高新技術企業稅收籌劃淺談

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摘要：高新技術企業發展狀況關系到國內科技發展態勢，與國民生活水平也間接相關，所以國家應鼓勵高新技術企業發展，并為其發展提供各方面支持，如提供優惠稅收策略，使企業能在稅收籌劃中，有效控制稅收款值，解決高投入、高風險困境。高新技術企業在自主核算、自負盈虧中，應做好稅收籌劃工作，使企業受益得到保證，使稅負減輕。針對稅收籌劃，財務管理人員還應制定有效的籌劃措施。

關鍵詞：高新技術企業；稅收；籌劃

一、高新技術企業稅收籌劃重要性

稅收籌劃可以使政府稅收實現宏觀調控，這有助于地區資源合理配置，使稅收得到有效調節，企業在這種環境中，發展機遇較好。在稅收減免中，企業面臨的高投入困境會得到解決，稅負也會減輕。在資源配置中，高新技術產業會獲得調整產業結構的契機，完成自我轉型，使自身產業結構更適宜技術發展研究。高新技術企業實施稅收籌劃于其本身財務管理也有裨益。其在財務管理目標制定、管理水平提高及戰略規劃、財務決策中都發揮了顯著作用。

二、高新技術企業稅收籌劃措施

（一）健全稅收法律機制

稅收法律機制是企業稅收籌劃的重要參考，也是籌劃方案制定的指導依據，在強化稅收籌劃管理中，國家應當提供法律支持，立法部門應做好稅收法律機制健全完善工作，使稅收法律條例更加直觀、簡單。立法人員還要考慮到企業人員對稅收法律的利用情況，使稅收條例易于操作，可執行。在實踐中，企業會知曉法律允許行為和違法行為，財管人員可以在法律允許范圍內，采取稅收延緩策略，為企業技術研究發展獲得時間和契機。在構建法律機制時，還要使稅收籌劃標準規范化、明確化，針對高新技術企業的稅收立法需要重點強調審核企業生產、銷售與技術研發的結合，而不是單純的依賴高品收入的比重；同時對制定更專業的審核機制，提升數據可靠性，關注研發質量和研發技術對企業未來發展的重要性，從而使高新技術企業的稅收籌劃真正推動企業技術的升級和轉型，帶動全行業的技術升級。

（二）建立涉稅中介機構

涉稅中介機構將高新技術企業與國家稅務部門有效連接起來，其既可以傳達稅務部門征稅要求，宣傳稅收優惠政策，也可以為高新技術企業提供稅收籌劃指導，向國家部門反映高新技術企業對于稅收的建議和意見。所以該機構于國家財政收入和企業財務管理都有裨益，國家有關部門還應提供支持，使該種結構能快速運行起來，當然這種機構的業務素質和服務水平需要滿足企業稅收籌劃相關要求。對于現存的涉稅中介機構，國家需要出臺硬性規定，使其不斷完善自身的工作流程和職能。在會計師、稅務師注冊中，相關部門也要提出高要求，使其能滿足企業稅收籌劃要求。

（三）提高稅收籌劃的規范性和高效性

站在企業角度上，企業需要保證稅收籌劃的有效性和規范性。在實際中，企業需要結合實際情況和相關規定，尋找差距和風險，然后改變高新技術與企業總收入的比例，并通過高新技術比例變化追蹤等工作，完善稅收籌劃工作。在高新技術研發升級中，企業還要合理配置人員，使人員數量和學歷比例滿足企業經營要求，還要使企業經營狀況滿足稅收法律規定。在獲取稅收籌劃資格時，企業還要注意控制自身，財務人員應合理計算財務數據，通過財務管理職能及建立內部控制流程，促使企業把高新技術產品項目書作為各項研發費用的預算，檢查預算執行的準確性和可靠性，分析預算差異的原因，使財務核算、實際研發相結合，使其稅收籌劃更加規范。

（四）深化財務管理人員稅收籌劃意識

財務管理人員不僅要負責高新技術企業中的財務管理工作，還要做好稅收籌劃工作。企業在發展中，還要注重財管人員稅收籌劃培訓，使財管人員能在培訓中，樹立稅收籌劃意識，提升自身對稅收的理解。其要學習稅收法規，加強與中介機構和稅務部門的溝通，積極追蹤國家稅收政策方面的變化，了解稅率和稅法，掌握最新稅收政策，并結合企業財務管理現狀和發展情況，制定合理規范的稅收籌劃。在稅收籌劃方案制定中，高新技術企業還要結合自身發展，選擇合適的方案。

（五）做好日常稅收籌劃

稅收籌劃工作應日常化，財務管理人員積極關注財務信息變化及稅收法律政策等方面的變化，及時提取每日產生的相關信息，財管人員才能在稅收籌劃時彰顯專業化，并且利用這些信息，制定合理有效的稅收籌劃方案。另外，企業在產品研發階段就應該考慮到稅收籌劃問題，將可行性認證、該技術項目未來盈利預測、產品定價策略等的影響考慮在內，從源頭抓起，通過內部信息交流、周密計算，整合各種稅賦，既能滿足稅收政策，也能為企業減輕稅收負擔。

三、結語

高新技術企業在籌劃稅收事項時，需要基于自身發展現狀和稅收管理情況，需要及時了解國家政策，結合法律法規制度，還要不斷解決稅收籌劃工作層出不窮的問題，有效執行籌劃措施，如此稅收籌劃目的和作用價值才能得以實現。稅收籌劃與財管人員有很大關系，其還要提高自己的稅收籌劃意識，輔助企業完成稅收籌劃工作。

參考文獻

［1］黃慧萍.試析高新企業財務管理戰略中的稅收籌劃［J］.商場現代化,2017（24）.

［2］任婷婷,張芳芳.我國高新技術企業的現狀及其稅收籌劃研究［J］.時代金融,2017（33）.

作者：葉海濤 單位：江蘇金海創科技有限公司