建筑施工企業(yè)防范和PPP項目風(fēng)險化解

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摘要：隨著城市化建設(shè)加快，建筑施工深入企業(yè)參與基建施工，投資建設(shè)模式不斷發(fā)展形勢下，國外PPP項目模式廣泛應(yīng)用于我國基建施工，為建筑企業(yè)參與項目面臨全過程風(fēng)險，如企業(yè)因風(fēng)險對項目建設(shè)觀望會失去市場機(jī)會，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，PPP模式在我國不斷拓展應(yīng)用，在基建等經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中發(fā)揮重要作用。PPP項目投資風(fēng)險逐漸加大，我國PPP項目模式起步較晚，風(fēng)險管理研究較少，深入開展PPP項目風(fēng)險研究非常必要。首先回顧企業(yè)PPP項目風(fēng)險管理理論，提出建筑施工企業(yè)PPP項目風(fēng)險管理的防范對策。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；ppp項目；風(fēng)險防范

PPP相關(guān)政策自2014年陸續(xù)出臺，2016年國務(wù)院政府工作報告中，32項量化指標(biāo)任務(wù)分工通知明確強(qiáng)調(diào)完善政府社會資本合作模式。政府態(tài)度是順利推行PPP項目具備前提，政府大力推廣PPP項目，但市場無現(xiàn)成可借鑒經(jīng)驗，對建筑施工企業(yè)PPP項目重要階段分析存在的風(fēng)險，從風(fēng)險管理理論方面幫助企業(yè)實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移，力求幫助企業(yè)對PPP項目中的風(fēng)險有清醒的認(rèn)識，解決風(fēng)險同時處理好外部政府與政策環(huán)境關(guān)系。從PPP項目過程角度研究項目風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險形式提出相應(yīng)管理解決策略，詳盡分析風(fēng)險管理理論。通過企業(yè)實施風(fēng)險管理，提出風(fēng)險管理應(yīng)對方案提供新的經(jīng)驗證據(jù)，對完善外部政策機(jī)制具有重要現(xiàn)實借鑒意義。

1PPP項目風(fēng)險管理概述

1．1PPP項目簡介

我國實施PPP項目動機(jī)來自政府公共服務(wù)財政壓力，發(fā)達(dá)國家普遍認(rèn)為購買力平價是緩解財政壓力的改革，隨著我國工業(yè)化加快，對基建投資規(guī)模需求逐年上升趨勢，基建中沿用BT等模式存在一些問題，關(guān)注PPP項目風(fēng)險持續(xù)綜合管理，實現(xiàn)風(fēng)險在項目參與方合理分配。PPP由英國政府1997年提出，是公共部門與部門合作提供公共產(chǎn)品。中國PPP是基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域長期伙伴關(guān)系，投資回報設(shè)計有使用者與政府付費等模式，可彌補(bǔ)政府投資基礎(chǔ)設(shè)施資金缺口。我國主要采用購買服務(wù)等方式開展PPP項目特許經(jīng)營是常見的PPP運(yùn)作模式。PPP模式推出順應(yīng)了當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展需求，通過參與PPP模式有利于提升建筑施工企業(yè)的競爭力。隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，土地制度改革等深入推進(jìn)，改變以基礎(chǔ)設(shè)施為代表的公共產(chǎn)品供給方式。PPP模式打破政府運(yùn)用財政資金建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施的傳統(tǒng)模式，政府付費PPP模式下將一次性投資轉(zhuǎn)化為合同期固定費用支出，適時推廣基建的PPP模式，對快速提升政府公共設(shè)施供給能力具有重要意義。

