風險評估論文全文(5篇)

本文作者：羅威 單位：廣州番禺職業技術學院

稅務風險評估可以從稅務風險發生的可能性和影響程度兩個方面進行。稅務風險發生的可能性是指某一稅務風險導致企業損失的可能性，而影響程度則是指稅務風險的發生將給企業帶來多大的損失。發生損失的可能性越大，稅務風險就越高。可以用概率或者頻率來衡量稅務風險發生的可能性，即是否經常給企業造成損失。例如:某項銷售業務導致企業在一年內被稅務機關處罰的概率為20%，就可以認為這項銷售業務每五年就會造成一次損失。影響程度是指發生的損失有多大，以及稅務風險的嚴重性。COSO報告中指出，管理者對發生可能性低且潛在影響小的風險一般毋庸多慮，而對發生的可能性高且潛在影響重大的稅務風險則需要相當關注，介于這兩種極端情況之間的則一般需要仔細判斷。因此，對企業來說，一項損失不大但是經常發生的稅務風險，比一項損失較大但不經常發生的稅務風險具有更大的威脅性。最大的稅務風險是那種經常發生并且損失巨大的稅務風險，即發生概率最高同時影響程度也最大的稅務風險。

參照COSO對企業風險評估的要求，企業可以采用定性和定量相結合的辦法來評估稅務風險。根據各種稅務風險發生的可能性及其影響程度的評估，將已經識別出來的稅務風險進行排序，從而為確定重點和優先控制的稅務風險提供依據。需要注意的是，不論是采用定性方法還是定量方法，其本身都有一定的適用范圍，有些稅務風險評估能夠采用定量的方法，有些稅務風險評估則只能采用定性的方法。因此，比較現實的做法是在進行稅務風險評估過程中，將定性和定量的方法相結合。另外，企業在進行稅務風險評估時，應當由稅務風險管理員或財務部門委派專人，組成稅務風險專業評估團隊，按照嚴格規范的程序進行評估，以確保稅務風險評估結果的準確性。

(一)定性評估法

定性評估是指直接對某種稅務風險發生可能性的高低以及可能造成損失程度的大小進行文字描述，是一種比較簡單實用的風險評估方法。一般來說，這種方法用于評估無法或不要求量化的稅務風險。當對某種稅務風險進行評估時，由于所需的數據無法取得、數據不充分或者獲取和評估數據的成本效益性比較低，企業可以采用定性評估的方法。用此種方法評估的稅務風險通常是企業外部的稅務風險，包括稅法變化、稅收征管帶來的稅收風險。較為常用的定性評估方法有小組討論、專家咨詢、問卷調查以及標桿評估等，這里重點介紹小組討論和問卷調查兩種方法。定性評估一般是用文字進行描述，對稅務風險發生可能性的評估結果一般有“不太可能”、“略有可能”、“比較可能”、“非常可能”、“幾乎確定的”等情況。對稅務風險可能產生影響的評估結果等級，可以按照稅務風險的性質劃分為“不重要”、“次要”、“中等”、“嚴重”、“很嚴重”。定性評估法的質量，主要取決于參與稅務風險評估者的知識、判斷能力、對潛在稅務風險的了解程度以及對企業生產經營流程的熟悉程度等。

1．小組討論

小組討論可以集合管理層、普通員工和行業稅務專家的知識和經驗。一般來說，小組討論由稅務風險管理員或財務部門負責人發起，針對某項業務所涉及的稅務風險來組織小組討論。小組討論可以集中利用每個參與人員的知識和經驗來評估潛在的稅務風險。

1橋梁工程項目風險評估基本理論與方法

（1）風險識別就是利用科學的方法、途徑和措施來全面、客觀地判斷、認識風險因素，并實施量化識別。橋梁構造與施工都相對繁雜，在有限的資料信息條件下，可以通過專家訪問，問卷調查等模式進行估計分析，從中發現核心風險要素。

