談企業(yè)資金預(yù)算管理制度創(chuàng)新方向

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摘要：在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金管理是其核心所在，直接影響著企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及可持續(xù)性發(fā)展。隨著我國(guó)逐漸進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，各大企業(yè)也紛紛開始了轉(zhuǎn)型升級(jí)發(fā)展，傳統(tǒng)的資金管理方式已經(jīng)無法滿足發(fā)展的需求，全面進(jìn)行資金預(yù)算管理，并創(chuàng)新管理制度，使企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加科學(xué)、合理，當(dāng)前企業(yè)最需要研究的就是如何才能提升資金使用率。文章分析了企業(yè)資金預(yù)算管理的概念及特點(diǎn)，然后分析了企業(yè)資金預(yù)算管理的重要性，并探討了現(xiàn)代企業(yè)資金預(yù)算管理制度存在的不足及創(chuàng)新策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金預(yù)算管理；制度創(chuàng)新

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，想要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得到生存及發(fā)展機(jī)會(huì)，需要做好資金方面的管理工作，建立現(xiàn)代資金管理制度，也只有這樣才能更好提升市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。但就目前來說，有的企業(yè)在資金預(yù)算管理制度方面仍存在著一定的不足，影響著這些企業(yè)的現(xiàn)代化建設(shè)和發(fā)展。

一、企業(yè)資金預(yù)算管理概述

資金預(yù)算管理是企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略，并基于宏觀環(huán)境與微觀環(huán)境，合理預(yù)測(cè)未來一段時(shí)間內(nèi)自身資金需求與供給的情況，然后企業(yè)合理進(jìn)行各環(huán)節(jié)資金的配置管理活動(dòng)。在實(shí)際操作中，資金預(yù)算管理分為編制、執(zhí)行與調(diào)整、監(jiān)督考核三個(gè)部分。其特點(diǎn)如下：

（一）復(fù)雜性企業(yè)的資金預(yù)算管理反映了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況。全球經(jīng)濟(jì)一體化不斷發(fā)展，想要確保企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中得以持續(xù)、健康發(fā)展，需要提升資金的運(yùn)轉(zhuǎn)率。但企業(yè)的資金預(yù)算涉及的數(shù)據(jù)較多，必須滿足企業(yè)各部門對(duì)于資源使用及管理的需求，避免資金使用的低效性。因此呈現(xiàn)出復(fù)雜性特點(diǎn)。

（二）系統(tǒng)性隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)由高速度發(fā)展轉(zhuǎn)變?yōu)楦哔|(zhì)量發(fā)展，各行各業(yè)的人工成本都呈現(xiàn)出上漲的趨勢(shì)，導(dǎo)致企業(yè)“挖潛增效”的目標(biāo)壓力逐年增大。企業(yè)在發(fā)展中，各部門資金流動(dòng)是企業(yè)成本的組成部分，尤其是人工成本。而企業(yè)的資金預(yù)算管理涉及資金管理的動(dòng)力機(jī)制、約束機(jī)制、效率機(jī)制以及決策機(jī)制，直接關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也關(guān)系著企業(yè)資金管理效益的提升，因此具有系統(tǒng)性特點(diǎn)。

（三）生命力強(qiáng)在企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金是其運(yùn)營(yíng)的價(jià)值所在。就目前我國(guó)各企業(yè)資金預(yù)算管理而言，最大的特點(diǎn)是其具有極強(qiáng)的生命力，這樣才能強(qiáng)化資金的管理活動(dòng)，讓企業(yè)的盈利目標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)。故當(dāng)前的企業(yè)資金預(yù)算管理還具有顯著的生命力強(qiáng)的特點(diǎn)。

二、企業(yè)資金預(yù)算管理的重要性分析

（一）提高企業(yè)內(nèi)部管理的水平任何一個(gè)企業(yè)都會(huì)設(shè)置諸多的部門，因此，其內(nèi)部管理工作比較龐雜，會(huì)涉及諸多的人員和事項(xiàng)。因此，在大多數(shù)情況下，很多企業(yè)內(nèi)部各部門之間缺乏有效的溝通渠道，內(nèi)部管理工作的內(nèi)容較為分散，管理的效果不是很理想，從而影響到企業(yè)的健康發(fā)展。通過加強(qiáng)企業(yè)資金的預(yù)算管理，管理者全面了解企業(yè)具體的經(jīng)營(yíng)情況，并掌握各部門實(shí)際的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，這樣才能為資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核工作提供細(xì)致的參考，這樣一來就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)各部門在運(yùn)營(yíng)中存在的問題，從而有效提高企業(yè)內(nèi)部管理的水平，讓部門內(nèi)的各組織可有序高效運(yùn)行。

