人民銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督分析

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會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)存在的監(jiān)督缺陷

一是偏重事后監(jiān)督，對(duì)事前事中監(jiān)督重視不夠。無論是管理，還是操作，對(duì)監(jiān)督的普遍認(rèn)同就是事后監(jiān)督，對(duì)事前防范、事中控制未能得到應(yīng)有的重視，先辦后批、授權(quán)審批不嚴(yán)密，登記簿遺漏事項(xiàng)，內(nèi)容不完整，口令共享、管理使用不規(guī)范，違規(guī)替崗，操作“一手清”等現(xiàn)象屢查屢犯。

二是重視核算監(jiān)督，對(duì)制度設(shè)計(jì)和落實(shí)監(jiān)督不夠。無論是會(huì)計(jì)日常管理，還是監(jiān)督檢查，精力集中于合規(guī)性監(jiān)督，對(duì)制度制定的合理性、落實(shí)制度的有效性、業(yè)務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)性缺少分析和評(píng)價(jià)，使制度之間存在差異得不到及時(shí)修訂完善，操作多樣化得不到統(tǒng)一，執(zhí)行力度達(dá)不到內(nèi)控管理的要求。

三是重復(fù)監(jiān)督現(xiàn)象嚴(yán)重，監(jiān)督效率不高。監(jiān)督業(yè)務(wù)按照職能分布于紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督和業(yè)務(wù)管理等部門，監(jiān)督信息封閉，力量薄弱，時(shí)間倉促。盡管有的行對(duì)監(jiān)督整合，實(shí)行集中管理，但由于時(shí)間、程序、方法的差異，整合效果不夠明顯，未形成信息共享、力量互補(bǔ)的監(jiān)督合力。

四是監(jiān)督人員技能不高，滿足不了監(jiān)督需要。專業(yè)監(jiān)督人員面對(duì)全部業(yè)務(wù)和內(nèi)控管理，無論從人員數(shù)量、技能、手段，還是時(shí)間、內(nèi)容、頻率都達(dá)不到監(jiān)督的力度和強(qiáng)度；主管部門抽調(diào)的監(jiān)督人員精通本崗位業(yè)務(wù)，對(duì)其他崗位業(yè)務(wù)一知半解，與檢查要求不相匹配，監(jiān)督只是“一點(diǎn)帶面”、“蜻蜓點(diǎn)水”。

五是內(nèi)部考核缺乏科學(xué)性，降低了監(jiān)督功效。基層行的目標(biāo)考核將監(jiān)督結(jié)果全部納入考核內(nèi)容，部門之間性質(zhì)不同，成果不同，問題表現(xiàn)也不相同，相互缺乏可比性，使考核缺乏科學(xué)性。監(jiān)督者和被監(jiān)督者同時(shí)考慮監(jiān)督結(jié)構(gòu)對(duì)自身的考核和民主評(píng)議結(jié)果，利益驅(qū)動(dòng)使監(jiān)督結(jié)果不真實(shí)。

治理監(jiān)督缺陷的工作建議

一是轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化事前事中監(jiān)督。基層行要切實(shí)改進(jìn)對(duì)監(jiān)督工作的認(rèn)識(shí)，克服高度依賴事后監(jiān)督的思想，按照事前防范、事中控制的要求，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)受理審查、處理復(fù)核、主管檢查制度，并按規(guī)程辦理授權(quán)審批，做好記錄控制。

二是完善制度，增強(qiáng)制度的有效性。業(yè)務(wù)操作制度和流程，由省會(huì)中支制定，基層行執(zhí)行；管理制度由基層行制定，制定時(shí)要先論證可行性，執(zhí)行前要測(cè)試有效性，執(zhí)行中要評(píng)估效果并及時(shí)得到修改。

三是突出重點(diǎn)，形成監(jiān)督合力。集中縣支行的事后監(jiān)督力量，集中精力搞好事前和事中控制監(jiān)督。中心支行按照信息共享、力量互補(bǔ)原則，整合監(jiān)督資源，建立監(jiān)督“一體化”工作機(jī)制，統(tǒng)一協(xié)調(diào)各個(gè)部門的監(jiān)督內(nèi)容和資源，開展監(jiān)督，形成監(jiān)督合力。

四是崗位輪換，提高監(jiān)督質(zhì)量。監(jiān)督與被監(jiān)督部門之間人員輪崗，更新知識(shí)，做到用操作技能深化監(jiān)督，用監(jiān)督技能規(guī)范操作。采取網(wǎng)絡(luò)、專業(yè)培訓(xùn)和崗位培訓(xùn)，提高監(jiān)督人員素質(zhì)和技能。開展交叉監(jiān)督，均衡監(jiān)督資源，培訓(xùn)監(jiān)督人員。