企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃運用

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摘要:在新形勢下，企業(yè)發(fā)展面臨著巨大的挑戰(zhàn)和運營危機。稅負作為企業(yè)基本的支出之一，如何優(yōu)化企業(yè)管理中的稅收籌劃是有效降低企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要手段。因此，本文在此基礎(chǔ)上就如何在新時期做好稅收籌劃等相關(guān)問題做了一定探索，從而更好地促進企業(yè)健康有序發(fā)展。

關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè);財務(wù)管理;稅收籌劃;應(yīng)用探討

一、引言

稅收籌劃是納稅人在我國相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上制定各種稅收方案，從而更好指導(dǎo)企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營的各種籌劃活動。在新時期，為了進一步促進我國企業(yè)健康發(fā)展，我國出臺一系列的稅收改革方案，旨在幫助企業(yè)減負降負，今年政府報告明確指出要給企業(yè)降低稅率，旨在更好促進企業(yè)在新時期的發(fā)展。最近幾年，我國企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著國內(nèi)外嚴(yán)重的經(jīng)濟形勢，企業(yè)發(fā)展面臨嚴(yán)峻的市場沖擊，使得企業(yè)發(fā)展不穩(wěn)定。稅負作為企業(yè)不可忽視的成本支出，在企業(yè)支出中占據(jù)了很大比重，因此如何在企業(yè)中開展稅收籌劃，更好地促進企業(yè)健康發(fā)展是企業(yè)發(fā)展需要考慮重要因素。因此，本文在此基礎(chǔ)上對財務(wù)管理中的稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容做了一定的研究，從而能夠更好地促進我國企業(yè)的發(fā)展。

二、稅收籌劃方法

企業(yè)在進行稅收籌劃過程中按照形勢不同主要可以分為三種手段。分行業(yè)、分稅種以及根據(jù)經(jīng)營活動進行籌劃活動。分行業(yè)籌劃是我國根據(jù)不同的行業(yè)來制定不同稅收政策進行籌劃。我國對于不同行業(yè)的稅收標(biāo)準(zhǔn)是不同的，比如這幾年面臨著美國對我國集成電路行業(yè)的封鎖，我國對于集成電路稅收進行了大范圍的減稅，通過這樣的方式能夠更好促進半導(dǎo)體行業(yè)的發(fā)展，減少他們的稅負，從而使得企業(yè)有更多的資金來進行發(fā)展。按照稅種的方式進行籌劃，比如常見的稅種包括了企業(yè)所得稅、增值稅，按照不同稅種進行有效劃分。而經(jīng)營活動籌劃是企業(yè)為了自身發(fā)展而制定各種發(fā)展策略和手段，是以企業(yè)實際經(jīng)營活動而制作的籌劃，比如企業(yè)之間的合并以及收購等。

三、新時期背景下企業(yè)稅收籌劃的困難

(一)稅收籌劃的表現(xiàn)片面

雖然很多企業(yè)都已經(jīng)意識到稅收籌劃在工作中的重要性，但是很多企業(yè)對于稅收籌劃的內(nèi)涵并沒有理解到位，尤其是我國政府關(guān)于稅收制定的相關(guān)法律法規(guī)，使得企業(yè)在解讀和實施相關(guān)稅收方案時存在著很多問題。這樣就使得企業(yè)制定籌劃計劃和國家相關(guān)文件精神相悖，對于市場可能存在的風(fēng)險也沒有足夠的了解。另外，很多企業(yè)在籌劃環(huán)節(jié)只是考慮到了生產(chǎn)以及經(jīng)營板塊中的籌劃問題，忽略了企業(yè)在財務(wù)管理板塊的籌劃功能，例如，在投資、融資、利潤分配方面相關(guān)的稅收籌劃工作。稅收籌劃是系統(tǒng)工程，需要對每一個環(huán)節(jié)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，不能單方面考慮一個因素的影響，需要考慮各個方面的影響，從而更好地促進稅收籌劃工作的開展，進而全面促進企業(yè)經(jīng)濟效益的增長。

