風險管理下的商業銀行內部控制

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摘要：經濟快速發展為市場主體提供了新的發展機遇，作為金融行業的重要參與主體，商業銀行在實現自身快速發展的同時，也面臨著嚴峻的挑戰。尤其是在金融危機的影響下，商業銀行進一步認識到風險管理的重要性，并將風險管理與內部控制有效結合起來，通過內部控制來增強對風險的有效防范和控制。對此，本文在風險管理的基礎上對我國商業銀行內部控制問題進行探討，在分析內部控制涵義及其重要性的前提下，重點探究了優化商業銀行內部控制增強風險管理的主要舉措。

關鍵詞：風險管理；商業銀行；內部控制；舉措

一、商業銀行內部控制的涵義

1.含義

內部控制是通過內部管理的方式來對影響企業經營活動的內部因素、條件進行管理，從而實現企業治理水平的有效提升。對于商業銀行而言，其內部控制是建立在法律制度基礎之上的，根據相關制度法規來開展內部管理，并找出內部管理當中存在的問題，以更好地實現商業銀行的經營管理目標。

2.要素

商業銀行內部控制包含的要素較多，包括內控機制、內控環境、風險評估、制度建設等內容。其中內控環境是內部控制的重要構成因素，主要指銀行為員工所構建的工作環境，文化氛圍、企業精神等內容，內控環境的好壞會影響到內控機制作用的發揮，關系著商業銀行內控效率；風險管理也是內部控制核心要素，風險管理包括風險評估、預防、防控等內容，風險管理在內控控制中發揮著重要作用，是實現銀行經營安全性、穩定性的主導因素；此外，信息共享、反饋也是內部控制的構成要素，關系著企業內部溝通交流的效率，影響銀行的整體經營效率，而且信息反饋也是商業銀行監督管理的組成因素，影響著商業銀行的管理水平。

3.原則

在商業銀行內部控制過程中，必須遵循基本的內部控制原則，確保內部控制作用的發揮，實現風險的有效管控。全面性、審慎性、有效性、獨立性是內部控制實施中需要遵循的基本原則。全面性是指商業銀行內部控制具有全面性，需要融入商業銀行經營管理的整個環節當中，同時要求所有員工積極參與到內部控制過程中，積極履行內控機制的要求；審慎性是指在商業銀行經營管理當中，為了避免風險的發生，降低風險產生的危害，需要遵循謹慎原則，要在業務辦理中規范、謹慎；有效性是指要發揮內部控制的效率，保障內部控制的權威性、時效性；獨立性是指內部控制要設立單獨的部門，同時部門要具有相對獨立性，在內部控制過程中不受其他部門的影響和干擾，能夠發揮內部審計、內部管理的獨立性。

二、基于風險管理背景下我國商業銀行內部控制的重要意義

內部控制是商業銀行實現自我管理的重要方式，也是抵御經營風險的主要舉措。商業銀行主要以貨幣經營管理為主，容易受多方面因素影響，只有完善內部控制機制，增強內部風險防范力度，才能提升商業銀行綜合競爭力，實現自身可持續發展。商業銀行內部控制的重要意義具體表現在以下幾個方面：

1.有利于風險管理水平的提升

內部控制是銀行實現內部管理的重要舉措，通過內部控制能夠實現銀行經營的規范化，有效預防風險發生。同時，內部控制專業性較強，尤其是在操作風險方面可以實現有效防范和監控，一旦企業內部控制作用得到有效發揮，企業風險管理水平就會大幅提升。此外，內部控制本身就是對企業的一種風險管理，通過內部機制的落實來規范各項工作的實施，確保銀行工作得以順利實現。例如，內部審計是商業銀行內部控制的重要構成內容，通過內部審計銀行能夠及時發現自己經營管理過程中存在的問題及不足，了解企業財務狀況，把控財務風險，并根據風險提示制定應對措施，實現風險的有效防范，為商業銀行提供一個良好的經營環境。

2.實現商業銀行資源的優化配置

在內部控制的作用下，商業銀行能夠對內部經營管理活動的現狀進行有效把控，并了解銀行資源的使用狀況，尤其是通過財務管理來對各部門資源耗費情況以及部門經營效益進行評估，如果發現部門成本過大或者超出預算，就要采取對應的控制措施，以此降低部門成本，提高部門經營效率。在內部控制的作用下，商業銀行可以有效實現對內部資源的優化配置，提高商業銀行資源利用率，確保商業銀行利潤的最大化。同時，在激烈的市場競爭中，商業銀行通過內部控制可以認識到自身面臨的風險與威脅，并通過內部控制的優化來增強企業競爭力，實現自身可持續發展。

