談稅收籌劃在企業財務管理的影響

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摘要:隨著社會的不斷發展，各個行業的競爭也越來越激烈，不僅對市場要有所競爭，在財務管理方面也面臨著激烈的競爭。不止社會經濟在不斷變化，政府的稅收政策也在不斷地變化著，因此企業的財務管理工作也就面臨著新的創新和改革，企業對于財務管理工作不斷的進行完善。本文就是根據政府稅收政策的變化對財務管理的影響進行分析，并對相關的問題提供解決方案。

關鍵詞:稅收籌劃;財務管理;成本和效益

一、稅務籌劃與財務管理的基本分析

(一)基本概念財務管理和稅務籌劃都是企業管理中的重要組成部分，都是為了企業更好的發展做服務的。稅務籌劃是對國家財務相關法規進行分析之后讓企業依法對國家進行納稅，在完成對國家的納稅任務之后對企業本身的發展做規劃和調整，盡可能的給企業減少稅收成本，但是前提必須是不違反相關法規的情況下進行減少。稅務籌劃不僅可以減少企業的稅收成本，還可以在一定程度上給企業帶來經濟效益。而財務管理作為企業的不可缺少的一部分，主要的任務是對企業進行分析，主要是從四個方面進行工作，分別是投資、籌資、經營、收益分配。財務管理對這四個方面進行預測分析，在不違反國家法律法規的前提下給企業帶來有效的降低成本的方案，不僅可以給企業帶來經濟效益還可以規范企業的行為。

(二)兩者間的關系稅務籌劃和財務管理之間的關系是相互影響的，可以說企業稅務籌劃屬于企業財務管理當中的一項環節，但是企業稅務籌劃是不能代替的，稅務籌劃影響著財務管理的工作。稅務籌劃和財務管理都受到國家財務政策的影響，只要國家財務稅收政策一有變動，這兩項工作也就要隨之發生變動。企業財務管理的工作就是根據國家財務稅收政策的變動進行信息的收集，將收集好的信息進行分析處理，然后對原來的財務管理計劃進行完善和調整。如果國家政策變動過大，企業的財務管理計劃就需要重新制定新的計劃，新的財務管理計劃需要在嚴格遵循國家法律法規的基礎上給企業帶來最大的便利，對于企業財務的收入和支出都要有一個合理的分配。根據國家政策的變動而變動的財務管理計劃要能夠給企業的后期工作和后期的發展帶來便利。稅收管理工作是政府對企業的一種監控手段，可以讓政府對企業的經營有一定的掌握，也是政府征稅的渠道。國家對市場經濟情況的掌握和調控都是通過企業的稅收管理進行的，對于企業來說稅收管理代表了企業的行為是否規范，也是企業一項最主要的經濟支出項。企業為了可以更好的減少稅收成本，就可以通過合理的進行稅務籌劃達到目的，因此稅務籌劃對企業經營來說是一項重要的工作，不僅可以有效的減少稅收成本還可以在一定程度上達到提高企業財務管理水平的目標。

二、當前稅收籌劃在企業財務管理工作中存在的問題

(一)企業在進行稅收籌劃的時候對國家稅法的執行度不高隨著進行稅收籌劃工作的人越來越多，也出現了良莠不齊的現象，甚至有很多企業因為稅收籌劃工作沒有根據相應的國家稅法開展而影響到整個企業的發展。現在有很多的企業的稅收籌劃工作對國家稅法的執行度不夠高，執行度不高不僅會影響到企業的經濟成本，還會給企業帶來不必要的稅務風險，從而影響企業誠信。正是因為很多企業對稅收籌劃工作的認識不夠透徹，所以才會出現稅務風險，很多的企業決策者都認為稅務籌劃就是為企業的經濟成本服務的。但是稅務籌劃不僅僅是降低企業經濟成本的工作，還是政府對企業的監控手段，如果只是把稅收籌劃工作當成一種增加經濟效益的手段是不行的，這樣會給企業帶來隱性的影響因素。甚至還有一些違法企業通過稅收籌劃工作來獲得違法的收益，這種行為不僅給政府帶來了麻煩，對于企業自身也是沒有一點好處的，這就是典型的對于稅收籌劃沒有正確認識。