1．2施工企業(yè)PPP項目風(fēng)險

企業(yè)PPP項目風(fēng)險貫穿于項目過程，風(fēng)險需要動態(tài)管理，實施審查風(fēng)險管理模式防范企業(yè)PPP項目風(fēng)險。企業(yè)PPP項目風(fēng)險由利益關(guān)聯(lián)方承擔(dān)，是確切降低成本與收益權(quán)衡取舍決定采取決策的過程。企業(yè)PPP項目風(fēng)險管理基礎(chǔ)是進(jìn)行識別，對面臨潛在風(fēng)險判斷鑒定性質(zhì)。風(fēng)險識別可以借助感性知識與經(jīng)驗判斷。PPP模式為建筑施工企業(yè)提供更多的機(jī)會，城市基建PPP項目使公眾更加了解企業(yè)，提高社會公眾的認(rèn)知度使企業(yè)獲得良好聲譽(yù)，有利于培養(yǎng)人才綜合素質(zhì)，幫助企業(yè)聯(lián)系下游產(chǎn)業(yè)鏈。PPP項目參與主體主要為建筑施工企業(yè)，參與項目目的是賺取施工費，政府出于完成政績要求開展項目。建筑施工企業(yè)在PPP項目操作中存在不同風(fēng)險因素。施工企業(yè)PPP項目面臨的風(fēng)險包括與外部環(huán)境相關(guān)風(fēng)險，與社會資本合作方分析，建設(shè)方自身存在風(fēng)險。通過對PPP項目特點分析，識別評估主要風(fēng)險有政策風(fēng)險等。項目實施中由于政府政策變化影響項目盈利能力為政策風(fēng)險。政府地位導(dǎo)致項目運(yùn)作中決策隨意變更，如地方政府換屆后履行合同意愿不足等對企業(yè)帶來困擾。國家力推PPP模式出臺系列政策措施，中央地方政府缺少一站式立項評審等機(jī)構(gòu)，對保護(hù)企業(yè)權(quán)利法律體系難以發(fā)揮作用。項目立項，可研失誤等導(dǎo)致發(fā)生投資風(fēng)險。有些企業(yè)為防止競爭對手搶占先機(jī)積極介入，與政府草簽協(xié)議。企業(yè)籌資決策不當(dāng)引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理，使企業(yè)籌資成本過高，資金調(diào)度不合理等導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)。工程項目管理粗放，人員質(zhì)量安全意識不強(qiáng)等導(dǎo)致工程質(zhì)量出現(xiàn)問題，使企業(yè)蒙受相應(yīng)經(jīng)濟(jì)信譽(yù)損失。由于項目經(jīng)營狀況受到各種因素影響，項目能力達(dá)不到預(yù)期水平造成運(yùn)營風(fēng)險。

2建筑施工企業(yè)PPP項目風(fēng)險管理模式

建筑施工企業(yè)作為PPP項目社會資本方會主導(dǎo)項目規(guī)劃及建設(shè)運(yùn)營等環(huán)節(jié)，PPP項目每個階段存在影響企業(yè)相關(guān)風(fēng)險。建筑施工企業(yè)PPP項目風(fēng)險管理包括識別，評估，管理技術(shù)選擇等，將風(fēng)險管理工具應(yīng)用于施工企業(yè)PPP項目中可以進(jìn)行風(fēng)險控制。風(fēng)險管理首先進(jìn)行識別，建筑施工企業(yè)PPP項目風(fēng)險識別內(nèi)容包括確定項目潛在風(fēng)險，確定導(dǎo)致風(fēng)險原因，識別風(fēng)險可能引起后果。建筑施工企業(yè)PPP項目初期對整體全面分析，識別確定項目生命周期各階段遇到風(fēng)險，企業(yè)依據(jù)風(fēng)險制作PPP項目風(fēng)險匯總表，綜合分析企業(yè)承擔(dān)PPP項目各階段風(fēng)險原因，對項目風(fēng)險影響等，明確羅列風(fēng)險原因有助于企業(yè)系統(tǒng)了解PPP項目風(fēng)險發(fā)展態(tài)勢，提前對項目風(fēng)險預(yù)控。確定施工企業(yè)PPP項目風(fēng)險產(chǎn)生后果，找到方法消除風(fēng)險產(chǎn)生不利后果。施工企業(yè)PPP項目風(fēng)險識別過程包括確定目標(biāo)，明確重要參與者，收集潛在風(fēng)險等。風(fēng)險識別方法有多種，建筑企業(yè)PPP項目識別操作方法有文件審核法，德爾菲法，Swot分析法等。比較分析風(fēng)險識別潛在風(fēng)險，評估對象項目的影響可明確風(fēng)險重要性，PPP項目風(fēng)險管理者可將精力集中重要風(fēng)險控制。建筑施工企業(yè)PPP項目風(fēng)險評估包括定性與定量分析。項目分析中風(fēng)險定性分為低中高風(fēng)險層次，低風(fēng)險易于控制對項目影響較小，中等風(fēng)險是PPP中存在風(fēng)險后果較大，需特別觀察處理，在每個項目階段對風(fēng)險觀察采取適當(dāng)手段降低風(fēng)險。高風(fēng)險是對PPP項目具有影響大后果的風(fēng)險。應(yīng)將其限制在PPP方案研究階段控制。PPP實施階段項目風(fēng)險影響大損失無法控制。定量風(fēng)評是施工企業(yè)PPP項目經(jīng)理人通過數(shù)學(xué)方法進(jìn)行項目風(fēng)險分析。

