企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理淺談

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摘要：作為宏觀經(jīng)濟的最小單元，企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展的過程中起到的基礎(chǔ)性作用是不可忽略的，在一定程度上，企業(yè)的發(fā)展好壞會從基礎(chǔ)上影響或者預(yù)示著區(qū)域宏觀經(jīng)濟發(fā)展的程度和好壞。企業(yè)的發(fā)展不僅僅需要對外做好業(yè)務(wù)拓展等工作，同時對內(nèi)來說也需要做好相應(yīng)的內(nèi)部管理和控制工作，從而站在整體的角度做好企業(yè)風(fēng)險管理和控制。首先將概述內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的含義；其次詳細分析企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的現(xiàn)狀；最后基于此現(xiàn)狀有針對性的提出一些措施建議，以期能夠促進企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的效果和效率的優(yōu)化和提升。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制風(fēng)險管理探究

1內(nèi)部控制與風(fēng)險管理概述

企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)為了能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，基于宏觀統(tǒng)籌的角度實施的一系列的計劃、措施等，它是一系列的方法、流程和系統(tǒng)的總稱。企業(yè)進行良好的內(nèi)部控制，旨在通過提升內(nèi)部經(jīng)營運轉(zhuǎn)的效率，提升獲取相關(guān)資源的能力和通暢度，進而為企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)奠定堅實的基礎(chǔ)。企業(yè)的風(fēng)險管理是指企業(yè)為應(yīng)對內(nèi)部外部經(jīng)營管理的不確定性而采取的一系列的措施，以期能夠降低這種不確定性或者減少其帶來的損失。企業(yè)的風(fēng)險控制和內(nèi)部管理具有相同的目標(biāo)，即是為了實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。因此，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理具有相輔相成的關(guān)系，二者相互包含又相互促進。

2當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理現(xiàn)狀

2.1內(nèi)部控制相關(guān)制度體系落后，缺少風(fēng)險管理的連接因素

通常來看，制度建設(shè)往往是評價一個組織或者企業(yè)的管理工作科學(xué)與否的關(guān)鍵所在，對于企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理來說也是如此。隨著現(xiàn)代管理理念的逐步滲透和貫徹，眾多的企業(yè)都建立起了自身的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度，旨在實現(xiàn)企業(yè)管理的現(xiàn)代化和高效化。但是針對具體的內(nèi)部控制制度來說，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)在制度設(shè)計中缺少對于風(fēng)險控制涉及，通常都僅僅是著眼于管理本身，而忽視了管理工作背后的風(fēng)險控制需求和效果。正是由于部分企業(yè)在內(nèi)部控制中缺少對于風(fēng)險控制的自然連接，使得其管理和控制工作達不到預(yù)期的效果。

2.2內(nèi)部控制方式較為落后，無法應(yīng)對和實現(xiàn)風(fēng)險控制的目標(biāo)

從管理學(xué)理論的層面看，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是一項具有相當(dāng)綜合性的系統(tǒng)化工作，其不僅僅涉及到相關(guān)的管理學(xué)理論，同時也會涵蓋諸如組織行為學(xué)、心理學(xué)、統(tǒng)計學(xué)等多種學(xué)科。對于當(dāng)下的眾多企業(yè)來說，認為其內(nèi)部控制的方式和方法或多或少都存在著一些問題和不足。企業(yè)內(nèi)部控制的不足主要體現(xiàn)在控制方法較為單一，多數(shù)僅僅停留在記錄整理的表面形式。另外，部分企業(yè)的內(nèi)部控制缺少與風(fēng)險控制的聯(lián)動，二者的相互割裂使得其整體往往達不到預(yù)期的效果。

2.3內(nèi)部控制人才不足，缺少風(fēng)險控制意識

本文已經(jīng)提及，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是一項較為綜合和復(fù)雜的工作，不僅僅強調(diào)專業(yè)的管理和風(fēng)控知識與技能，同時也需要對于該企業(yè)所處的特定行業(yè)或者領(lǐng)域有相當(dāng)?shù)牧私夂驼J識。但是就目前的企業(yè)現(xiàn)狀來說，發(fā)現(xiàn)多數(shù)企業(yè)都缺乏這類人才，以至于沒有足夠數(shù)量和水平的人才來切實的執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作。特別是對于中小企業(yè)來說，其人才的需求更為迫切。值得注意的是，有些人才具有十分豐富和扎實的知識技能和經(jīng)驗，但是在切實的內(nèi)部控制工作中卻總是缺乏風(fēng)險意識，天然的將內(nèi)部控制和風(fēng)險管理分離開來，這也使得企業(yè)的風(fēng)險管理達不到預(yù)期的效果。