(二)企業在進行稅收籌劃的時候沒能重視成本和效益雖然企業不能在進行稅收籌劃時對成本和效益一味的重視，但是也不可以忽略成本和效益。大部分的企業都是比較重視經濟效益的，為了可以獲得更高的經濟效益使用稅收籌劃的時候常常放在利益較高的項目上，這其實也是對稅收籌劃工作認識的不夠深入導致的。企業對利潤比較高的項目充分的利用稅收籌劃，想要更好的提高經濟效益，但其實稅收籌劃給企業帶來的經濟效益是有兩面性的。不僅有顯性成本還有隱性成本，顯性成本就是企業投資一個項目的實際的消費，是表面的消費成本;而隱性成本就是稅收籌劃工作中為了避開國家的稅收而用到的消費，主要是財務部門為了適應稅收籌劃計劃而使用的稅收手段。因為這個手段是相對隱蔽的手段，所以很多企業都會通過放棄收益較高的項目而更好提高另外的經濟效益，并且因為手段的隱蔽性政府也相對不容易監控到。

(三)企業在進行稅收籌劃的時候對于風險防范意識不強有很多企業對稅收籌劃工作的風險防范意識不夠，稅后籌劃工作不是單一性的工作，而是一個綜合性很強的復雜的一個系統，因為其綜合性強，所以也就導致整個系統涉及的范圍很廣。稅后籌劃工作要從稅收的政策和管理學等知識內容下手，所以對相關工作人員的要求也很高，有一點的錯誤也會給整個活動帶來風險。因為我國社會的不斷發展，針對稅收的法律法規也是在一步步的強化，這在一定程度上給稅收籌劃工作帶來了更高的要求和更大的挑戰。法律細節得到完善，相關的稅收工作的細節也就需要做到完善，不能有漏洞，所以對于企業來說開展過多的稅收籌劃是不利的，更容易給企業帶來風險，不僅有稅收的風險還有財務的風險。過多的開展稅收籌劃是因為企業決策者覺得稅收籌劃可以提高經濟效益，但是決策者沒有看到稅收籌劃帶來的一系列風險，稅務風險是企業決策者必須要注意到的一點。

三、企業財務管理工作中加強稅收籌劃應用的有效策略

(一)加強企業內部的納稅監督工作與執行力度企業對于自身的納稅工作要提高監控力度和執行力度，合理的進行納稅籌劃可以使企業在嚴格按照國家要求納稅之后有效的提高經濟效益。合理有效的籌劃工作對于企業財務管理部門也有一定的幫助，不僅可以減輕工作的任務量還可以有效的為企業服務。因為有一些企業的監督力度和執行力度不夠，導致企業中的納稅籌劃工作出現問題，給不法分子提供了便利，從而造成企業的損失。這可以看出加強納稅籌劃工作的監督力度和執行力度是非常有必要的，企業不僅應該認識到財務管理對納稅籌劃認識不足會造成納稅籌劃工作出現問題，監督力度和執行力度不夠也會影響納稅籌劃工作。在企業內部應該對財務管理部門嚴格按照規定和相應的執行過程進行工作，要將工作任務落實到人，工作過程中嚴格遵守國家的相關法規。

(二)企業應該逐步完善稅收規劃的開展環境財務人員了解最新的稅收政策是最基本的，這對稅務籌劃工作的進行起到推動作用。社會的變化非常大，企業必須要隨時做好改變，因為經濟全球化的不斷深入給企業帶來的影響也是非常的大。企業要做好對金融市場的預測，對自身的發展做出調整。制定出完善的風險防范措施和手段，通過提前預防來及時有效地降低風險，使得企業內部的稅收籌劃工作更加科學合理。企業的財務人員以及會計人員在工作中應該加強對國家稅法以及相關政策的研究，針對本企業發展的實際，在遵守法律法規的前提下，制定出完善的稅收籌劃方案。

四、結語

綜上所述，社會經濟的競爭越發激烈，企業要得到長遠的發展，獲得巨大收益，就要學會利用納稅籌劃，讓納稅籌劃結合企業自身的特點來提高企業的效益，合理利用納稅籌劃自身的重大優勢，讓企業減少稅務負擔，讓納稅籌劃對企業的發展起到積極的推動作用，保證企業在當今競爭激烈的市場條件下持續發展。

參考文獻:

［1］劉旸．納稅籌劃在企業財務管理中的應用［J］．商場現代化，2019(12):161－162．

作者：王敏 單位：云南云景林紙股份有限公司