（2）風險估計風險估計也是風險評估模式之一，具體體現為針對任意一風險來評估其出現的概率、可能帶來的影響等等。具體涵蓋兩大點：概率估計與損失估計。第一，概率估計通過不斷做試驗，利用科學的統計學理論來計算分析。也可以立足于概率原理，將事件分析成基本事件，通過分析的形式加以計算。采用這兩類方法最終獲得概率數值是客觀的、實際的，不被任何人的主觀意識所左右，可以被叫做客觀概率。現實的橋梁工程項目風險估計中，往往是資料信息不充足，手頭掌握的有限信息量也無法付諸實驗，這樣就很難進行精準的預測、運算與分析，導致概率概數等也難以精準地得出，所采用的多數是主觀概率，容易造成偏離客觀現實，因此實際工作中最重要的就是提升估計的客觀度。第二，損失估計損失估計多年來一直未被提上日程，然而，實際上對于橋梁工程項目來說是十分重要的，通常利用經濟學方面的方法，通常對損失進行科學劃分，分成幾個小的類別，包括：直、間接損失、人身損害、環境損失等等，再分別計算出不同損失的具體數值。這樣就能更加精準地計算損失數量，但是，卻難以操作實施，不妨依然前面提到的方法，那就是聘請專家，憑借其技術、知識和經驗來科學預測分析，再采用科學的計算、運算方法，提高估計的客觀性。

（3）風險評價立足于風險識別與估計，橋梁工程項目開始進行風險評價，創建一個全面覆蓋的風險評級模型，著重分析風險概率與所帶來的后果，從整體上核算出系統的風險數值。再參照風險接受規定與評價指標，來全面分析、綜合評價系統的風險，從中分析出系統風險能否被承受，同時提出科學的風險應對策略與解決措施，從而確保橋梁工程項目建設能夠在安全風險內開展。較為常用的風險評價法主要包括：權衡法、徹底規避法、風險評價綜合方法等等。然而，橋梁工程項目建設施工是一項非常復雜的工作，會受到諸多因素、各種條件的影響。其中采用綜合方法能夠產生更好的效果和意義，對于橋梁工程項目來說，必須進行全面的風險因素綜合分析。首先，依靠專家調查分析法，明確不同因素的風險概率，以及可能造成的損失大小。其次，參照不同因素的地位輕重、意義大小來定奪其加權系數。其次，在綜合評價算法基礎上，把隸屬度同加權系數合并，最終算出風險大小。

（4）風險決策一切風險識別、估計與計算最終的目標都是為科學決策做鋪墊，能夠通過有效的決策方式來控制風險，減少風險的危害，根據風險評價指標來對決策方案作出科學的取舍，獲得最合適、最優方案，并確保貫徹落實。

2橋梁工程項目的風險評估過程

（1）全面徹底分析并掌握即將投建施工的工程項目，明確基本信息，廣泛搜集其相關資料，例如：工程所處位置、設計信息、氣象條件、地質狀況以及其他方面的資料信息等等。

一、檔案管理信息化過程中存在的不足之處

信息技術以及信息產業的飛速發展，給檔案管理信息化建設帶來了機會，同時也給其帶來了巨大的沖擊和新的挑戰。信息系統自身所處的網絡環境的特點以及信息系統自身的局限性會導致信息系統的發展過程中會受到一些因素的影響。而且，在使用的過程中也會遇到一些認為破壞或者是木馬等方面的破壞。所以，檔案管理信息化的過程中會遇到一些信息安全隱患，這嚴重影響信息的安全可靠性。但是，隨著時代的快速發展，人們在不斷的探索和研究防止信息系統遭受到破壞的措施，而且在殺毒軟件和入侵檢測技術方面獲得了很大的成就。雖然這些檢測手段的使用在一定程度上可以防止惡意程序對信息系統的破壞，但是并沒有從根本上解決檔案信息系統的安全問題。因為隨著信息技術的發展，信息系統受到的威脅也在逐漸向著多樣化的趨勢發展變化，而且更加的隱蔽化，對于信息系統的破壞性越來越大。隨著信息技術的廣泛使用，信息安全的內涵也在不斷的豐富，已經不再是最開始的單單對信息保密，而是向著保證信息的完整性、準確性方向發展，使檔案信息變得更加的實用而且具有不可否認性。進而實現多方面的防控實施技術。

