環保企業運用稅收優惠政策問題探討

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摘要：現如今，為了保證人類與自然環境的和諧共處，我國越來越提倡建設環境友好型社會和資源節約型社會，對于環保事業的發展也愈發重視。同時，近幾年來，我國高能耗產業發展勢頭較強，能源資源變得緊致，環境受到了嚴重污染，不斷出現生態破壞事件。在這些問題下，節能環保工作迫在眉睫，我國對環保企業實行稅收優惠政策，對于環境保護來說有一定意義。為此，本文首先敘述了對我國環保企業進行稅收優惠的重要意義。其次，分析了現階段環保企業稅收政策存在的問題，以及出現這些問題的原因。最后，為了推動社會的可持續發展，提出了環保企業稅收優惠的相關舉措。

關鍵詞：環保企業；稅收工作；稅收優惠政策

一、國家給予環保企業稅收優惠的重要意義

稅收優惠政策是國家為鼓勵和扶持企業或某些特殊行業的發展，運用稅收經濟杠桿進行調節的一項靈活措施。環保產業的經營與發展，可以為社會生產生活提供生態環境產品和服務，促進環保工作的開展。而促進環保產業的健康發展，有利于促進綠色技術的進步，加強保護生態環境的力度，推動綠色發展。與此同時，還能拉動相關的投資與消費，使之成為新的消費點，進而推進綠色經濟可持續發展。此外，實施這項優惠政策，與我國戰略方針和稅收優惠原則相符合，能夠充分發揮稅收經濟杠桿功能作用，并促進環保事業的發展，優化我國經濟結構，保護生態環境等。

二、環保企業稅收政策存在的問題

（一）缺少統籌考慮，沒有針對性制定方案一方面，環保企業雖然在稅收政策方面享受國家的稅收政策優惠，但由于稅收優惠政策，缺乏統籌考慮，使得不能完全地適用于環保企業的各個環節，環保企業只能在稅收優惠政策中，尋找到零星的可以適用的稅種法規，并且這些法規的針對性不強，適用的范圍并不明確，導致環保企業可以獲得的稅收優惠并不大。另一方面，稅收政策缺乏針對性的統籌協調。對于不同的環保企業，可以抵扣的稅收項目并沒有針對性的合理制定。對于大型環保企業的優惠力度較大，但后期稅收優惠支持明顯不足，并且對于中小型環保企業來說，達不到減免稅收的標準，享受不到稅收的優惠政策。由此可以看出，我國的環保稅收政策，由于缺乏統籌考慮，目前并不能為環保企業提供良好的支持，需要加以完善。

（二）部分政策不完善，很難發揮激勵作用從目前來看，我國的環保稅收優惠政策還存在一些不足，缺乏對于環保技術創新的大力支持，因此，我國在環保領域上的創新，目前仍處于缺位狀態，大部分的環保企業仍選擇進口設備以及進口技術的引進。由于稅收優惠政策，所規定的基本減免基數較大，但我國大型的環保企業并不多，多數都為中小型企業，這就導致可以享受環保稅收優惠的企業較少，而小型環保企業，因為得不到稅收優惠政策的支持，開展自主創新研發的較少。綜上，由于我國環保稅收優惠政策的支持力度以及所包含的覆蓋面較少，并不能激勵環保企業進行自主研發。

（三）政策優惠力度尚顯不夠目前，我國的環保企業多為中小型企業，但我國的環保稅收優惠政策多適用于大型環保企業。我國環保事業開展較晚，因此大型環保企業較少，而新型投入的中小型企業較多，中小型企業并不能引進大型的進口設備，多數進行技術研發開發相關的環保設備或者成為進口環保設備的商，這些企業的盈利水平，有些并不能達到稅收優惠政策的要求，進行的前期投入并沒有辦法通過稅收優惠政策獲得支持，使得我國許多環保企業，在較長的時間內，無法獲得盈利，甚至有一些企業不能夠在可持續性經營。

（四）缺乏政策評估優化機制，稅收優惠政策評估方法體系并不科學一方面，我國環保是受優惠政策，并沒有全面的評估機制，并且稅收優惠政策的制定，并沒有根據我國環保企業的實際情況而進行調整，讓我國的稅收優惠政策，可以對環保企業產生的支持較弱。評估機制的缺乏，讓許多以權謀私的稅收工作人員，幫助企業進行數據造假，騙取稅收優惠，而那些真正需要稅收政策優惠支持的企業，卻不能真正地獲得稅收優惠政策的支持。另一方面，目前，我國的稅收優惠政策評估方法體系并不科學，不能考察環保企業引進環保設備或者進行自主研發后，對于企業效率以及環保事業是否有了顯著性的提高。

三、環保企業稅收優惠的相關舉措

（一）統籌規劃設計，建立完善的政策體系目前，隨著我國經濟的發展以及人們思想的提升，我國的企業開始注重由粗放型企業向著環保型企業轉型。稅收作為政府調節經濟的重要杠桿，可以推動環保型企業的發展，從而推動我國的環保事業進程，同時也形成我國獨有的環保體系以及環保專利等，讓世界人們看到中國的大國擔當。我國目前環保型企業多為中小型企業以及一些需要向著環保轉型的企業，我國的環保稅收優惠政策要根據這一具體國情進行制定，要在政策中抓住這些企業的發展特點以及經營中的實際需求，進而鼓勵環保企業開展創新性研發，越做越強最終成為我國的環保品牌。我國的環保企業能夠在世界上，有一定的影響力，逐漸擺脫我國環保依賴于進口的現狀。我國環保企業的壯大，對于我國的生態環境保護以及環境治理，有至關重要的作用，可以推動我國把環保事業加入的生態文明建設。綜上我國環保稅收優惠政策制定，要根據我國環保企業的特點以及我國環保事業的現狀，制定相關的稅收優惠政策，以鼓勵環保政策大力發展科研活動進行技術創新，更加積極地向著環保型轉行，從而帶動人們的生活向著環保的方向發展，全面推動我國環保事業向著高質量的方向發展。

