長(zhǎng)輸管道工程施工監(jiān)理管理專項(xiàng)審計(jì)

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摘要：文章以中國(guó)現(xiàn)行的審計(jì)規(guī)定為指導(dǎo)，立足于中石油集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，以長(zhǎng)輸管道工程為例，探索和研究長(zhǎng)輸管道工程項(xiàng)目施工監(jiān)理管理專項(xiàng)審計(jì)的組織與實(shí)施、內(nèi)容與方法，旨在促進(jìn)長(zhǎng)輸管道工程項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)施工監(jiān)理管理水平的不斷提高。

關(guān)鍵詞：長(zhǎng)輸管道；監(jiān)理；專項(xiàng)審計(jì)；研究

0引言

隨著科技的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，國(guó)家用于基本建設(shè)的投資規(guī)模日趨增大，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)不斷提高。在長(zhǎng)輸管道工程建設(shè)全面提速的同時(shí)，我們也發(fā)現(xiàn)一些管道工程自建成投產(chǎn)以還存在安全質(zhì)量等問(wèn)題，其中包括路由規(guī)劃不合理、管道焊接缺陷、防腐補(bǔ)口失效等，給輸油氣生產(chǎn)運(yùn)行帶來(lái)極大的安全隱患。作為工程質(zhì)量監(jiān)督的第三方機(jī)構(gòu)—監(jiān)理單位，如何能夠開展好全過(guò)程監(jiān)督管理工作，對(duì)長(zhǎng)輸管道工程建設(shè)而言，具有關(guān)鍵、長(zhǎng)遠(yuǎn)、重要的意義，是保證工程質(zhì)量、施工進(jìn)度、安全管理、投資管控的有效手段之一。

1長(zhǎng)輸管道工程監(jiān)理程序

1.1長(zhǎng)輸管道工程

長(zhǎng)輸管道工程大體分為兩類，一類是油氣田礦場(chǎng)內(nèi)部的集輸管道；另一類是長(zhǎng)距離輸送原油、天然氣及其它產(chǎn)品的管道。工程主要包括線路、站場(chǎng)、通信電力、儀表和自動(dòng)化控制系統(tǒng)等。主要特征有：距離長(zhǎng)、壓力高、口徑大、管壁厚、系統(tǒng)復(fù)雜；施工設(shè)備和機(jī)具繁多、作業(yè)線長(zhǎng)，與農(nóng)田、水利、鐵路、公路等其他部門相互干擾影響大，關(guān)系協(xié)調(diào)復(fù)雜等。

1.2長(zhǎng)輸管道工程監(jiān)理內(nèi)容

根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和中石油集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定，長(zhǎng)輸管道工程必須實(shí)行工程監(jiān)理，對(duì)于有特殊要求的石油工程項(xiàng)目，還應(yīng)實(shí)行設(shè)計(jì)監(jiān)理。施工監(jiān)理的主要內(nèi)容包括對(duì)施工準(zhǔn)備階段、現(xiàn)場(chǎng)施工階段及竣工驗(yàn)收階段進(jìn)行全過(guò)程管理監(jiān)督工作。

2施工監(jiān)理管理常見問(wèn)題分析

施工監(jiān)理在工程建設(shè)過(guò)程中起著非常重要的作用，尤其是國(guó)家投資的公路、水利、能源等大中型工程項(xiàng)目。由于種種原因，工程監(jiān)理未能真正發(fā)揮作用，常見問(wèn)題如下：

2.1監(jiān)理招投標(biāo)管理不規(guī)范

一是部分建設(shè)單位對(duì)工程監(jiān)理不招標(biāo)或虛假招標(biāo)，存在“明招暗定”的現(xiàn)象；二是相關(guān)管理規(guī)定滯后，對(duì)招投標(biāo)執(zhí)行監(jiān)督不夠、執(zhí)法不嚴(yán)、力度不足；三是違背招投標(biāo)管理程序，未對(duì)投標(biāo)單位進(jìn)行資格預(yù)審或后審等。

2.2工程監(jiān)理取費(fèi)普遍較低

當(dāng)前監(jiān)理取費(fèi)偏低問(wèn)題嚴(yán)重制約著監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展。很多工程項(xiàng)目的監(jiān)理費(fèi)用甚至達(dá)不到合理的監(jiān)理成本，致使監(jiān)理企業(yè)無(wú)法挽留和吸引高素質(zhì)監(jiān)理人才，嚴(yán)重影響了監(jiān)理人員的積極性，難以發(fā)揮監(jiān)理應(yīng)有的作用。