二、檔案管理信息化中安全風險評估的作用

人們在進行檔案信息管理的過程中受到認識能力以及實踐能力的限制，不能夠保證信息管理的完全安全性，所以檔案信息管理系統在一定程度上存在著脆弱性，這種情況導致在使用檔案信息的過程中面臨著一些人為或者是自然條件的破壞，所以檔案信息管理存在安全風險具有必然性。因此，對檔案信息管理進行安全風險評估具有重要的意義，信息安全建設的前提是，基于對綜合成本以及效益的考慮，采取有效的安全方法對風險進行控制，保證殘余風險降低在最小的程度。因為，人們追求實際的信息系統的安全，是指對信息系統實施了風險控制之后，接受殘余風險的存在，但是殘余風險應該控制在最小的程度。所以，要保證檔案信息系統的安全可靠性，就應該實施全面、系統的安全風險評估，將安全風險評估的思想以及觀念貫穿到整個信息管理的過程中。通常情況下，信息安全風險主要指的是在整個信息管理的過程中，信息的安全屬性所面臨的危害發生的可能性。產生這種可能性的原因是系統脆弱性、人為因素或者是其他的因素造成的威脅。用來衡量安全事件發生的概率以及造成的影響的指標主要有兩種。然而，危害的程度并不只取決于安全事件發展的概率，還與其造成的后果的嚴重性的大小有著直接的關系。安全風險評估具有很多的特點。首先，它具有決策支持性，這個特點在整個安全風險評估周期中都存在，只是內容不相同，因為安全評估的真正目的是供給安全管理支持以及服務的。在系統生命周期中都存在著安全隱患，所以整個生命周期中都離不開安全風險評估。其次，比較分析性，這個特點主要體現在對安全管理和運營的不同的方案能夠進行有效的比較以及分析；能夠對不同背景情況下使用的科學技術以及資金投入進行比較分析；還能夠對產生的結果進行有效的比較分析。最后，前提假設性，對檔案信息進行管理的過程中所使用的風險評估會涉及到各種評估數據，這些數據能夠被分為兩種。其中一種數據的功能是對檔案信息實際情況的描述，通過這些數據就可以了解整個檔案管理信息中的情況；另一種數據是指預測數據，主要是根據系統各種假設前提條件確定的，因為在信息管理的整個過程中，都要對一些未知的情況進行事先的預測，然后做出必要的假設，得出相關的預測數據，再根據這些預測數據對系統進行風險評估。

三、檔案管理不同階段

進行不同的風險評估信息系統的開發涉及到很多的模型，而且隨著科學技術的快速發展，各種模型都在不斷的升級。從最早期的線性模型到螺旋式模型再到后來的并發式的模型，這些系統模型的開發都是為了滿足不同的系統需求。然而，風險評估卻存在于整個信息系統的生命周期中，但是由于信息系統的生命周期中有很多的階段，而且每一個階段活動的內容都有所差別，因此信息管理的安全目標以及對安全風險評估的要求也是不同的。

（一）對于分析階段的風險評估。其真正的目的是為了實現規劃中的檔案信息系統安全風險的獲得，這樣才能夠根據獲得的信息來滿足安全建設的具體需求。分析階段的風險評估的重點是抓住系統初期的安全風險評估，從而有效的滿足對安全性的需求，然后從宏觀的角度來分析和評估檔案信息管理系統中可能存在的危險因素。