3企業(yè)做好內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的措施建議

3.1建立和完善內(nèi)部控制制度體系，在制度中滲透風(fēng)險控制理念

對于制度來說，建議企業(yè)要在建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的同時，逐步的將風(fēng)險控制的相關(guān)思想和理念融合進去，在日常的內(nèi)部管理過程中就要做好風(fēng)險管理工作，達到二者相互促進的目的。在現(xiàn)實中，多數(shù)企業(yè)會將內(nèi)部控制和風(fēng)險管理相對獨立開來，特別是對于風(fēng)險管理工作，往往會設(shè)置單獨的部門或者機構(gòu)來進行風(fēng)險管理和控制，我們認為這樣的方式是不可取的。雖然我們主張通過設(shè)置獨立的部門或者機構(gòu)來負責(zé)企業(yè)的風(fēng)險管理，但是在管理過程中也希望企業(yè)能夠充分的聯(lián)合企業(yè)的各個部分，特別是要在企業(yè)整體宏觀的視角下，統(tǒng)籌兼顧，通力配合，才能實現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險管理目標(biāo)。值得一提的是，我們十分強調(diào)在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理過程中的體系化和流程化建設(shè)，這不僅僅是信息化、大數(shù)據(jù)時代的內(nèi)在要求，同時也是提升效率、優(yōu)化管理效果的必然要求。做好了信息化和流程化的工作，使得內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作能夠更加協(xié)調(diào)統(tǒng)一，減少對于某一個環(huán)節(jié)或者執(zhí)行者的依賴，也是提升其整體容錯或者糾錯能力的重要體現(xiàn)。

3.2創(chuàng)新和發(fā)展內(nèi)部控制方式，促進風(fēng)險控制目標(biāo)

管理和控制的具體方式方法是影響其最終效果的最為直接的因素之一。鑒于此，我們也建議企業(yè)要從內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的方法方面著手，做好其創(chuàng)新發(fā)展的基本工作，在實踐中不斷的優(yōu)化和提升，切實的保證企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的效果和效率。企業(yè)進行風(fēng)險管理的目標(biāo)不僅僅是識別和發(fā)現(xiàn)其在經(jīng)營運營過程中面臨著的各個類型的風(fēng)險，同時更為重要的是要對風(fēng)險進行有效的預(yù)判以及風(fēng)險發(fā)生之后最大程度的降低其帶來的預(yù)期損失。目標(biāo)的實現(xiàn)就需要企業(yè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方法作為支撐。企業(yè)應(yīng)該積極的研究相關(guān)的先進理論以及實踐經(jīng)驗，可以與相同或類似行業(yè)或領(lǐng)域的優(yōu)秀企業(yè)交流和學(xué)習(xí)，切實地提升自身的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理技術(shù)層面的水平。同時，我們要建議企業(yè)切忌盲目的進行方式創(chuàng)新，在創(chuàng)新過程中一定要注重可落地執(zhí)行性以及與企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的契合性，否則可能會出現(xiàn)適得其反的效果。

3.3引進和培養(yǎng)內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理的人才

人才是企業(yè)管理和控制工作的基礎(chǔ)，對于內(nèi)部控制和風(fēng)險管理來說也是如此。結(jié)合上文，人才也是企業(yè)做好制度體系建設(shè)以及管理控制方式創(chuàng)新發(fā)展等工作的基礎(chǔ)支撐。鑒于此，建議企業(yè)要積極的做好自身的人才工作。一方面要積極的引進相關(guān)的高水平人才，在短期內(nèi)迅速提升企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理能力和效果。但是這里面臨一個問題，主要中小企業(yè)要著力于提升和展現(xiàn)自身的吸引力，通過做好薪酬福利激勵以及人才職業(yè)發(fā)展通道等的完善優(yōu)化工作，增強對于人才的吸引力。另一方面，企業(yè)還是要做好人才的內(nèi)部培訓(xùn)工作，這是一項長期的系統(tǒng)工程，也是減少對外人才依賴的重要舉措，更加增強人才基礎(chǔ)扎實度和可持續(xù)性的重要措施。企業(yè)的人才工作是一項長線的工作，是考驗一個企業(yè)綜合競爭力的側(cè)表現(xiàn)，只有具有較好發(fā)展現(xiàn)狀或者前景的企業(yè)才具有較好的人才吸引力。最后建議大中型企業(yè)可以嘗試與相關(guān)高校的相關(guān)院系達成長期合作或者伙伴關(guān)系，從人才培養(yǎng)的源頭逐步鎖定和穩(wěn)固人才的供給，同時也是企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任，做好“校企共培”重要工作的體現(xiàn)。

4結(jié)語

企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理在本質(zhì)上是一脈相承的，具有相輔相成的聯(lián)系和關(guān)系。面對當(dāng)下錯綜復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)都應(yīng)該積極的從優(yōu)化內(nèi)部控制著手，以制度體系建設(shè)、管理控制方法創(chuàng)新發(fā)展、人才的引進和培養(yǎng)等工作為具體抓手，逐步實現(xiàn)對于風(fēng)險管理和控制的優(yōu)化和提升，為企業(yè)自身的長期可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻

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作者：陳昕 單位：秦皇島恒熱商品混凝土有限公司攪拌站