3建筑施工企業(yè)PPP項目風(fēng)險防范策略

成功推廣PPP模式，需要建筑施工企業(yè)涉足PPP項目中堅持量力而行原則，完善單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)，儲備技術(shù)人才，強(qiáng)化風(fēng)險防范意識，應(yīng)對項目合作中的風(fēng)險。PPP項目風(fēng)險管理目標(biāo)是達(dá)到風(fēng)險責(zé)任分解實現(xiàn)分?jǐn)偪刂?，通過建立管理體系，制定管理策略采取相應(yīng)措施，保證項目風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)。風(fēng)險管理組織體系是企業(yè)試行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，要具有規(guī)范性，需規(guī)范流程支撐，要具有標(biāo)準(zhǔn)型，在決策層與基層需相互對應(yīng)。要建立風(fēng)險掛了可行性報告，風(fēng)險管理監(jiān)督等相關(guān)制度，根據(jù)PPP項目建設(shè)管理特點確定不同建設(shè)階段的風(fēng)控點，形成風(fēng)控相關(guān)制度。決策層與基層要明確各自風(fēng)險管理任務(wù)，建立實行控制集中，簡潔高效的業(yè)務(wù)流程提體系，保證相關(guān)風(fēng)險可控。PPP項目決策要有全面的風(fēng)險管理規(guī)劃，詳細(xì)規(guī)定項目風(fēng)險管理計劃等，規(guī)劃內(nèi)容包括項目市場定位，主要風(fēng)險辨識，有關(guān)單位風(fēng)控關(guān)鍵點，重大風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案等。要根據(jù)項目不同階段針對重大風(fēng)險進(jìn)行管理。實行風(fēng)險報告管理制度，根據(jù)項目特點按要求出具風(fēng)險監(jiān)測等任務(wù)報告，使決策層及時掌握項目建設(shè)風(fēng)險管理情況，風(fēng)險報告內(nèi)容包括項目風(fēng)險要素分析，風(fēng)險跟蹤及應(yīng)對策略等。重大風(fēng)險管理應(yīng)以動態(tài)監(jiān)控，快速反應(yīng)等應(yīng)對方式，建立重大風(fēng)險危機(jī)管理機(jī)制，風(fēng)控措施要簡單高效。防范建筑施工企業(yè)PPP項目風(fēng)險對策，基于風(fēng)險管理技術(shù)，包括提出確定解決目標(biāo)，涉及PPP項目管理相關(guān)條件等，風(fēng)險發(fā)生采取應(yīng)對措施。防范項目識別階段風(fēng)險包括合法風(fēng)險規(guī)避與政府信用風(fēng)險規(guī)避應(yīng)對策略。建筑施工企業(yè)PPP項目風(fēng)險防控需重點加強(qiáng)決策階段，合同談判與項目實施階段風(fēng)險防范。決策風(fēng)險管理以公司決策層為主體，通過管理制度實現(xiàn)決策控制。降低決策階段各類風(fēng)險，實行專業(yè)評估制度，對財政法等影響PPP項目運(yùn)行的關(guān)鍵指標(biāo)專業(yè)評估，通過評估制度實現(xiàn)風(fēng)險防控。專業(yè)評估重點關(guān)注籌資收益風(fēng)險控制，先進(jìn)流平衡，加強(qiáng)預(yù)簽合同合規(guī)性審查。評估資金組織風(fēng)險，根據(jù)項目收益能力預(yù)先制定償債計劃，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模。形成現(xiàn)金流基本安排計劃，按照項目預(yù)期收益，財務(wù)狀況等，準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算。根據(jù)應(yīng)收款項及存貨項目指標(biāo)，評估現(xiàn)金流是否平衡。注意通過工程量核算等方式抵消地價策略對收益的影響。

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作者：祁小兵 單位：中交路橋南方工程有限公司