高校預算管理系統的對策

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［摘要］預算管理是高校財務管理的一項重要工作。目前，高校借助預算管理系統實現了對預算的編制、評審、批復、執行、調整等功能，滿足了財務內部需求。但這樣的預算管理系統是站在財務管理視角，缺乏其他業務部門視角的預算維度管理；并且大多高校的預算管理系統孤立存在，缺乏與其他業務的交互，無法分析趨勢、發現問題并進行預警。本文就目前高校預算管理系統的現狀，提出其中存在的問題，并通過對多所高校的實地調研學習，提出了完善高校預算管理系統的對策。

［關鍵詞］全面預算；決策分析；數據挖掘

0引言

預算管理工作是高校各項工作計劃開展的前提，其執行情況直接影響高校整體規劃的實施。因此，預算管理工作是高校財務工作的重點，需要高校各業務部門全員參與預算管理，并且對預算執行的不同階段有進度的跟蹤。高校預算包括預算編制、預算執行、預算調整、預算管理、預算考評等工作內容［1］。高校財務預算管理是高校財務活動順利運行的基礎，是一種“一體化”的全程管理系統，需要更明確、更具體地制定學校責任的相關目標，并進行過程控制，完善各種管理決策，協調工作中的相關內部環節，實現各個部門職能的有機結合，優化資源配置，提高資金使用效率［2－4］。高校財務預算管理系統，由于借助信息化手段，將預算管理業務與大數據技術、數據挖掘技術相結合并運用在預算管理工作中，因此能較大程度提高高校財務預算管理的質量與效率。高校預算管理系統對預算管理工作具有重要的意義，主要體現在：第一，提升預算編制水平。借助信息系統，將各項指標預制在系統，并通過不同的工具，自動生成表格，且可根據業務需求的變化調整表格的屬性，形成新的表格。第二，提升預算執行水平。借助信息系統，將審核規則、控制策略等預置在系統中，系統就可根據一定的計算規則自動對指標進行量化計算，減少人工編制的誤差，提高預算執行水平。第三，提升預算的監控力度。借助信息系統，對超出預算外的經費開支，系統具有強制執行層層審批的功能，審批通過后才能獲得審批經費。同時，這些審批過程痕跡全部記錄在系統中，為審計部門審查提供依據。因此，提高了預算管理的監督力度，透明性更強。

1高校預算管理現狀

通過各高校實地考察及對于預算管理文獻的研究，目前高校的預算管理基本還處在“財務預算”的層面，離“全面預算”以及高校決策支持要求還有較大的距離。主要體現在幾個方面：（1）預算的編報基本由財務部門完成，編報過程基本是“一上一下”，業務部門大多沒有參與年度預算的編報。大多高校對預算管理的重要性及參與性認識不足，各業務部門認為預算管理是財務部門的工作，在年初只需提供數據，參與意識不夠。（2）業務部門只有當需要使用預算時才在年中進行預算申報，基本以“預算執行”代替“預算編報”，使的預算的信息很不“透明”，可能造成一些資源的浪費和不合理配置。（3）由于缺少業務部門參與預算的編報，預算很難與業務活動有效銜接。這樣做的結果是，只有財務人員才能看懂數據，財務數據供業務部門使用難度大。（4）以“網絡報銷”代替預算執行控制，預算控制的手段簡單、機械。網上報銷服務克服了線下報銷遞交審核資料、手續煩瑣的不足，但對預算的執行、進度分析等功能欠缺。（5）缺少成體系的預算分析，財務部門匯總分析信息時既費時費力又難以滿足業務部門及領導決策分析的信息需求。（6）預算沒有與考核銜接，造成了業務部門沒有參與預算管理的動力。

2目前高校預算管理系統存在的問題

由于管理方式的缺陷，較多高校預算管理系統同樣存在很多問題，具體表現在：（1）預算管理系統功能不完善。多數高校預算管理系統是對項目收支的統計，缺乏預算管理從申請、執行、控制及分析的一體化功能。（2）預算管理系統處于“信息孤島”狀態。一方面，預算數據不能與核算數據有效銜接；另一方面，業務數據與預算管理數據相互獨立運行，缺乏交互。（3）決策支持功能欠缺。高校預算管理系統不僅要滿足預算管理，還必須與其他業務部門數據融合，進而從不同維度對數據進行展示。利用數據挖掘技術，實現對未來業務走勢的預測及預警。