（二）完善規章制度，補齊優惠政策短板1.專項資金為了促進我國環保企業進行自主創新性研發，可以在稅收優惠政策中加入科研成果，轉化為稅收優惠的相關條款，以此來激勵企業進行創新，打造屬于自己的環保品牌。與此同時，可以在稅收優惠政策中加入，保持企業每年可以提取多少專項資金，用來進行技術的研發以及設備的折舊換新等，提升綠色環保技術水平。2.加速折舊許多環保設備，允許環保企業進行加速折舊，鼓勵企業進行環保設備的更新換代以及不斷的自主研發，從而減少企業的成本壓力，但對于可以加速折舊的設備，要予以明確的規定，比如，治污設備、需要經常更換的材料等，防止一些企業運用加速折舊政治，騙取稅收政策優惠。便對企業再投資的設備，給予相應的退稅政策，但要規定退稅的金額要用于環保設備的后續運轉，專款專用并要和審計部門達成一致，形成相關的條款，在企業經營查賬的過程中，要注重退稅資金的流向。3.調整稅收優惠政策適用條件對于優惠政策的調整，一方面要根據我國環保企業的實際情況，政策的內容要有針對性，目前，我國的環保企業當中，中小型企業較多，因此，政策內容中有關于中小企業的內容要增加，對于已經有一定基礎的環保企業，鼓勵其進行自處技術研發，形成核心競爭優勢。并將處理難度較大的廢棄物以及其他可回收的資源納入稅收優惠政策，促進資源的可回收利用。

四、加大優惠力度，切實發揮調節作用

（一）適當降低增值稅對于環保企業的增值稅應該進行降低，并且明確退稅的時間限制，最好能夠做到及時的征稅退稅，這樣可以促進我國的環保企業大力推行環保事業，并且持續地進行新產品的研發。在增值稅的降低上要明確可以降低的項目，尤其是針對較難處理的環保項目，比如污水、垃圾、被污染環境的治理等。

（二）所得稅對于所得稅的扣除，應該根據我國環保企業的具體實際情況，來制定相關的免稅和減稅的期限。對于重點的環保研究項目可以根據項目的進展情況進行適當的延期，并對其設備發生的研發費用，增加可以抵扣的百分比，讓企業可以有更多的資金去研究更好的技術。

（三）土地使用稅和房產稅對環保企業的土地使用稅和房產稅進行減免，尤其是對于向環保型轉型的企業，對于其安裝環保設備的廠房進行相關的減免，但減免后要對其利用效率和使用情況進行定期的檢查，防止騙稅現象的出現。比如針對安裝污水處置設備的造紙廠，可以進行土地使用稅和房產稅的一定數額減免。

（四）強化執行力度，保障政策實施的良好效果1.優稅目錄的修訂我國的稅收優惠目錄要根據時代的發展進行相關的調整，目的在于明確稅收優惠的范圍。不僅可以方便環保企業進行稅收抵扣，也可以利于當地政府有針對性的對于目錄上的項目，開展相關的政策扶持工作，為環保企業提供重要支撐。2.建立動態的稅收優惠政策評估與管理機制建立動態的稅收優惠政策評估與管理機制，可以讓政府部門更好地為企業服務，根據企業未來發展的實際情況以及市場經濟的整體變化進行調整。政府部門要進行相互之間的協調配合，推進稅收優惠政策，稅收優惠政策，可以真正地幫助到需要幫助的環保企業，并要定期地對稅收優惠政策的環保企業要定期地進行相關的評估，對于評估結果優良的企業，可以根據其實際業務情況增加稅收優惠額度，對于評估結果不及格的企業，針對其申請的優惠政策要予以調整或者取消，防止國家財產的流失。3.提升稅務部門服務能力與效率許多環保企業對于稅收優惠政策并不明確，因此我國的稅收服務部門，在日常辦公工作的基礎上，要增強對于稅收優惠政策的宣傳，可以制定相關的操作手冊。在辦公效率上也要進一步提高，要從有紙化業務向著現代化的無紙化網絡辦公室轉化，為進一步增強稅收部門工作的透明化，同時也方便開展稅收優惠政策的宣傳與指導工作。

五、結語

近幾年來，我國高能耗產業蓬勃發展，環境污染情況加劇，各種生態破壞問題層出不窮，對自然環境產生了很大影響，節能環保便顯得愈發重要。環保企業的經營與發展，能夠促進環保工作的有效開展，為人類社會與自然環境的和諧共處發揮積極意義。而對其實施稅收優惠政策，能夠很好地促進環保企業的快速發展。但是從目前來看，在稅收政策方面還存在一些問題，其中包含了缺少統籌考慮、部分政策不完善、政策優惠力度有待于提升等，對于環保企業的發展產生一定影響。為此，需要進行統籌規劃設計，建立完善的政策體系，保證我國環保事業的健康發展。同時，還要完善相關的規章制度，并加大優惠力度，切實發揮調節作用。此外，要提高執行力度確保相關政策制度可以有效事實，真正為環保事業的發展發揮作用，促進環境友好型社會的建設與發展。

參考文獻

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［3］崔文剛，楊倩倩.環保企業涉及的稅收優惠問題思考［J］.納稅，2019（10）.

作者：趙加一 單位：中材國際環境工程（北京）有限公司