（二）促進(jìn)企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目前，我國(guó)的企業(yè)，特別是國(guó)有企業(yè)之所以經(jīng)營(yíng)效益低下，最根本的原因就是資金管理方面存在著不足，對(duì)于企業(yè)資金管理工作質(zhì)量有了一定影響，未能對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐。通過實(shí)施資金的預(yù)算管理，對(duì)企業(yè)資金流、結(jié)算、調(diào)度、運(yùn)作等，加強(qiáng)管理，即可實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)于資金的高效管理，包括投資、籌集資金等等，幫助企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康地發(fā)展。

（三）對(duì)企業(yè)各經(jīng)濟(jì)行為不斷規(guī)范企業(yè)實(shí)施資金預(yù)算管理，還能對(duì)企業(yè)的各經(jīng)濟(jì)行為加以規(guī)范，提高總體競(jìng)爭(zhēng)力。在實(shí)際生活過程中企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)投入較高，而且還可能存在著一定的浪費(fèi)現(xiàn)象。而通過實(shí)施資金預(yù)算管理，對(duì)各環(huán)節(jié)的資金進(jìn)行量化，并進(jìn)行有效地監(jiān)管，能發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的機(jī)遇，并避免其中存在的浪費(fèi)現(xiàn)象，幫助企業(yè)可以規(guī)范生產(chǎn)活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（四）實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金價(jià)值的增值在企業(yè)實(shí)施資金預(yù)算管理，通過對(duì)企業(yè)資金的使用及調(diào)配，能實(shí)現(xiàn)資源配置的最優(yōu)化，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的準(zhǔn)確性和高效性，促進(jìn)資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可以增值資金的價(jià)值。

三、當(dāng)前企業(yè)資金預(yù)算管理制度的不足解析

（一）不完善的日常管理制度企業(yè)在當(dāng)前的資金預(yù)算管理中，有的企業(yè)內(nèi)部管理制度并不十分完善，存在很多需要優(yōu)化的問題，影響企業(yè)的資金預(yù)算管理。而我們國(guó)家開展預(yù)算管理的時(shí)間非常短，導(dǎo)致很多企業(yè)缺乏相應(yīng)的預(yù)算管理制度，或者是在預(yù)算管理制度的制訂方面并不完善，導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算編制、執(zhí)行工作的相互分離，還有很多企業(yè)對(duì)編制重視，但對(duì)執(zhí)行卻不重視。這些現(xiàn)象導(dǎo)致企業(yè)的資金預(yù)算管理工作失去了嚴(yán)肅性和權(quán)威性，進(jìn)而影響到了企業(yè)員工工作的積極性。

（二）獎(jiǎng)勵(lì)考核機(jī)制不健全在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中，要想確保資金預(yù)算管理的順利實(shí)施，還需要一整套健全的獎(jiǎng)勵(lì)考核機(jī)制作為保障。但目前我國(guó)很多企業(yè)在獎(jiǎng)勵(lì)考核機(jī)制方面并不健全，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的情況并不理想，雖然在最初時(shí)取得了一定得效果，但缺乏長(zhǎng)效性，從而影響到企業(yè)員工的積極性，使得預(yù)算管理制度流于表面。

（三）資金管理監(jiān)督機(jī)制不完善當(dāng)前，企業(yè)的資金預(yù)算管理必須以市場(chǎng)為導(dǎo)向，加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)管，并建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這樣才能保證資金信息的完整性和真實(shí)性，從而保證企業(yè)資金使用運(yùn)轉(zhuǎn)的效率。但目前我國(guó)部分企業(yè)在資金管理監(jiān)督機(jī)制方面并不完善，在實(shí)施資金預(yù)算管理時(shí)，沒有對(duì)資金的預(yù)算做好監(jiān)督以及管理工作，未根據(jù)企業(yè)預(yù)算年度計(jì)劃和發(fā)展情況，控制企業(yè)成本支出和收益，這樣就影響到了企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升，無法發(fā)揮出資金的最大效益。

