中小企業財務風險管理及解決思路

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摘要：改革開放以來，我國鼓勵多種經營主體共同發展，中小企業數量眾多，為我國經濟發展提供了重要支撐。但實際中小企業由于各種原因，平均成活年限一般只有3-5年，大量的中小企業倒在發展壯大前夕。主要原因是中小企業的風險管理環節不到位，特別對財務風險管理認識不夠，管理水平不高這在很大程度上制約了中小企業的健康發展。本文試析目前中小企業普遍存在的財務風險問題及解決思路。

關鍵詞：中小企業；財務風險管理；解決思路

風險管理是現代化企業的標志，在企業的內部運行中有著越來越重要的地位，也起到了至關重要的作用。然而在實際的經營活動中，企業的決策、營銷、技術、財務、人事等方面的風險最終都表現在了財務風險上，因此財務風險管理作為企業運營管理中的一個重要組成部分，有助于提高企業經營管理水平、為企業良性持續健康發展提供有力保障、可幫助企業實現戰略推進目標。改革開放以來，我國鼓勵多種經營主體共同發展，股市特別是創業板、新三板、四板等股權經營形式不斷發展，給我國中小企業描述出無限的發展空間。眾多的中小企業，也為我國經濟發展提供了重要的支撐。每一個成立之初的中小企業都有著發展上市、成為行業龍頭至少是區域龍頭的理想，但實際中小企業由于各種原因，平均成活年限一般只有3-5年，大量的中小企業倒在發展壯大前夕。主要原因是中小企業的風險管理環節不到位，特別對財務風險管理認識不夠，管理水平不高，這在很大程度上制約了中小企業的健康發展。目前全社會都比較關心的中小企業融資難的問題，其實質上就是銀行或融資機構對中小企業的財務風險管控能力不認可、對其后續發展實力表示疑問；所以本文就中小企業財務風險管理進行討論，并找到一定的解決辦法。

一、中小企業財務風險的概述

（一）中小企業劃型

依據的是2011年75號國家統計局《關于印發統計上中小微企業劃型管理辦法的通知》，小企業劃型主要依據是資產較少、員工較少、銷售較少，在整個經濟鏈條上一般不會處于核心位置；除非有特定的知識專利技術和研發能力，一般都具有一定的可替代性。中小企業的特性使其從起點上開始，就是一場與風險搏斗的過程，搏斗成功，發展壯大；搏斗失敗，重新開始。而財務風險是中小企業所有風險中較為重要和普遍存在的一種風險，充分認清中小企業財務風險管理，建立合理的財務風險管理機制，少走彎路，是可以有效促進企業持續發展，直至做大做強。

（二）中小企業財務風險的概念

研發、采購、生產、銷售、行政、財務等業務的發生及處理過程就是我們日常所說的企業活動，這些活動與企業的生存發展息息相關。而財務風險是企業在各項財務活動（包括籌資、投資、資金營運、分配等）中，由各種難以預料和無法控制的因素作用，導致企業的實際收益與預計收益發生背離，從而蒙受經濟損失的可能性。

二、中小企業財務風險產生的原因和表現

（一）中小企業財務風險產生的原因

1.復雜的社會經濟和發展形勢是引起中小企業財務風險的外部因素。在日益復雜的市場競爭中，中小企業要想生存和發展就要時刻關注外部環境的動向。行業動態、國內外經濟形勢、宏觀經濟政策、相關的法律法規、財稅體制、外匯政策、通貨膨脹、銀行利率、匯率的變化，都會對企業經營產生重大影響。在經濟周期的各階段錯誤的使用了企業經營策略，沒有建立與經濟發展水平相適應的財務管理模式，沒有很好的掌握財稅、外匯、金融、會計準則體系等各項政策，都將可能為企業帶來重大的財務風險，這些風險均來自于企業外部。2．財務制度不健全，財務風險管理意識不強。規模小、資金少、人員少是中小企業的特征，為了盡快積累資金，占有市場中小企業通常采用粗放式管理，不建立或建立的財務制度僅限于書面，在實際工作中員工往往只考慮怎么能辦成事，很少會考慮到做事的方式方法是否符合財務規定，財務風險管理意識淡薄。3．財務決策水平低，缺乏預判性。財務決策是企業在財務活動中，對財務方案、財政政策進行選擇和決定的過程。這需要提供準確無誤的財務數據作支撐，并通過一定的數學方法、科學的測算及分析而做出。但是中小企業由于內部管理粗獷，財務人員業務素質不達要求，很難提供有效的數據進行科學的分析，導致決策者無法做出預判加大了財務決策風險。4．財務人員業務素質有限，風險管控不到位。財務工作本身是有嚴格的崗位設置和通過不相容崗位分離制度進行約束的。但中小企業一般人數較少，一人身兼數職的現象比較普遍，受企業規模和發展前景的影響很難在市場上招到優秀的高素質的財務人員，因為業務及經驗欠缺，對財務風險的客觀性認識不足，所以很難作出準確管控。5．內部管理不清晰，責權利不清中小企業的管理者一般都存在“一人獨大”“家族企業一言堂”的情況，經常會出現同一件事情交個好幾個人去做，導致人員的責權利劃分不清，看似每個人都在做事，結果卻是都沒有做成。中小企業在內部管理中因為缺乏健全完善的制度作支撐，導致工作隨意沒有計劃，現金資產浪費嚴重，這期間就加大了財務風險發生的可能。