3完善高校預算管理系統的對策

通過對不同高校預算管理系統的調研及國內相關文獻的學習，要完善高校全面預算管理系統，必須要完善數據采集，對維度細分；完善基礎功能模塊；依托大數據、數據挖掘技術完善決策分析模塊。

3.1完善數據采集

高校財務部門對業務維度的劃分是粗放的，因為其只能站在財務視角總結。當各部門想看到自己關心維度的數據時，往往沒有或通過手工方式合計出來。因此，只有通過對業務部門調研，對維度細分，站在不同業務視角下，統計出所有維度，并將其與財務維度對接，才能在執行后看到需要的數據。

3.2完善基礎功能模塊

3.2.1用戶管理模塊

用戶管理模塊主要是通過權限分配，控制不同用戶訪問的功能模塊。科研人員、部門審核人員、校領導等具有不同的權限，可以看到不同的數據。

3.2.2預算編制和審核模塊

此功能模塊主要是對高校各個部門預算數據的編制和審核。對業務部門更多關注前臺填寫界面，對審核部門更關注預算數據的合理性審查。因此，在預算編制時要將財務術語進行詳細解釋，最終業務部門來才容易理解，容易填報，生成業務部門“看得懂”的數據。3.2.3執行和控制模塊在執行模塊，能看到項目經費的使用情況，而控制模塊主要是對財務工作的執行情況進行控制，當發現經費使用有不合規情況時，財務管理人員可對經費進行調整。

3.3完善決策分析模塊

全面預算管理系統應具有強大的決策分析功能，充分運用大數據技術及數據挖掘技術，對未來資金需求、收入變化、資源配置效率等方面進行預測分析，挖掘收入的增長點，并識別出低效率的資金支出，進而為學校不同部門決策者提供數據支持。首先，業務部門數據與財務預算數據打通。高校全面預算管理系統要在部門及校級決策中發揮真正的作用，不僅需要財務系統歷史的預算數據、核算數據、收支數據等內部數據，而且還需要與其他業務部門的教學、科研、人事外部數據。在底層實現了數據共享，上層的預測分析才有了數據源。其次，借助大數據及數據挖掘技術，在頂層構建數據挖掘模型，形成各種報表及圖形展示。數據挖掘技術是為了通過分析存在于數據庫中的隱含的、有意義的數據從而發現新的關聯關系，它能實現以下多種功能，如自動預測趨勢和行為、數據關聯分析、概念描述、偏差檢測等［5］。數據挖掘是統計分析功能的延伸和擴展。大多數的統計分析技術都基于完善的數學理論，對使用者的要求較高。而隨著計算機計算能力的不斷增強，可用計算機強大的計算功能來完成。在統計分析技術的基礎上，構建合理的數據挖掘模型，最終形成各種報表及圖形。最后，高校全面預算管理工作必須是由信息管部門與財務部門牽頭，由信息管理部門將學校業務理解透后逐步實施。

4結論

完善的高校預算管理系統通過全員預算編制及預算內部分解下達，不僅實現了預算指標的全程控制，而且實現了各項經費預算編制、逐級上報審批、指標分解、用款計劃編制與審批、預算控制與跟蹤的全過程管理。此外，通過完善維度細分，可實時生成各類預算執行分析表和決算報表，做到預算執行的有依有據；決策分析模塊，能夠為各部門決策者提供數據支持，進而提高資金的使用效率與質量，確保高校各項工作的高效開展。重慶醫科大學預算管理系統將基于此策略不斷完善。目前，我校已完成了維度細分及基礎功改進工作，今后，我們將在工作中不斷探索，構建新的數據挖掘模型，使預算管理工作越來越精細化、準確化。

主要參考文獻

［1］韋瑤．高校財務預算管理系統的設計［J］．福建電腦，2018（7）：143－146．

［2］柴源源．高校財務預算管理問題探析［J］．財會通訊，2014（14）：92－93

［3］吳芳芳．新形勢下高校財務報賬創新發展研究———以W大學網上預約無等候報賬為例［J］．財會學習，2018（32）．

［4］覃艷．基于部門預算的高校財務工作研究［J］．中國管理信息化，2019（6）：8－9．

［5］劉同明，等．數據挖掘技術及其應用［M］．北京：國防工業出版社，2001：34－179．

作者：陳方方 張強 單位：重慶醫科大學