企業(yè)內(nèi)部控制風險管理關系分析

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摘要：在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定良好發(fā)展，需要有效開展各個方面的工作，而內(nèi)部控制與風險管理就是其中比較重要的內(nèi)容，在促使企業(yè)持續(xù)良好發(fā)展方面有著重要的價值及意義，并且兩者之間存在密切關系。因此，作為企業(yè)內(nèi)部領導及相關管理人員，應當對企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理之間的關系充分認識及把握，在此基礎上有效開展這兩個方面的工作，以滿足企業(yè)發(fā)展的需求。

關鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；風險管理；關系

在當前企業(yè)各項工作的實際開展過程中，企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理屬于比較關鍵的兩個部分，也是比較重要的任務，需要實現(xiàn)這兩個方面工作的有效實施。在目前企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理中，為取得比較理想的成果，需要相關工作人員對兩者之間的關系準確合理地把握，并且要積極探索有效策略實現(xiàn)內(nèi)部控制與風險管理的有效落實，以防范企業(yè)風險的發(fā)生，使企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性及安全性可以得到更好的保障，進而使企業(yè)發(fā)展取得比較滿意的成果。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理概述

（一）企業(yè)內(nèi)部控制對于企業(yè)內(nèi)部控制而言，其所指的就是將對可能發(fā)生的風險預防為目標，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中每個環(huán)節(jié)實行有效監(jiān)督，在這一過程中，將完善的管理制度作為依據(jù)及標準，以便對企業(yè)實際經(jīng)營發(fā)展中的關鍵任務實行充分合理的監(jiān)督及管理。就企業(yè)內(nèi)部控制實踐而言，其主要涉及四個方面的控制內(nèi)容，分別為實物、財物以及人員與組織，這四個環(huán)節(jié)會涉及到企業(yè)經(jīng)營管理中各個方面的內(nèi)容，對于企業(yè)內(nèi)部風險防范的實現(xiàn)比較有利。在企業(yè)有效開展內(nèi)部控制的基礎上，可以為企業(yè)戰(zhàn)略目標的更好實現(xiàn)提供理想的服務，可以更好地保障企業(yè)的正常經(jīng)營及發(fā)展。

（二）企業(yè)風險管理企業(yè)風險管理所指的就是在企業(yè)實際經(jīng)營及發(fā)展中對于各種風險因素主動進行統(tǒng)籌處理。就目前的企業(yè)風險管理而言，其主要分為兩種不同形式。第一，對企業(yè)的經(jīng)營風險進行有效管理。對于這種形式，其所指的就是在企業(yè)生產(chǎn)中對于所出現(xiàn)的風險因素實行有效管理，在對有關管理方法及制度體系有效應用的基礎上，對于各種風險實行提前預防及有效應對，并且構(gòu)建相關風險應對策略，對于各種風險實現(xiàn)及時有效處理，以避免企業(yè)發(fā)展受到不良影響。第二，企業(yè)投資項目的預測。對于風險控制及應對，其相比于運營中風險控制存在一定差異，對于投資項目中風險的應對，關鍵就是實行提前預測，研究項目的實際可行性，從而在項目投入運行中提供更有利的依據(jù)及支持，滿足企業(yè)投資需求。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理之間的關系

