石油企業稅收風險管理

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一、石油企業產生稅收風險管理的原因

(一)相關稅收法律層面原因

稅法體系尚需完善，很多現行稅收政策在制定時沒有考慮周全，存在很多不確定性，不能準確劃分合法、非法的界限，給納稅人造成稅收陷阱，造成納稅人稅負不同，增加了稅收管理風險。另一方面，我國稅法對行政權力的保護，大于納稅人利益保護，出現稅收征納關系不平等，賦予行政機關的裁量權過于自由，增加了納稅人風險。

(二)稅務部門層面原因

由于石油企業與稅務機關的政策不同步，稅務機關對于政策法規宣傳保守，造成企業不能及時了解最新政策，稅務機關稅法宣傳滯后。由于政策的變動會影響企業利益，企業稅收法制觀念滯后、稅收征管手段不規范，就會影響自身發展，給企業帶來稅收風險。

(三)石油企業自身原因

石油企業納稅觀念缺乏主動性，使企業不能從整體把握各種稅收政策，致使納稅金額不準確，沒能正確適用稅收政策，導致稅收政策依據錯誤，企業沒有享受應享受的稅收優惠，而該繳夠的沒繳夠。

二、完善我國石油企業稅收風險管理措施

(一)做好風險預測，進行風險轉移

石油企業經營周期長，決定其具有很強的風險性，因此，引進外資轉移風險，即減少企業融資壓力，也能充分利用國外先進技術，促進石油企業快速發展；石油企業在風險識別基礎上進行風險預測十分重要，運用適當測量方法進行風險測量，量化風險產生的損失，針對不同情況采取不同措施來降低稅收風險。

(二)營造管理層重視稅收管理的企業文化

石油企業必須重視稅收管理工作，從意識上樹立并理解稅收管理的意義，為稅收管理營造氛圍，同時，將風險理念融入到稅收管理工作中去，通過實際行動，進一步強化稅收管理的理解，稅收管理工作的順利實施離不開管理層的重視及支持，正確樹立稅收管理理念并開展管理工作，把稅收管理當作全員的事情，普及稅法知識讓每個員工在降低稅收管理中發揮作用。

(三)樹立各部門協調，合理配置企業資源

企業每個環節都會產生稅收，稅收工作與每個工作人員密切相關，因此，石油企業應明確各部門在稅務管理中的關鍵作用，即需要分工又需要合作，實現有機結合相互協調，理順每個部門與稅收管理的關系，處理好每個單位之間的關系，使部門利益服務稅收總體利益。

(四)加強信息收集，完善涉稅資料管理

我國稅收政策更新快，稅收管理要求也越來越高，了解稅收政策已經不能滿足需要，石油企業需要配備專業的信息收集人員，建立動態化信息管理庫；稅務管理與企業每個環節相互聯系，從稅收管理出發可以牽出很多問題，因此，石油企業需要留心涉稅信息，做好分類與整理。

(五)控制涉稅環節稅收風險

為了更好的控制稅收風險，需要制定風險控制流程，將可能存在的風險進行事前預測，關注經營管理中風險控制；細化稅收風險識別環節，根據實際情況進行動態調整，歸集、建立稅收風險信息庫，并不斷更新，最終進行稅收風險客觀評價；對石油企業重大事項進行風險監控，做到事前監督、事中分析、事后總結，規范石油企業稅收風險管理制度，減少風險對企業發展帶來影響。

作者：盧會軍 單位：中國石油集團川慶鉆探公司地質勘探開發研究院