅務風險。公司要與稅務機關建立良好的溝通關系，提高雙方信息傳遞的效率，進一步提升稅務風險管理水平。與此同時，加強與主管稅務機關的聯系，雙方協商約定，建立高層對話機制，將對公司有影響的涉及稅務處理的事項進行研究探討，并制定具體的處理流程，從而讓實業公司能夠最大限度地防范風險問題。

四、結語

簡而言之，在現階段，實業公司的稅務風險管理情況不夠好，這主要是由于公司管理人員對稅務風險管理不夠重視，高素質稅務管理人才緊缺，稅收政策變化過快等因素導致，而目前各行業的市場都已飽和，加強稅務風險管理等內部控制手段已經成為實業公司在市場競爭中取得優勢的重要條件。對此，相關部門一定要引起重視，努力促進實業公司稅務風險管理機制的優化，為實業公司的發展出一份力。

參考文獻

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作者：劉勇軍 單位：廣州市志森實業有限公司