3.有利于營造安全的經營環境

對于企業而言，在經營管理過程中不僅面臨著內部治理的問題，而且面臨著各種外部競爭壓力，但從根本來看，內部治理是決定企業發展的根本因素，對此企業必須通過內部治理水平的提升來增強自身實力。內控機制是內部治理的核心，也是提升內部治理水平的重要舉措，當企業內部機制完善并得以有效發揮時，企業就會營造一個高效的內部環境，能夠為企業經營管理提供堅實保障，增強企業內部競爭力，推動企業經營管理的長遠發展。

三、風險管理模式下我國商業銀行內部控制優化的主要舉措

1.構建良好的內部環境

第一，對商業銀行組織架構予以完善，確定責任，明確管理職責。首先，商業銀行要明確內部組織機構的具體職責，落實董事會、管理層、監事會的責任和權限。比如董事會必須要承擔風險體系構建以及內部控制的戰略規劃職責，確保企業內部管理的效率性。其次，商業銀行規模相對較大，擁有眾多分行，必須要對分行的職責、權限予以明確，實現權力的約束與制衡，通過健全完善的內部機制來發揮分行管理層的自覺能動性。第二，實現風險管理與內部控制文化氛圍的構建。商業銀行通過內部宣傳、培訓等方式來加強風險管理與內部控制文化氛圍的構建，通過良好的氛圍讓內部員工樹立起風險管理意識，增強內部管理力度，還可以將風險防范與內部控制納入到績效考核當中，真正引起員工的重視力度。

2.完善風險管理與內部控制體系

首先，優化考核機制。考核機制最能夠激發員工自覺能動性，考核機制是否健全完善也關系著最終的考核效果。對于商業銀行而言，可以將風險管理納入到內部控制當中，并通過內部控制考核機制的完善來增強員工風險管理能力。銀行可以將考核分為業績考核和內控考核兩部分，業績考核主要考察員工的工作績效，內控考核主要考核員工的風險控制能力。其次，優化內部監管機制。內部監管是提升內部控制的重要舉措，也是應對風險的主要途徑。對于商業銀行而言，要注重內部審計工作，提高審計工作的獨立性、權威性，確保通過審計來提高內部控制水平，以此實現經營風險的有效預防。銀行可以將審計部門進行獨立，并直接向董事會負責，此外，要注重審計結果，一旦發現問題要立刻進行解決。再次，完善內控評估機制。自我評估是發現風險、找出問題的重要方式，對于提高銀行內控水平具有重要意義。一方面，企業要根據會計相關法律法規公布財務狀況，另一方面，企業要將自我評估納入日常工作當中。

3.加快內控管理的信息化建設

在網絡信息時代，對于商業銀行而言，業務量較大，業務類型不斷增多，必須借助大數據、云計算等技術來提高數據處理率，充分挖掘數據價值，提高銀行經營管理效率。對此，商業銀行需要加快內控管理的信息化建設，通過信息化管理提高內部控制效率。首先，商業銀行要根據自身業務發展需求，建立完善的信息管理系統，確立業務標準，明確業務規范，實現業務的自動化、規范化處理；其次，商業銀行要將風險管理納入到內部控制管理體系中，并建立完善的風險預警體系，通過智能化信息系統來實現風險的有效監管。要借助大數據、云計算對數據信息進行有效分析，為銀行經營決策提供數據支撐，降低經營風險。

4.嚴格保障內部控制機制的有效落實

首先，確保績效評估制度、考核制度、權責制度等機制的有效落實；其次，發揮監督管理、內部審計、考核激勵等問責機制的作用，通過硬性要求來確保內部控制機制的有效落實。此外，隨著市場環境的不斷變化，銀行面臨的金融風險也會與之改變，對此，商業銀行必須及時了解市場風險，把握市場變化，并通過內部機制的完善來實現風險的有效管理。結語商業銀行作為金融行業的重要主體，在市場經濟發展中面臨著各種風險因素，所以必須通過內部控制機制的健全完善來實現風險的有效管理，保證自身的可持續發展。本文主要從制度體系完善、信息化建設、內控環境營造等方面提出了優化商業銀行內部控制的主要措施，希望能夠為商業銀行風險管理水平的提升提供參考依據。

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作者：馬巖 單位：中國人民大學漢青經濟與金融高級研究院