摘要:隨著第三次工業科技技術革命的到來,互聯網在短短的二三十年內已經成長為社會發展的主流趨勢。在21世紀的今天,網絡已經走進了千家萬戶。無論是購物還是交友,網絡都已經成為人們生活必不可少的一個部分。而隨著網絡技術的發展,網絡安全問題也變得日益嚴重。如何對網絡安全問題進行整體的評估是當前大量學者所研究的主要課題。本文從網絡安全風險的理論層次入手分析,對網絡安全風險評估的方法進行了分析總結,進一步說明了對網絡安全風險進行評估的重要性。

關鍵詞:網絡安全 風險評估 方法

1網絡安全風險概述

1.1網絡安全風險

網絡最大的特點便是自身的靈活性高、便利性強,其能夠為廣大網絡用戶提供傳輸以及網絡服務等功能,網絡安全主要包括無線網絡安全和有線網絡安全。從無線網絡安全方面來看,無線網絡安全主要是保證使用者進行網絡通話以及信息傳遞的安全性和保密性,其能否保證使用者的通話不被竊聽以及文件傳輸的安全問題都是當前研究的重要課題,由于無線網絡在數據存儲和傳輸的過程之中有著相當嚴重的局限性,其在安全方面面臨著較大的風險,如何對這些風險進行預防直接關乎著使用者的切身利益。想要對無線網絡安全進行全面正確的評估,單純的定量分析法已經不能夠滿足當前的需求,因此,本文更推薦將層次分析法和逼近思想法進行雙重結合,進一步對一些不確定因素進行全面的評估,確保分析到每一個定量和變量,進一步計算出當前無線網絡的安全風險值。而對于有線網絡,影響其安全風險的因素相對較少,但是依然要對其進行全面分析,盡最大可能得到最準確的數值。

1.2網絡安全的目標

網絡安全系統最重要的核心目標便是安全。在網絡漏洞日益增多的今天,如何對網絡進行全方位無死角的漏洞安全排查便顯得尤為重要。在網絡安全檢測的各個方面均有著不同的要求,而借助這些各方面各個層次的安全目標最終匯集成為一個總的目標方案,而采取這種大目標和小目標的分層形式主要是為了確保網絡安全評估的工作效率,盡最大可能減少每個環節所帶來的網絡安全風險,從而保證網絡的合理安全運行。

摘要：實驗室安全教育是高校實驗室安全運行的首要環節。研究生作為實驗室中參與科研工作的主體力量，其安全意識、安全行為和安全技能對保障實驗室安全至關重要。文章結合我國高校實驗室安全管理現狀，針對高校實驗室安全事故主要起源于科學實驗過程中安全意識不高、實驗操作不當的因素，借鑒新加坡國立大學實驗室風險評估培訓模塊，設計并實施了符合南京工業大學材料學科特點的實驗風險評估培訓，讓研究生在開展實驗之前就學會有效辨識危險源、正確預估實驗風險、找出最佳應對策略，以達到提高研究生安全素質，降低實驗風險，保障實驗室安全的目的。

關鍵詞：風險評估；安全教育；實驗室；研究生

高校實驗室是我國培養研究生的重要陣地，他們都將活躍在科研、生產和管理的一線崗位，充分的安全意識和過硬的安全技能對他們尤為重要。近年來，媒體報道的典型高校實驗室安全事件，有70%來自國內高校，52%的安全事件起因于違反實驗操作規程和實驗操作不慎[1]。國內高校實驗室安全事故分析結果表明有80%的事故發生在科研實驗過程，且引發事故的群體有89%來自學生[2]。因此，加強研究生的實驗室安全教育，特別是實驗過程的安全教育，使其在開展科學實驗之前就掌握識別、評估和控制風險的能力，對于預防和減少實驗室安全事件的發生，具有重要意義。

