公路工程咨詢審查管理探討

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關鍵詞：公路工程；可行性研究；交通量預測；經濟評價；咨詢審查；對策研究

中交第二公路勘察設計研究院有限公司（以下簡稱“中交二公院”）是代交通運輸部進行工程可行性研究報告審查的單位之一，致力于完善工程可行性研究報告的編制成果，提升前期工作質量，為相關政府部門的決策提供智力支持和參考依據。同時，中交二公院作為擁有公路和市政公用工程專業工程咨詢甲級資信的大型國有咨詢顧問公司，每年參與編制和咨詢審查的公路工程可行性研究達數十項，在公路工程可行性研究交通經濟相關內容的編制、審核和咨詢審查等方面積累了豐富經驗。筆者通過對公路工程可行性研究交通經濟咨詢審查中存在的常見問題進行梳理，找出其中的原因并提出相應的對策措施。

一、咨詢審查的內容及重點

公路工程前期工作交通經濟咨詢審查的主要內容包括有：①交通量預測基礎資料收集的完備性，主要包括經濟社會和交通運輸現狀及規劃資料。②交通調查方案的合理性，包括調查時間、地點和內容的合理性。③交通量預測方法選取的合理性，根據《公路建設項目可行性研究報告編制辦法》，公路建設項目交通量的預測一般采用“四階段法”，對于二級及以下和具有重大軍事、政治意義的公路可以適當簡化或采用其它預測技術。④交通量預測思路的準確性，趨勢交通量、誘增交通量和其他運輸方式轉移交通量預測的合理性和完整性。⑤交通量預測結果的準確性，審查預測結果是否與各特征年客貨車增長率相匹配，與平行通道中承擔的功能和作用相適應，與項目的定位相符合等。⑥經濟評價方法的準確性，根據《建設項目經濟評價方法與參數》（第三版）的規定，對于新建項目的經濟評價應采用“有無對比法”，對于改擴建項目應采用“增量法”。⑦經濟評價參數選取的合理性，包括國民經濟評價參數和財務評價參數選取的準確性和有效性。⑧相關稅費計算的合理性，包括增值稅、營業稅及附加、企業所得稅等。⑨經濟評價計算過程的準確性和完整性，包括收費收入、運營成本、折舊及攤銷、還本付息計算過程的準確性，相關附表的完整性，相關表格計算結果的一致性，表格計算過程與文字表述一致性等。

二、常見問題分析

1.交通量咨詢審查中的常見問題

（1）交通基礎資料收集不充分，交通量預測結果不可靠。交通量預測結果對基礎資料的依賴性較強，一方面，經濟社會發展預測與交通量增長率密切相關，當交通基礎資料收集不充分，缺乏直接影響區相關經濟社會和交通運輸發展規劃資料時，會導致經濟社會發展預測結論不可靠，從而造成交通量增長率預測結果不可靠，影響各個特征年交通量預測結果。另一方面，基礎資料中對平行競爭性道路資料收集不夠，對走廊內各條道路的分析不充分，導致走廊內各條道路承擔的功能和作用缺乏論證依據，也會嚴重影響交通量預測結果的準確性。

（2）交通調查不規范，調查結果可信度不高。交通調查是公路工程可行性研究的一個重要環節，是采集所需基礎數據的最基本手段，其目的是了解項目影響區內的公路交通運輸的特性、構成等情況。交通調查一般包括OD調查和交通量觀測。在咨詢審查工程中，部分編制單位對交通調視程度不夠，為節約成本和降低工作量，交通調查點設置偏少，交通量觀測時間不足，或直接采用多年以前的相關公路工程可行性研究中的交通調查數據，數據陳舊且實用性不強，導致調查結果可信度不高。

（3）多種運輸方式考慮不足，轉移交通量預測流于形式。公路作為綜合交通運輸方式的組成部分之一，與其它運輸方式如鐵路、城市軌道交通、航空、水運等相互影響，相互作用。在咨詢審查過程中，部分工程可行性研究對鐵路、城市軌道交通、航空、水運等運輸方式分析不足，對其它運輸方式的重點建設項目的起終點、建設時間、建設標準、路線走向和分流影響分析不夠充分和全面，導致轉移交通量預測結果不可靠。