(二)面臨著融資和資金短缺

企業(yè)在新時期影響下，面臨著資金緊張，沒法有足夠資金來支持企業(yè)的發(fā)展，但是中小企業(yè)單一的融資方式和融資渠道使得企業(yè)在發(fā)展過程中資金籌集就會受到很大的限制，他們不能夠投入太多的資金用于產(chǎn)品研發(fā)和市場拓展方面，這樣對企業(yè)發(fā)展壯大都是十分不利的。沒有充足的資金支持，企業(yè)很難獲得市場的份額，和行業(yè)的大公司競爭更是沒有優(yōu)勢可言。銀行貸款融資是建立在一定的信用基礎(chǔ)之上的，需要企業(yè)通過相應(yīng)的信用考評機制，在過去，銀行根本不愿意將資金貸給小微企業(yè)，因為他們沒有償還能力。沒有相應(yīng)的信用支撐，小微企業(yè)貸款能力有限，這樣企業(yè)經(jīng)營就會存在著很大的安全隱患。近年來，政府意識到中小企業(yè)發(fā)展對于我國經(jīng)濟發(fā)展的重要性，紛紛出臺了各種政策將資金貸給那些有活力的小微企業(yè)，但是不是所有的小微企業(yè)都能夠獲得政策的扶持，很多企業(yè)通過這個政策進行非法盈利。對于銀行來說他們需要建立一定的考評機制，如何將資金貸款給那些真正具有潛力的公司是銀行發(fā)展需要考慮的問題，但是對于銀行評估來說，如何量化考核指標(biāo)具有很大的挑戰(zhàn)，這樣就導(dǎo)致一些企業(yè)獲得國家的政策支持，因此，基于財稅與金融改革的重點是在具體量化相關(guān)的制度和指標(biāo)，而不是將一些政策停留在紙面，那么對于小微企業(yè)發(fā)展沒有任何意義。

(三)人力資源管理的壓力

人力資源管理作為企業(yè)開展稅收籌劃的重要環(huán)節(jié)之一，對于優(yōu)化單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)以及提高單位自身的工作效率至關(guān)重要。但是在新時期背景下，我國企業(yè)人力資源管理制度存在著很大的問題，尤其是在新舊管理模式下，很多人仍然堅持著陳舊的思想，這對于企業(yè)的發(fā)展是十分的不利，只有不斷接受新的管理理念，才能跟上時展的步伐。在新時期背景下，很多企業(yè)在制定人力資源管理策略過程中，由于各種因素的干擾使得企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方向上出現(xiàn)了偏差，這樣不僅無法提高企業(yè)應(yīng)對外界市場的影響，反而使得企業(yè)發(fā)展過程中舉步維艱，甚至出現(xiàn)停產(chǎn)或者倒閉。本文主要歸納了企業(yè)新時期大環(huán)境下主要存在的問題。在新時期的大環(huán)境下，很多企業(yè)由于規(guī)模和產(chǎn)品的問題，在發(fā)展過程中受到資金和市場的影響導(dǎo)致了停產(chǎn)或宣告破產(chǎn)，很多公司或者為了更好縮減企業(yè)開展選擇大范圍裁員和降薪，這些做法一方面加大了員工的恐慌心理，另一方面使得企業(yè)和員工的關(guān)系變得僵硬。員工的心思沒有全部用在工作上，這樣就導(dǎo)致企業(yè)的工作效率降低，對于企業(yè)發(fā)展都是十分不利的。對于人力資源管理來說，企業(yè)高層為了更好適應(yīng)新時期的沖擊，紛紛實施了裁員、降薪、轉(zhuǎn)崗、培訓(xùn)方案等，這樣就大大提高人力資源工作開展的難度。同時人力資源管理人員也是企業(yè)員工的組成成員，他們自身工作也不穩(wěn)定，同時還需要執(zhí)行各種企業(yè)制定各種裁員方案，這就導(dǎo)致人力資源管理人員內(nèi)心也會出現(xiàn)很大波動。