四、企業(yè)資金預(yù)算管理制度創(chuàng)新的方向研究

（一）完善財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中實(shí)施資金預(yù)算管理，能為企業(yè)運(yùn)行效益的提升提供保障。但在資金運(yùn)行中，可能會(huì)面臨著各種財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)資金預(yù)算管理制度的創(chuàng)新，必須建立完善的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)方面的控制，讓財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督作用可以充分發(fā)揮，減少企業(yè)在資金運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，提升資金的使用率，確保企業(yè)更好的發(fā)展。

（二）擬定完善收支預(yù)算管理體系企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)會(huì)受到宏觀環(huán)境及突發(fā)性事件的影響，使得企業(yè)的預(yù)算差異性日益凸顯。例如，今年春節(jié)以來突發(fā)的肺炎疫情，對(duì)全球經(jīng)濟(jì)造成了巨大的影響。我國(guó)雖然在短時(shí)間內(nèi)就取得了疫情防控的階段性成果，全面復(fù)工復(fù)產(chǎn)，但仍有很多企業(yè)破產(chǎn)。在這樣的情況下，企業(yè)必須根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況重新制訂預(yù)算，對(duì)原本的預(yù)算及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。應(yīng)制訂健全的收支預(yù)算管理體系，積極運(yùn)用標(biāo)桿分析法確定預(yù)算目標(biāo)和審查預(yù)算指標(biāo)，對(duì)資金周轉(zhuǎn)、投資回報(bào)等指標(biāo)進(jìn)行對(duì)標(biāo)，對(duì)可控成本費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，從而實(shí)現(xiàn)成本的降低，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增加，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量、高效率地運(yùn)行。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金管理的監(jiān)督機(jī)制針對(duì)當(dāng)前我國(guó)部分企業(yè)資金管理監(jiān)督機(jī)制不健全的問題，相關(guān)企業(yè)還應(yīng)該制訂企業(yè)資金管理的監(jiān)督機(jī)制，利用市場(chǎng)化導(dǎo)向?qū)ζ髽I(yè)的資金預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督管理。企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理，所有活動(dòng)要通過企業(yè)資金流動(dòng)才能實(shí)現(xiàn)。所以企業(yè)在實(shí)施資金預(yù)算管理時(shí)，需要對(duì)其執(zhí)行情況做好監(jiān)督的工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的不足，然后及時(shí)進(jìn)行評(píng)估與戰(zhàn)略調(diào)整。有效的預(yù)算管理能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行，同時(shí)還能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的修正調(diào)整，從而有效提高企業(yè)資金使用的效率，增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，并促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）構(gòu)建柔性化的企業(yè)文化我國(guó)企業(yè)的資金預(yù)算管理是建立在我國(guó)特色文化和制度背景之下的。為確保資金預(yù)算管理效率，完善其管理制度創(chuàng)新，還必須構(gòu)建柔性企業(yè)文化，提升企業(yè)員工的職業(yè)道德素養(yǎng)，避免他們利用企業(yè)管理的漏洞，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。在實(shí)際操作中，相關(guān)企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，鼓勵(lì)、引導(dǎo)員工反思過去的工作，并對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展建言獻(xiàn)策，通過這樣的方式，促使員工對(duì)企業(yè)產(chǎn)生一種“家”的感覺，從而使得資金預(yù)算管理這種“硬約束”的機(jī)制平添了一種親情的柔性氛圍，進(jìn)而提升預(yù)算管理制度的執(zhí)行效果，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的預(yù)算管理是當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)展重要的工作，能促進(jìn)企業(yè)的健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。為了確保企業(yè)全面預(yù)算管理工作的順利開展，企業(yè)必須完善財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，制訂健全的收支預(yù)算管理體系，加強(qiáng)企業(yè)資金管理的監(jiān)督機(jī)制，并構(gòu)建柔性化的企業(yè)文化，這樣才能保證資金預(yù)算管理制度優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮，從而保證企業(yè)的健康、可持續(xù)性發(fā)展。

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作者：王春俠 單位：國(guó)家能源集團(tuán)寧夏煤業(yè)有限責(zé)任公司