（4）對特色產業分析不充分，交通量預測結論偏差較大。交通運輸作為經濟社會發展的派生性需求，與項目影響區產業結構息息相關，在交通量預測過程中，部分工程可行性研究缺乏對重點旅游景區、大型運輸港口、工業原材料（如煤炭、鋼材、石油等）基地等重要交通發生源和吸引源的內容分析，往往只是在趨勢交通量中一筆帶過，對項目影響區內支柱產業、特色產業分析論證不足，導致交通量預測結論偏差較大。

2.經濟評價咨詢審查中的常見問題

（1）收費收入計算過程含糊不清，現金流入計算結果有誤。部分公路工程可行性研究對收費標準（如貨車采用計重收費，超載貨車比例和平均噸位的確定方式）、收費里程（如特大橋隧是否單獨收費或疊加里程收費）、一類小汽車免費和免費車的比例計算過程含糊不清，無法核驗現金流入計算結果的準確性。

（2）未考慮營改增影響，評價結果失真。自2016年5月1日起，我國已針對部分行業全面開展營改增試點，交通運輸業已經確定為營業稅改增值稅主要涉及范圍之一，對于現行的財務評價應全面考慮營改增影響。在咨詢審查過程中，部分工程可行性研究依舊采用營業稅的計算辦法進行財務評價，未考慮收費收入銷項稅和建設期進項稅以及運營期進項稅的影響，導致評價結果難以反映真實情況。

（3）所得稅理解上存在偏差，計算過程有誤。工程可行性研究中所得稅的計算主要在于項目投資現金流量表、項目資本金現金流量表和利潤與利潤分配表，項目投資現金流量表中的所得稅是對融資前進行分析。該所得稅的計算與融資方案無關，計算結果應區別于其它財務報表中的所得稅。該所得稅應根據息稅前利潤乘以所得稅稅率計算，即調整所得稅。項目資本金現金流量表和利潤與利潤分配表中的所得稅是對融資后進行分析，其所得稅應該考慮凈利潤乘以所得稅稅率計算。在咨詢審查中，此類問題出現較多，未引起編制單位的足夠重視。

（4）忽略對敏感性問題的分析，無法找出敏感性因素。部分工程可行性研究報告對財務指標的敏感性分析不足，無法找出敏感性因素，只做經濟評價“可行”的結論，不做經濟評價“不可行”論證，據此作出的經濟評價無法分析出影響評價指標的主要因素。

（5）附表數據不全或缺失，計算結果前后沖突時有發生。根據相關編制辦法，工程可行性研究經濟評價章節內容中的相關附表包括項目經濟費用效益流量表、項目投資現金流量表、項目資本金現金流量表、利潤與利潤分配表、財務計劃現金流量表和借款還本付息計劃表等。各個表中數據都緊密關聯，部分工程可行性研究報告存在附表缺失、附表中的數據前后不一致等問題，導致財務指標計算有誤。

三、原因分析及對策研究

1.相關內容編制時間安排不合理，準備工作不足

工程可行性研究報告的交通經濟章節內容編制需要一定的研究周期，相關基礎資料收集與整理、交通調查計劃的制定和實施、經濟評價方法與參數的選擇都需要一定時間，但部分項目受制于委托方要求、工作成本、相關專題批復等因素，導致項目組沒有足夠的時間完成以上相關工作。此外，由于部分項目涉及到收費收入、運營成本等財務敏感信息，委托方沒有提供真實、客觀和全面的資料，使得交通調查流于形式。

采取的對策措施有：應加強與委托方聯系溝通，明確工作內容、深度和工期要求，完善交通經濟相關內容的編制流程，制定科學合理、切實可行的資料收集方案和交通調查方案，確保經濟社會和交通運輸的基礎資料和數據的準確性和完備性，保障前期工作依據充分，數據詳實，內容全面。

2.編制人員綜合素質不足，交通經濟章節內容編制水平有待提高

公路工程可行性研究中交通經濟相關內容涉及學科及內容較多，包括道路工程、交通經濟學、數理統計、投融資、財稅、會計和法律等多學科知識，對從業人員綜合素質有較高的要求。目前從事公路工程可行性研究交通經濟章節內容編制的人員多為工程技術專業人員，投融資、財稅、會計和法律等專業人員所占比例較少，人員專業結構單一，既懂工程技術又掌握一定經濟管理和財稅、會計知識的復合型人才相對匾乏，導致交通經濟內容質量偏低，涉及營改增、所得稅等財稅方面出現問題的情況時有發生。

