縱向科研經(jīng)費(fèi)績效管理制度優(yōu)化

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一、引言

“科技興則民族興，科技強(qiáng)則國家強(qiáng)?！薄笆濉逼陂g，我國每年R&D經(jīng)費(fèi)與當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）一直保持在2%以上，達(dá)到國外發(fā)達(dá)國家標(biāo)準(zhǔn)（1.5%~2.5%），這表明科學(xué)技術(shù)越來越成為推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。2014年開始，國務(wù)院、科技部及財政部陸續(xù)多部關(guān)于中央財政科技計劃的相關(guān)管理工作的重要通知，制定了一系列中央財政科研改革的新思路，并提出了新要求。其中，最大的亮點(diǎn)就是優(yōu)化了科研績效管理，提出了在科研管理過程中強(qiáng)化事中和事后的監(jiān)督和管理工作，建立和完善科研信息公開制度，建立體現(xiàn)科研成果的有效績效評價機(jī)制，提高科研資金的使用效益的新要求。我國的績效經(jīng)費(fèi)管理分別經(jīng)歷了探索階段、規(guī)范階段和完善階段。目前，縱向科研經(jīng)費(fèi)中的間接經(jīng)費(fèi)（含績效經(jīng)費(fèi)）比例進(jìn)一步加大，相應(yīng)要求項目承擔(dān)單位應(yīng)建立和優(yōu)化間接經(jīng)費(fèi)和績效管理辦法，妥善處理好間接經(jīng)費(fèi)使用和科研人員績效激勵之間的關(guān)系，并真正實(shí)現(xiàn)績效經(jīng)費(fèi)與科研人員實(shí)際貢獻(xiàn)掛鉤的一致性。本文將結(jié)合國家相關(guān)新政策的要求，以A大學(xué)為例，分析其績效管理制度方面存在的問題，并有針對性的提出優(yōu)化完善方案。本文的研究成果可以用于指導(dǎo)我國高?？冃Ч芾碇贫鹊膬?yōu)化工作。

二、A大學(xué)績效管理制度問題研究

A大學(xué)是教育部直屬高校，是具有研究生院的全國首批博士、碩士學(xué)位授予高校，是國家“211工程”和“985工程優(yōu)勢學(xué)科創(chuàng)新平臺”項目建設(shè)高校?，F(xiàn)行績效管理制度包括《A大學(xué)理工類縱向項目間接費(fèi)用實(shí)施細(xì)則》和《A大學(xué)人文社會科學(xué)類縱向項目間接費(fèi)用實(shí)施細(xì)則》（2017年3月6日），學(xué)校各層級在縱向項目間接費(fèi)用上的管理架構(gòu)、權(quán)責(zé)分配及其與科研新政新要求的呼應(yīng)關(guān)系如表1所示。綜合分析表1，可以得出A大學(xué)績效管理制度存在的問題如下。1.A大學(xué)縱向科研經(jīng)費(fèi)中的間接經(jīng)費(fèi)分配比例較為清晰，學(xué)校向項目組發(fā)放績效支出主要依據(jù)項目的年度進(jìn)展、中期檢查和結(jié)題驗收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但是，在間接經(jīng)費(fèi)的使用過程中缺少了審計部門的相關(guān)職責(zé)，這與中辦發(fā)（2016）50號等國家新政中“建立和優(yōu)化間接經(jīng)費(fèi)管理辦法”不相符。2.項目組成員的績效支出直接由項目負(fù)責(zé)人發(fā)起，而個人績效的發(fā)放依據(jù)主要是項目組成員任務(wù)分工和完成情況決定，但是發(fā)放的具體比例沒有參考標(biāo)準(zhǔn)，主要由任務(wù)負(fù)責(zé)人直接決定，缺少相應(yīng)的績效考評方式或指導(dǎo)意見，這與中辦發(fā)（2016）50號、財科教（2016）113號、財科教（2017）6號等國家新政中“建立和優(yōu)化間接經(jīng)費(fèi)管理辦法”不相符。