（二）中小企業財務風險的表現形式

1．資本結構不合理，加大企業償債風險。資金短缺是中小企業經營中的一大難題，在銀行或融資機構的眼中中小企業的財務風險管控能力不夠，對其后續發展實力表示懷疑。因此，中小企業會抓住一切機會進行融資，并將融來的資金用于最緊急的地方，很少會去考慮資本結構的問題。一般企業籌集的短期借款應用于流動資產，籌集的長期借款應用于固定資產或長期資產，到期還款若貨幣資金不夠償還時，可將變現能力強的資產出售用于償債；但往往中小企業為了搶占市場經常將短期借款融來的錢用于購買設備或研發項目，導致資金變現能力差，到期面臨無法償還借款的財務風險。2．盲目投資帶來財務風險隱患。企業投資一般分為對內投資和對外投資兩個方面，對內指的是企業固定資產投入，中小企業進入發展期后通常就會擴充設備、增加庫存、加大營銷力度，但市場環境、信息的來源是否可靠，或者管理人一人獨大，導致很多決策是盲目的，資金、設備、人員都投入了但市場卻與預計相背離。對外，隨著社會經濟的大力發展，市場機遇讓許多中小企業管理者在賺得第一桶金后意識膨脹，為了更大的占有市場開始對外擴張，通過投、并購等手段進入多元化經營，但這其中難免會因為法律、市場環境、企業文化差異、技術原因等導致兼并失敗，造成資金損失。3．資金回收不到位，導致企業現金流短缺。很多中小企業為了發展對企業的財務管理無意識或意識淡薄，業務人員甚至包括管理人一切只以業務為導向，不考慮內控制約，在業務實施過程中未建立或未很好的使用信用控制標準及應收賬款收賬政策，為了擴大銷售大量使用賒銷，給企業帶來了巨大的財務風險，使得企業資金回收不利，現金流短缺，影響下一輪的資金營運。4．成本費用高、資產收益率低，經濟效益差。缺乏財務內控管理的制約，經營管理隨意性大，缺乏計劃管理，無預算或預算未啟到預警作用。很多中小企業都是領導一句話，業務人員就馬上去辦理，沒有按照財務管理制度中的預算、采購、資金管理、生產成本等制度的規定操作，不可避免的會造成成本費用過高、收益率低、資產收益、投資回報率低等情況，大大降低了市場競爭力，造成企業經濟效益差。

三、中小企業財務風險防范的解決思路

（一）在思想意識上，要全面全員重視財務風險管理

1．管理層首先要有財務風險管理意識，各級管理層要清醒。認識自身在行業中的地位、后續發展實力、自己在管理方面的優勢和劣勢、自己在企業各環節中的地位等。在企業決策中要有渠道可以聽到不同和基層員工的聲音，在財務運行方面一定要對到期賬務、預期回款等有必須的了解。2．在對員工的管理上讓財務風險意識成為首要的工作標準。企業的發展與每一位員工、每一天的工作有著緊密的聯系，企業資金、資產安全、成本費用管理有效，及企業可持續發展的觀念靠每一員工的執行來完成。不論員工人數多少，層次如何，財務風險教育一定是最重要的工作之一。3．加強對財務風險管理的培訓和檢查，強化大財務觀念，強化財務是企業運行管理的最重要一環，認清每一個崗位與財力風險管理都有著直接和間接的關系。

（二）完善財務管理制度，規范財務風險管理的相關流程

1．對于中小企業而言，要想在當今的經濟形勢下，在激烈的市場競爭中占有一席之地，必須要結合市場情況進一步完善自己的財務管理制度，通過增加、補充或規范各內部控制環節來減輕可能面臨的財務風險，強化企業的核心競爭力。2．認真用現代企業的標準規范企業運行，特別是股權結構、章程等規范企業的投資、申貸等流程，避免一家獨大和一言堂的局面。3．企業各崗位各部門要建立全面的崗位職責、相關信息匯報流程暢通、應急機制每人熟知，層層負責。4．合理理解管理成本，從管理者到其基層員工一定對財務風險成本有一定認識，管理者一般本著增收節支的考慮，對財務風險管理成本一壓再壓。加強內控管理必然會帶來成本的提高，要明確現在對于財務風險管控的投入在后續必然會帶來更大的效益發展。

（三）建立風險防控意識和防御機制，減少財務決策失誤

1．建立財務風險管控分析，定期通過對財務運營的分析，加強對后續財務的管理和整改。2．建立投資管理委員會和重要支出委員會制度，對于大面投資和按進度支付的大額款項，要有各管理部門和技術人員的評定，減少財務損失。3．定期進行風險成本測算分析，總結前期財務管理方面的經驗和不足，改進后續管理。4．小企業的人員再緊張，也一定要加強財務人員學習和提升的要求。要明確財務人員的素質是財務風險管理的重要一環。

（四）調整企業資本結構

1．加強財務報表的合規性和連續性要求，并要與企業的歷史沿革相匹配。2．加強對行業、市場、利率等形勢的分析，對于對此特別敏感的企業，可以適當引入外包機構定期給予趨勢分析，提高對財務管理的先知預判，及時防范風險。3．加強對融資業務的管理，企業發展規劃中，一定要有融資計劃相匹配，融資計劃中要對企業自身的抵押物情況、需要資金的期限、可以承受的利率水平等有著客觀的分析，這樣企業的規劃才具有實際意義和風控效果。綜上，中小企業是我國整體經濟重要的組成部分，對于維護社會穩定、擴大就業起到了積極和不可替代的作用。通過加強中小企業財務風險管理，才能確保企業持續、健康、良性地發展，從而實現企業的經濟效益和戰略目標。“立業當存百年計”中小企業面臨著最好的發展時機，希望所有的中小企業在自身的行業中取得建樹，成為百年老店，為全社會經濟發展起到積極的作用，成為我國經濟發展最厚重的基石。

參考文獻：

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作者:王穎 單位:陜西省西咸新區秦漢新城開發建設集團有限責任公司