采取的對策措施有：①應加強道路工程、交通經濟學、投融資、財稅、會計人員等人才隊伍建設。緊緊抓住人才培養、人才引進、人才使用3個環節，采取“走出去、引進來”的戰略，鼓勵員工到國際相關組織、兄弟單位或科研院校去學習交流，聘請專家到單位內部來進行培訓，提高員工的綜合素質，逐步形成以專業執業人才為主體、以經驗豐富的專家隊伍為支撐的人才梯隊，為提升報告質量提供強有力的人才支撐。②加強員工的專業技能培訓，鼓勵員工參加咨詢工程師考試，重點培養員工收集和處理信息的能力、準確分析問題的能力、提出創新性解決問題方法的能力和人際交往能力等，使其成為既能掌握和熟悉工程技術又精通投融資、財稅和會計專業知識的復合型人才，熟悉市場調查和預測分析的人才，善于經濟評價和風險分析的人才，全面提升相關章節內容編制質量。

3.工作模式固化，創新性工作重視不夠

公路工程可行性研究中的交通經濟相關信息涵蓋內容較多，部分編制單位為提高工作效率、節省工作時間，在交通量分析與預測章節內容中采用固定模板，沒有考慮到某些項目的特殊功能和作用，如疏港公路、旅游公路、省界出口公路等，因此無法得到較為準確的交通量預測結果。同時，在經濟評價中套用類似的計算表格和軟件，未能根據項目的實際情況對相關參數進行實時調整和更新，導致評價指標計算無法反映真實情況。

采取的對策措施有：①應創新工作模式，加強對不同類別功能作用的工程可行性研究交通經濟相關內容的工作思路和經驗總結，建立交通經濟專業知識庫，加大編制單位人力、物力投入，拓展知識獲取的途徑，廣開信息收集渠道，積極參加相關機構組織的交通經濟最新相關法律、法規和規范培訓，加大對國家發改委、交通運輸部、國家財政部等部委的最新文件精神貫徹落實。②應用方便、高效的信息化技術手段，使得獲取的知識能夠隨時隨地、方便地記錄到知識庫中，實時更新相關規范和參數取值，加強員工對知識庫的學習，使其及時了解、掌握新技術、新理論、新經驗，更新其知識結構，擴大其知識面，提升其業務水平。

4.工作流程不合理，質量管理體系不健全

編制交通經濟章節內容需要事先確定一個科學、合理的工作流程，制定切合實際、可操作性強的資料收集計劃和調查計劃，按照既定的步驟，一步一步扎實地推進。但部分編制單位事先沒有確定工作流程和工作計劃，或確定了工作流程和工作計劃，卻沒有照此執行，導致編制過程中顧此失彼，程序混亂。同時，單位內部缺乏完善的質量管理體系，或質量管理體系未執行到位，導致相關內容編制質量無法得到保障。

采取的對策措施有：①對內建立健全質量管理體系，以標準化、制度化、體系化、持續改進理念為指導，狠抓質量管理。建立健全總經理（院長）或總工程師（總經濟師）領導下的質量管理組織，根據質量標準要求，制定適合本部門特點的多級評審制度，對報告質量進行內部評審，明確各級人員的質量責任，建立以項目負責人的質量責任為基礎，集體質量審核為補充的質量責任制，強化質量責任的約束機制，健全提高質量的激勵機制。②對外高度重視外部專家對政府投資項目可行性研究報告的評審和評估工作，實現工作過程的制度化、規范化。交通經濟編制團隊應認真采納專家提出的意見和建議，對評審中提出的問題積極響應，認真完善報告內容，提升相關章節內容質量。

四、結語

交通經濟相關章節是公路工程前期工作的重要內容，對項目定標準、定規模和定方案及投資決策具有重要意義。筆者通過對常見問題進行梳理，提出相應對策措施，通過提高從業人員綜合素質，創新工作模式，完善工作流程，健全質量管理體系，力求達到依據充分、數據可靠、分析全面、方法正確、內容完善、結論可信等編制要求，為相關政府部門決策提供科學、客觀、可信賴的參考依據。

作者：蔡志雄 崔凱 單位：中交第二公路勘察設計研究院有限公司