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理間存在密切聯(lián)系第一，在促使企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展過程中，內(nèi)部控制及風險管理都可以提供有利支持與保障。在當前企業(yè)管理工作的開展過程中，內(nèi)部控制與風險管理都是企業(yè)管理人員比較注重的重要管理工具，可使投資人員的利益得到充分保障，促使企業(yè)價值實現(xiàn)有效提升。同時，對于企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理而言，兩者都需要企業(yè)內(nèi)部各部門及每個職工的參與，在工作的具體開展中需要企業(yè)各部門和職工之間進行積極配合，并且在企業(yè)經(jīng)營管理的整個過程中，都會涉及內(nèi)部控制與風險管理，比如，企業(yè)目標的制定及分解，企業(yè)戰(zhàn)略目標的考核與績效管理等方面，這些工作都需要內(nèi)部控制及風險管理參與其中，以提供更好保障。所以，對于企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理而言，兩者所具備的共同特點就是具有一致目標，且均需要全員參與。第二，在內(nèi)部控制工作開展過程中，風險管理可以提供有效依據(jù)。在目前的企業(yè)風險管理過程中，內(nèi)部控制屬于十分重要的一種輔助工具，風險管理與內(nèi)部控制在內(nèi)涵上比較類似。其中，對于企業(yè)風險管理而言，其需要針對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中所存在的各種風險進行識別預測，并且要實行有效防范，而對于內(nèi)部控制而言，其基礎就是風險管理。另外，在企業(yè)實際發(fā)展過程中，為能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定良好的發(fā)展，需要適應內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，并且選擇內(nèi)部控制為主要架構(gòu)，對于企業(yè)風險防范體系的構(gòu)建進行有效落實，特別是對于經(jīng)營風險及內(nèi)部控制，需要促使兩者密切聯(lián)系。同時，對于風險管理中的基本要素，在內(nèi)部控制工作的實施中可以作為參考依據(jù)實行合理的風險評估。第三，企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理都比較重視過程管理。對于內(nèi)部控制而言，其比較注重內(nèi)部活動，而對于企業(yè)風險管理而言，其重點內(nèi)容就是對于管理手段的合理應用，在企業(yè)管理工作的實際開展中兩者都表現(xiàn)出持續(xù)性及長期性特點，并非只是在特定時間節(jié)點進行管理，這種特點也表明在實施企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理過程中，需要將企業(yè)長期發(fā)展作為基礎，對于減少企業(yè)風險產(chǎn)生的活動需要積極落實，并且要貫徹到企業(yè)生產(chǎn)的各個流程中，在企業(yè)的日常運行及長遠發(fā)展中兩者都是比較有利的工具。第四，企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理均具備五種要素。就當前企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理而言，其均具備五個方面的要素，在這一方面表現(xiàn)出較強的一致性，具體而言包括風險評估、環(huán)境以及信息與溝通，還有監(jiān)督及控制活動等內(nèi)容，其中的風險評估在風險管理中比較受重視。由于這五種要素比較類似，也就促使內(nèi)部控制與風險管理之間可實現(xiàn)密切融合。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理之間的差異對于當前企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理，兩者之間不但具備密切聯(lián)系，同時存在比較明顯的差異，主要體現(xiàn)在以下兩個方面。第一，對于企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理而言，兩者在作用范圍上存在較大差異。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理相比較而言，風險管理具有更廣泛的覆蓋范圍。在企業(yè)的風險管理體系中，需要從企業(yè)戰(zhàn)略目標入手實現(xiàn)企業(yè)風險管理的落實，這表明風險管理在企業(yè)內(nèi)部處于治理層面，而內(nèi)部控制只是處于管理層面。另外，在風險管理實施過程中，對于企業(yè)的財務報告及非財務報告都比較重視，而在內(nèi)部控制過程中主要依據(jù)的就是財務信息。另外，在全面風險管理中，還會涉及預算管理評估方法、戰(zhàn)略制定及管理人員招聘等相關問題，也就是說風險管理具有更廣泛的覆蓋范圍。而在內(nèi)部控制實施中，其關注更多的就是風險管理過程，在企業(yè)經(jīng)營目標的制定中并未能夠真正參與其中。第二，對于企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理而言，兩者在內(nèi)容上有一定差異存在。對企業(yè)內(nèi)部控制工作而言，其內(nèi)容主要就是保證企業(yè)可以穩(wěn)定良好發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)的有序運營，避免出現(xiàn)會計信息造假情況，為企業(yè)今后的良好發(fā)展提供有利支持及保障。而對于企業(yè)風險管理工作而言，其內(nèi)容主要就是合理規(guī)避企業(yè)所面臨的各種風險，并且需要對風險發(fā)生的可能性及風險的產(chǎn)生對企業(yè)所造成的損失進行定量分析，同時還需要制定相關防范體系，以避免在企業(yè)發(fā)展中有嚴重的財務損失產(chǎn)生。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理開展的有效途徑及策略

（一）強化企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理地位就當前企業(yè)發(fā)展實際情況而言，很多企業(yè)對于內(nèi)部控制與風險管理兩者之間的關系缺乏充分深入地認識，未能夠使風險管理及內(nèi)部控制所具備的重要作用及價值充分發(fā)揮出來，因而需要使風險管理及內(nèi)部控制的意識進一步加強。因此，當前企業(yè)內(nèi)部需要對職工加強宣傳教育，使企業(yè)內(nèi)的職工可以真正清楚認識內(nèi)部控制及風險管理的價值，樹立正確的內(nèi)部控制理念及風險管理觀念，并且對于傳統(tǒng)管理模式應當積極改變，實現(xiàn)傳統(tǒng)管理模式的有效突破。而為能夠使這一目標有效實現(xiàn)，企業(yè)領導層應當注意自身行為，以身作則，對企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理應當加強宣傳及普及，并且在企業(yè)日常管理中的各個方面也應當積極落實內(nèi)部控制及風險管理，同時還需要針對風險管理及內(nèi)部控制制定相關的規(guī)章制度，使風險管理及內(nèi)部控制的重要性充分體現(xiàn)出來。另外，在對內(nèi)部控制及風險管理加強重視的基礎上，還需要在企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理方面加強投入力度，使風險管理及內(nèi)部控制工作的實施具有更好的基礎與保障，使兩者可以得到滿意的效果。此外，作為企業(yè)職工，自身也需要充分清楚認識風險管理及內(nèi)部控制的重要性及價值，從而積極主動地投入到風險管理及內(nèi)部控制中，以確保內(nèi)部控制及風險管理的科學合理開展，最終得到滿意的效果。