三、A大學(xué)績效管理制度優(yōu)化研究

國家新政在間接經(jīng)費(fèi)的規(guī)定上，參考國外的先進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)管理經(jīng)驗，對間接經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了重大創(chuàng)新，包括提高了間接經(jīng)費(fèi)的比例、取消了績效經(jīng)費(fèi)在間接經(jīng)費(fèi)中的比例限制等。通過前文的研究可知，在A大學(xué)的現(xiàn)有績效管理制度中，制定了清晰的間接經(jīng)費(fèi)分配比例，并明確了項目組成員績效支出由項目負(fù)責(zé)人發(fā)起，科技處、二級單位審核備案，財務(wù)處發(fā)放的管理流程。但是，缺少了審計部門職責(zé)和績效考評方式的制定兩方面內(nèi)容。針對以上兩方面內(nèi)容，依據(jù)委托理論、權(quán)變理論和平衡計分卡理論，提出如下績效經(jīng)費(fèi)管理制度優(yōu)化研究方案。（一）審計部門職責(zé)考慮到研究團(tuán)隊個人的績效經(jīng)費(fèi)已由項目負(fù)責(zé)人考評，并由二級單位和科技處審核、審批，建議賦予審計部門審批與備案的職能，并可加入到《A大學(xué)理工類縱向項目間接費(fèi)用實(shí)施細(xì)則》和《A大學(xué)人文社會科學(xué)類縱向項目間接費(fèi)用實(shí)施細(xì)則》中。（二）績效考評方式績效考評主要發(fā)生在研發(fā)團(tuán)隊內(nèi)部，因此可以由學(xué)校統(tǒng)一下發(fā)績效考評指導(dǎo)意見，各研發(fā)團(tuán)隊進(jìn)行細(xì)化實(shí)施，建議指導(dǎo)意見如下。從工作分工方面，課題負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定研發(fā)團(tuán)隊的績效考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)，并按周期組織內(nèi)部績效考評，按照管理流程向?qū)W校相關(guān)部門申請績效獎勵發(fā)放。研發(fā)團(tuán)隊負(fù)責(zé)提報績效考核材料，配合課題負(fù)責(zé)人開展績效考核。從考核周期方面，包括年終考核、課題中期考核和課題結(jié)題考核三個階段。從績效考核證明材料方面，包括任務(wù)年度進(jìn)展報告、任務(wù)經(jīng)費(fèi)使用情況報告、階段性成果證明材料、文檔材料（技術(shù)文件、會議記錄等）、其他需提供的材料。從考核方式方面，績效考核方式按照平衡計分卡理論設(shè)計。平衡計分卡理論強(qiáng)調(diào)從財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長四個維度考查團(tuán)隊的業(yè)績，結(jié)合課題研究團(tuán)隊的研發(fā)特性，主要是平衡研發(fā)團(tuán)隊與研發(fā)任務(wù)下達(dá)者的利益關(guān)系。因此，編制課題研究團(tuán)隊績效考核評價參考標(biāo)準(zhǔn)，具體分析如下。在財務(wù)維度，科研團(tuán)隊與企業(yè)管理不同，關(guān)注的主要是科研團(tuán)隊對科研經(jīng)費(fèi)的使用，考核的分目標(biāo)主要是直接經(jīng)費(fèi)、間接經(jīng)費(fèi)的支出和與經(jīng)費(fèi)使用相關(guān)的票據(jù)文件。因此，科研團(tuán)隊爭取更多的科研項目和科研經(jīng)費(fèi)，合理的使用經(jīng)費(fèi)、控制經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)度、并且保證資金使用的合規(guī)性是財務(wù)維度的關(guān)鍵績效指標(biāo)。在客戶維度，研發(fā)團(tuán)隊的客戶主要是科研項目的來源單位，縱向科研項目的來源主要是科技部，考核的分目標(biāo)主要是研究成果及研究成果應(yīng)當(dāng)達(dá)到的技術(shù)指標(biāo)。因此，科研團(tuán)隊在獲取科研項目后，要按時、保質(zhì)和保量的完成研發(fā)任務(wù)書承諾的科研學(xué)術(shù)成果，并保證研發(fā)的相關(guān)理論、設(shè)備及系統(tǒng)達(dá)到承諾的技術(shù)要求，力爭達(dá)到先進(jìn)水平是客戶維度的關(guān)鍵績效指標(biāo)。在內(nèi)部流程維度，研發(fā)團(tuán)隊通過有效的組織程序，合理組建團(tuán)隊成員并制定實(shí)施方案，確保研發(fā)工作進(jìn)度和研發(fā)任務(wù)質(zhì)量，按時、保質(zhì)的提交各類技術(shù)文檔是內(nèi)部流程維度的關(guān)鍵績效指標(biāo)。在學(xué)習(xí)與成長維度，只有不斷的提高團(tuán)隊的個人研發(fā)能力，利用各種績效激勵措施提高整個團(tuán)隊的執(zhí)行能力，才能保證科研項目的研發(fā)質(zhì)量、增強(qiáng)研發(fā)團(tuán)隊的研發(fā)能力、獲取更多的科研項目，因此團(tuán)隊個人能力和團(tuán)隊執(zhí)行能力是學(xué)習(xí)與成為維度的關(guān)鍵績效指標(biāo)。

四、結(jié)論

隨著科技體制深化改革階段的到來，科技創(chuàng)新在社會生產(chǎn)中的地位達(dá)到了空前的高度，各項旨在進(jìn)一步釋放科技動力的新政策陸續(xù)頒布，極大了激發(fā)了科研人員的創(chuàng)造性。本文主要依據(jù)科研新政策的新要求，從高校的實(shí)際科研管理制度出發(fā)開展高?？冃Ч芾碇贫葘ｎ}研究。針對研發(fā)團(tuán)隊的績效考評工作，提出工作分工、考核周期、績效考核證明材料、課題績效獎勵兌現(xiàn)的建議，并按照平衡計分卡理論，從財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長四個維度編制績效考核評價參考標(biāo)準(zhǔn)。本文的研究成果可以用于指導(dǎo)我國高?？冃Ч芾碇贫鹊膬?yōu)化工作。

參考文獻(xiàn)：

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作者：趙雅茹 單位：北京交通大學(xué)財務(wù)處