一國內外研究生實驗室安全教育現狀

高校實驗室中人的不安全行為始終是高校實驗室管理工作的一大難題，也是引發安全事故的主要因素。事故致因理論認為由人的不安全行為引發的安全事故占有很大比例。海因里希事故因果連鎖論認為大多數的工業傷害事故都是由人的不安全行為引起的，人的不安全行為誘發了約85％-90％的安全事故[3-5]。因此，加強人的安全教育，提高實驗室安全準入門檻，已成為國內外高校加強實驗室安全管理的主要途徑之一。國外高校和科研院所歷來高度重視實驗室安全教育，較早實施實驗室安全學習與準入制度。美國密西根大學新生在進入實驗室前必須接受一系列安全培訓并通過考試，實驗室有組長（一般為研究生）進行監督提醒[6]。美國佐治亞理工學院EHS部門開發了實驗室與化學品安全、環境安全等安全項目，為師生提供專業的監督、咨詢和培訓服務[7]。加拿大材料技術研究所對通過安全學習的發放“準入卡”，限定進入實驗室權限和使用設備權限，“刷卡即責”[8]。澳大利亞同步輻射中心新進人員必須通過安全培訓后才能進入科研機構，中心經常組織疏散演習和實際撤離[9]。牛津大學的實驗人員通過安全培訓后，還要導師和實驗室負責人同意，才能進入實驗室[10]。我國高校實驗室安全教育起步較晚，近年來隨著重視度日益提高，已取得較大進步。江南大學2011年開始對全校師生實施強制性實驗室安全知識考試和準入制度，并通過本科生選課、研究生畢業論文開題和新教工領取教師資格證等環節設置約束門檻，取得了良好效果[11]。清華大學化工系在2015年建立了化學實驗室準入制度，在常規安全學習基礎上，增加實驗室安全“告知＋分析”環節，并通過門禁授權進行約束管理[12]。但是，實驗室安全準入僅是安全管理的第一步，要充分保障實驗室安全，還需要加強實驗過程管理。

二新加坡國立大學實驗室風險評估管理的優勢

新加坡國立大學是新加坡首屈一指的世界級頂尖大學，一直都將安全與健康譽為其核心價值之一。本文作者之一曾在該校工程學院訪學，親歷其嚴謹的實驗室安全教育制度和培訓體系，感觸頗深。例如，每個實驗室必須配備一名有安全資質的專職教師作為實驗室安全員，監督和管理實驗室活動。實驗人員在開展實驗項目前須填寫《風險評估報告》，由實驗室安全員評估通過后，方可開展相關工作。學院開展風險評估應用培訓，要求人人參與，目的是讓大家學會對危險源進行風險評估，并采取措施最大化降低風險等級，減少傷害。危險源識別是風險評估的第一步。首先將一項工作分解成幾個連續步驟，再努力識別每個步驟中各項操作任務的可預見危險和處于潛在危險中的人，最后將每個操作任務中的危險源單獨列出，并詳盡描述其對應的危害后果，只有已被識別的危險源才可以得到控制。識別出危險源后，就是確定風險等級。通過審視現有的風險控制措施，評估危險源帶來風險的嚴重程度和發生可能性，將嚴重性和可能性量化后進行乘積，就得到風險等級（詳見表1）。確定了風險等級，最后就是采取控制措施，降低風險，并持續檢查以確保風險控制的有效性。只有高風險被降低到允許或可接受的風險水平后，才能執行相應的操作任務。當風險等級等于1或2時，表明該任務屬于可以接受的低風險水平，可以直接開展工作，但需要經常回顧以確保風險等級的精準；當風險等級等于3或4時，表明該任務屬于中級風險水平，要對危險源進行仔細評估以確保在一定時間內能降低風險，或采取加強管理等臨時性措施，才能開展工作；當風險等級在4以上時，表明該任務屬于高風險水平，必須立即采取措施將高風險降至中級風險水平及以下，才能開始工作，臨時性措施在此不適用，也不能過度依賴于個人防護設備。風險控制的措施或行為要具有可操作性。一般來說，控制風險最好是嘗試消除危害或采用危害性更小的替代性辦法。當消除及替代方案都不可行時，再選擇一個較強的干預措施，其次就是建立管理機制，最后是增加個人保護裝置。個人防護用品僅是應對風險的最后一道防護，不能作為首選的風險控制辦法。