（二）構(gòu)建科學合理的風險評估機制在企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理工作的開展過程中，均需有效防范企業(yè)發(fā)展中存在的風險，從而使企業(yè)的安全穩(wěn)定發(fā)展具有更好支持與保障。而為能夠使內(nèi)部控制及風險管理的作用充分發(fā)揮，十分關鍵的一點就是風險評估機制的構(gòu)建。所以，企業(yè)應當從制度層面入手，對于風險識別點進行科學合理地設置，對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中各個方面的流程及有關風險實行合理歸類及整理，從而對各種風險進行合理把握。在實際進行風險評估過程中，對于不同的風險識別點，需要選擇不同方式及方法進行評估，從而對企業(yè)各流程中所面臨各種風險實行定量分析。在風險控制流程過程中，對于所面臨相關風險識別方法應當加強重視，若發(fā)現(xiàn)存在風險點，需要應用專業(yè)化風險評估理論及技術，與實際工作經(jīng)驗進行有效結(jié)合，在此基礎上實現(xiàn)更加科學合理地風險評估，在此基礎上制定全面合理的風險防范策略，使企業(yè)風險防范可以得到更加滿意的效果，實現(xiàn)風險管理及內(nèi)部控制作用及價值的充分發(fā)揮，為企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定良好地發(fā)展提供更好的依據(jù)及支持，滿足實際需求。

（三）創(chuàng)建合理的風險治理模式在當前企業(yè)經(jīng)營及發(fā)展過程中，在具備良好的風險治理模式的基礎上，可實現(xiàn)企業(yè)資源利用率的有效提升。所以，在當前企業(yè)發(fā)展過程中應當構(gòu)建科學合理的風險治理模式，并且需要對風險治理模式實行持續(xù)優(yōu)化，對于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃實行合理調(diào)整，對于企業(yè)中不同利益主體應當促使其實現(xiàn)平衡，以實現(xiàn)財務風險的有效分散。另外，在企業(yè)風險管理模式中，應當將數(shù)據(jù)化管理引入，對于企業(yè)外部市場環(huán)境及內(nèi)部經(jīng)營管理需要實行系統(tǒng)性分析。此外，在企業(yè)內(nèi)部還要建立風險基金，以保證企業(yè)在面對風險的情況下可以增強自身應變能力，同時也可以使企業(yè)短期償債能力增強，使企業(yè)負債風險有效降低，保證企業(yè)可以實現(xiàn)更穩(wěn)定良好地發(fā)展，滿足企業(yè)風險管理及內(nèi)部控制的需求。

（四）進一步健全企業(yè)監(jiān)督及評估在企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理的實施過程中，監(jiān)督及評估屬于必不可少的環(huán)節(jié)及內(nèi)容，在實現(xiàn)監(jiān)督及評估環(huán)節(jié)合理優(yōu)化的基礎上，對于企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理，可使實現(xiàn)持續(xù)性優(yōu)化，從而保證這兩個方面的工作實現(xiàn)更有效地開展。首先，在企業(yè)內(nèi)部應當構(gòu)建獨立的審計部門，且需要配備專業(yè)審計人員，對于企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理實施全面監(jiān)督，實現(xiàn)監(jiān)控數(shù)據(jù)的有效反饋，使今后企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理工作的開展具有有利的信息支持。其次，引入適宜的外部監(jiān)督機構(gòu)。對于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理通過獨立第三方機構(gòu)實行評估監(jiān)督，且需要出具相關審計報告，對于企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理中所存在的主要問題需要及時發(fā)現(xiàn)，且需要利用信息技術深入分析，使企業(yè)增強風險防范能力，實現(xiàn)更有效的風險防范，發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理的應有作用及價值。

四、結(jié)語

在當前企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理屬于十分重要的內(nèi)容及任務，對于企業(yè)穩(wěn)定良好發(fā)展具有很好的促進作用，且兩者之間存在密切關系。因此，作為企業(yè)管理人員，應當對內(nèi)部控制與風險管理之間的關系加強重視及把握，在此基礎上科學合理地實行內(nèi)部控制及風險管理，使兩者的價值及作用充分發(fā)揮出來，以滿足企業(yè)發(fā)展需求及要求。

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作者：胥亞靜 單位：中國船級社實業(yè)公司南京分公司