2.3監(jiān)理工程師未充分獲得授權(quán)

部分建設(shè)單位未授權(quán)給監(jiān)理工程師應(yīng)有的執(zhí)行權(quán)力，例如：簽證付款權(quán)、投資控制權(quán)等，而是一味強(qiáng)調(diào)監(jiān)理工程師的質(zhì)量管理和進(jìn)度控制，削弱了監(jiān)理工程師的作用和地位。

2.4監(jiān)理單位現(xiàn)場(chǎng)履職不到位

監(jiān)理機(jī)構(gòu)組織不健全，監(jiān)理人員東拼西湊，現(xiàn)有的數(shù)量、專業(yè)、素質(zhì)等滿足不了監(jiān)理工作的實(shí)際需要，施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督管理不及時(shí)、不得力，應(yīng)檢查的項(xiàng)目未檢查，應(yīng)簽收的項(xiàng)目未簽收，對(duì)關(guān)鍵的管理工序和施工部位未進(jìn)行旁站監(jiān)督等。

3施工監(jiān)理管理審計(jì)的內(nèi)容與方法

施工監(jiān)理管理專項(xiàng)審計(jì)主要包括監(jiān)理單位組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，建設(shè)單位對(duì)監(jiān)理單位的監(jiān)督管理，以及監(jiān)理單位自身的現(xiàn)場(chǎng)履職情況等，各環(huán)節(jié)的審計(jì)內(nèi)容與方法如下：

3.1監(jiān)理單位組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況

長(zhǎng)輸管道工程實(shí)行總監(jiān)負(fù)責(zé)制。工程監(jiān)理組織機(jī)構(gòu)是完成監(jiān)理服務(wù)工作的基礎(chǔ)與保證，其組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況主要審查內(nèi)容包括：(1)監(jiān)理組織機(jī)構(gòu)是否與工程特點(diǎn)相適應(yīng)，監(jiān)理人員配置是否以滿足工程項(xiàng)目的需要為前提，具體包括：應(yīng)具備較高的個(gè)人素質(zhì)，豐富的設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理經(jīng)驗(yàn)，具有高度的責(zé)任心和職業(yè)道德。(2)審核監(jiān)理單位是否存在未按照合同約定，配置必要的檢測(cè)設(shè)備及電話、傳真、網(wǎng)絡(luò)等通訊工具，按要求進(jìn)行信息化管理，以保證信息準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。(3)審核監(jiān)理單位是否建立保證正常運(yùn)作的管理制度，包括職責(zé)范圍、工作流程、質(zhì)量控制、HSE控制、投資控制，監(jiān)理工程師是否按職責(zé)開展監(jiān)理工作等。

3.2監(jiān)理招標(biāo)及合同環(huán)節(jié)管理

長(zhǎng)輸管道工程監(jiān)理單位應(yīng)該具有與該工程性質(zhì)相適應(yīng)的甲級(jí)監(jiān)理資質(zhì)。監(jiān)理招標(biāo)及合同管理方面，重點(diǎn)審查：(1)審查監(jiān)理單位招投標(biāo)工作是否規(guī)范、公平、公正，包括從監(jiān)理單位的資格條件、工作經(jīng)驗(yàn)、獲得信譽(yù)、實(shí)施計(jì)劃、人員配備、監(jiān)理報(bào)價(jià)等幾個(gè)方面進(jìn)行綜合評(píng)審。(2)審查監(jiān)理單位是否具有石油監(jiān)理市場(chǎng)的準(zhǔn)入資格證書，是否具備相應(yīng)的資質(zhì)，監(jiān)理計(jì)費(fèi)是否合理；監(jiān)理單位與承包單位，以及設(shè)備、材料供應(yīng)單位是否存在隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系。(3)審查監(jiān)理合同執(zhí)行有無(wú)法律風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于因工期延長(zhǎng)等因素而導(dǎo)致監(jiān)理工作日期及監(jiān)理費(fèi)用的計(jì)算是否有明確的約定等。