四、新時期背景下，提高財務(wù)管理的稅收籌劃的幾點對策

(一)建立完善的稅收制度

為了更好更快促進小微企業(yè)的發(fā)展，使得小微企業(yè)能夠獲得更好地發(fā)展優(yōu)勢，政府必須有針對性出臺一定的財政補償政策來扶持小微企業(yè)，但是制定相關(guān)政策過程中需要滿足以下的要求。第一，要統(tǒng)籌兼顧，從我國實際情況出發(fā)，制定的政策更加科學(xué)合理，能夠符合各地的相關(guān)法律要求，在縮小東西差距的同時，保障政策公平正義，使得資源分配更加科學(xué)合理。第二，財政政策要充分發(fā)揮財政政策的分配調(diào)節(jié)作用，通過調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)從而減少小微企業(yè)的負債率以及企業(yè)的壓力，使得企業(yè)能夠把更多的精力用在產(chǎn)品研發(fā)和市場開拓方面，從而獲得更好地發(fā)展。另外一方面，為了更好促進小微企業(yè)的發(fā)展，我國需要不斷完善市場經(jīng)濟制度和金融制度建設(shè)，不斷完善小微企業(yè)信用擔(dān)保體系和銀行考評制度的完善，營造健康的信貸環(huán)境，使得小微企業(yè)能夠更好地獲得融資和貸款，從而保障企業(yè)有足夠的資金促進自身的發(fā)展。地方政府要加強對小微企業(yè)的管理和服務(wù)，在整頓經(jīng)濟環(huán)境的同時，積極營造良好的信用環(huán)境，不斷推進小微企業(yè)信用體系建設(shè)，建立多層次、多元化的小微企業(yè)信用擔(dān)保體系，從而不斷金融方式的轉(zhuǎn)變。例如，專利權(quán)“政銀保”融資就是知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的一種新模式;各級政府、監(jiān)管部門推出的“無還本續(xù)貸”金融改革助力小微企業(yè)的發(fā)展。

(二)深化稅收籌劃工作的理解

目前企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作時結(jié)合我國相關(guān)文件來加大對稅務(wù)籌劃含義的解讀，特別是對經(jīng)營規(guī)模較小、缺乏稅務(wù)籌劃經(jīng)驗的中小企業(yè)，如果文件解讀出現(xiàn)問題，那么將對企業(yè)的發(fā)展起到不好的指導(dǎo)作用。這樣就可以從源頭提高稅收籌劃的有效性。具體來說，有關(guān)工作人員需要認真研究稅收法律法規(guī)，并在此基礎(chǔ)上，制定具體的工作計劃和工作制度，為稅收籌劃工作的進展提供依據(jù)。企業(yè)需要不斷深化稅收籌劃在企業(yè)各個方面的應(yīng)用，包括在稅收籌劃過程中的投融資和利益分配。只有不斷加深對稅收籌劃的認識，提高稅收籌劃的適用范圍，擴大稅收籌劃的影響。

(三)強化人力資源制度的構(gòu)建

新時期背景下，各個企業(yè)都要面臨著艱難的情況，都是需要面臨市場的不穩(wěn)定沖擊，需要在策略和發(fā)展戰(zhàn)略稍微制定不合理，就可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)停產(chǎn)或者倒閉的風(fēng)險，企業(yè)唯一能夠做的就是通過各種方式來精簡組織結(jié)構(gòu)和減少不必要的成本投入，從而使得企業(yè)有一定的活力。另外，新時期背景下對人力資源管理的要求更加嚴(yán)格，需要將企業(yè)的各種資源有機整合起來，以最小的人力成本、管理成本來獲得最大的經(jīng)濟效益。在建立人力資源管理的過程中可以從以下幾點出發(fā)。第一，人力資源制度的構(gòu)建要求要明確各個部門的職責(zé)和分工，精簡部門結(jié)構(gòu)，切實發(fā)揮每一個部門最大的作用。同時要加強對員工的過程考核以及績效考核，根據(jù)不同部門的責(zé)任分工制定更加有針對性的目標(biāo)考核，量化各種考核指標(biāo)，在制定考核制度的過程中要做到對于各個部門考核的公正公平，切實維護每一個員工的利益，最大公平公正。第二，要將制度切實推行下去，很多單位的人力資源制度僅僅停留在紙面，并沒有真正被執(zhí)行下去，因此需要建立完善的監(jiān)督機制，切實將各項任務(wù)貫徹執(zhí)行下去，提高制度執(zhí)行的高效性。第三，為了更好將相關(guān)制度落實到實際的項目過程中，根據(jù)單位的長遠發(fā)展需要建立完善的獎懲機制，這樣不僅能夠最大程度調(diào)動工作人員的工作積極性，在激發(fā)員工的同時還能夠有效提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。企業(yè)需要表彰那些模范員工，通過對于他們優(yōu)秀事跡的宣傳來號召全體工作人員向他們學(xué)習(xí)，充分發(fā)揮這些標(biāo)兵的模范帶頭作用，給予他們一定的物質(zhì)和精神獎勵，通過完善的獎懲制度能夠更好促進企業(yè)的長久發(fā)展

五、結(jié)束語

綜上所述，在新時期背景下，在開展稅收籌劃工作過程中也需要掌握一定的方法和手段，要在我國相關(guān)法律法規(guī)基礎(chǔ)上來理解稅收籌劃相關(guān)內(nèi)涵，從而更好促進企業(yè)健康有序地發(fā)展。

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作者:王莉 單位：海南工商職業(yè)學(xué)院