3.3監(jiān)理單位管理及合同承諾

長(zhǎng)輸管道工程監(jiān)理單位主要是中石油集團(tuán)市場(chǎng)準(zhǔn)入單位，容易造成建設(shè)單位對(duì)其監(jiān)管上的忽視。因此，應(yīng)重點(diǎn)審查：(1)審查建設(shè)單位對(duì)監(jiān)理單位的監(jiān)督管理制度規(guī)定是否全面及有效執(zhí)行，是否定期對(duì)監(jiān)理單位的QHSE控制、進(jìn)度控制、執(zhí)行程序文件等能力方面進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。(2)審查建設(shè)單位是否從資質(zhì)(單位及人員資質(zhì)、有無(wú)長(zhǎng)輸管道工程經(jīng)驗(yàn))、資料(日志、月報(bào)、通知單等)、現(xiàn)場(chǎng)管理(符合質(zhì)量、進(jìn)度、QHSE、投資控制要求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題)等三方面進(jìn)行監(jiān)督管理。(3)審查建設(shè)單位是否及時(shí)向監(jiān)理單位提出整改意見，要求監(jiān)理單位更換不合格的監(jiān)理人員，對(duì)于由監(jiān)理單位原因造成損失的，應(yīng)及時(shí)向監(jiān)理單位提出索賠。(4)審查建設(shè)單位是否按照合同約定支付監(jiān)理費(fèi)用，是否存在逾期支付或超付的情況，延期計(jì)費(fèi)是否合理；是否繞過(guò)監(jiān)理工程師直接下達(dá)指令，影響監(jiān)理工作等越權(quán)行為。

3.4監(jiān)理單位施工現(xiàn)場(chǎng)履職情況

監(jiān)理單位現(xiàn)場(chǎng)履職內(nèi)容，主要是審核開工條件，簽署開工令至竣工驗(yàn)收前的管理內(nèi)容，主要審查：(1)是否按程序?qū)彶槭┕こ邪叹幹频氖┕そM織設(shè)計(jì)、工序作業(yè)指導(dǎo)書和質(zhì)量、HSE作業(yè)指導(dǎo)書，審查開工條件，對(duì)達(dá)到條件的批復(fù)開工報(bào)告和簽署開工令。(2)是否建立監(jiān)理質(zhì)量管理體系，對(duì)承包商人員資質(zhì)和能力、材料、設(shè)備等進(jìn)行審查，按項(xiàng)目劃分和質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范制定質(zhì)量控制點(diǎn)，采取巡視、旁站等方法對(duì)每個(gè)工序進(jìn)行質(zhì)量控制，對(duì)不符合項(xiàng)整改進(jìn)行監(jiān)督和確認(rèn)。(3)是否按施工規(guī)范對(duì)承包商的材料報(bào)驗(yàn)進(jìn)行管理，監(jiān)督和確認(rèn)整個(gè)報(bào)驗(yàn)過(guò)程，對(duì)報(bào)送的檢驗(yàn)批、分項(xiàng)、分部、單位工程質(zhì)量驗(yàn)收材料進(jìn)行審核和現(xiàn)場(chǎng)檢查，并按級(jí)別組織或參與驗(yàn)收。(4)是否組織各承包商按照制定的施工節(jié)點(diǎn)計(jì)劃編制控制計(jì)劃和執(zhí)行計(jì)劃，分別對(duì)應(yīng)到分部工程和分項(xiàng)作業(yè)。當(dāng)實(shí)際進(jìn)度滯后時(shí)，通知承包商采取糾偏措施并監(jiān)督實(shí)施。(5)是否審查施工承包商工程量完成情況，協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行進(jìn)度款和結(jié)算款的支付。對(duì)工程變更進(jìn)行審查，審核變更簽證的工程量，現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)變更量的真實(shí)性、合格性。(6)是否對(duì)存在重大安全隱患的施工立即進(jìn)行停工處理直至消除安全隱患，對(duì)HSE不符合項(xiàng)整改進(jìn)行監(jiān)督和確認(rèn)，及時(shí)向建設(shè)單位報(bào)告HSE事故，并參加處理。

4結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前，長(zhǎng)輸管道工程聘用的監(jiān)理單位多數(shù)為中石油內(nèi)部單位，這種形式本來(lái)就存在外部審查風(fēng)險(xiǎn)。因此，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)從工程項(xiàng)目源頭上控制投資規(guī)模以及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，避免后期審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題而無(wú)法整改的現(xiàn)象。同時(shí)，應(yīng)繼續(xù)加大對(duì)類似監(jiān)理管理等專項(xiàng)工程的審查力度，杜絕施工單位層層轉(zhuǎn)包、偷工減料、降低建設(shè)工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以實(shí)現(xiàn)其高額利潤(rùn)的現(xiàn)象，嚴(yán)格執(zhí)行工程監(jiān)理制度，進(jìn)一步規(guī)范工程建設(shè)市場(chǎng)。

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作者：王帥 單位：中國(guó)石油管道公司審計(jì)處