稅務(wù)平臺電子化構(gòu)建治理分析

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摘要：信息化時代的到來，建立在信息技術(shù)和信息資源基礎(chǔ)上的信息交流和信息共享活動對人們生活、工作的影響不斷增強，同時對社會經(jīng)濟發(fā)展的促進作用巨大。隨著我國互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，各類線上平臺的應(yīng)用越來越廣泛，稅務(wù)平臺也在向著電子化發(fā)展。本文從線上稅務(wù)平臺發(fā)展中存在的問題切入，分析稅務(wù)平臺的構(gòu)建及治理，希望對稅務(wù)平臺的發(fā)展有一定的參考。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)平臺；電子稅務(wù)；治理

一、電子稅務(wù)的概念及建設(shè)發(fā)展

1.電子稅務(wù)的概念電子稅務(wù)通常是利用數(shù)據(jù)形式結(jié)合行政管理的情況來表達電子稅務(wù)，主要包括的數(shù)據(jù)由文字、數(shù)值、圖形等形式組合而成。這些數(shù)據(jù)由原始的數(shù)據(jù)提煉而來，如：企業(yè)的銷售數(shù)據(jù)、應(yīng)納稅額、稅務(wù)執(zhí)法的過程記錄信息和監(jiān)控信息等。稅收電子化，即利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)成為新生代的生產(chǎn)力工具，改造以往的稅收征收管理和稅務(wù)行政工作，使得國家的稅收工作的業(yè)務(wù)水平得到不斷提高。我國的電子稅務(wù)的發(fā)展時間不長，發(fā)展經(jīng)驗也不夠豐富，目前主要是借鑒國外現(xiàn)有發(fā)展較為成功的經(jīng)驗。稅務(wù)的信息化和電子化是目前互聯(lián)網(wǎng)全球化發(fā)展的基礎(chǔ)。稅務(wù)平臺的電子化建設(shè)主要包括：提供線上納稅服務(wù)，加強稅務(wù)辦公的無紙化和通訊的網(wǎng)絡(luò)化，為廣大的納稅人提供便捷的服務(wù)；加強各大稅務(wù)部門的內(nèi)部管理，增強內(nèi)部的協(xié)調(diào)和配合，促進信息共享和決策智能化。

2.電子稅務(wù)系統(tǒng)平臺建設(shè)我國財政的主要收入來源是稅收，但是我國的電子稅收平臺建設(shè)起步晚，各方面的內(nèi)容和發(fā)展并不完善，還需要進一步強化和提升電子化的水平。目前我國國稅網(wǎng)絡(luò)建設(shè)已經(jīng)覆蓋全國的省、市、區(qū)、縣（含）以上國稅機關(guān)，已經(jīng)形成了總局、省局、地市局、區(qū)縣局的四級國稅機關(guān)網(wǎng)絡(luò)。這些平臺是我國國稅系統(tǒng)的線上主要平臺，經(jīng)過不斷努力，不僅在平臺的鋪開面有很大的提升，也顯著完善了硬件設(shè)施的配備和建設(shè)。比如小型電子機器，國稅約有70多萬臺，地稅約有50多萬臺；PC服務(wù)器，國稅約有90多萬臺，地稅約有70多萬臺；PC機，國稅約有1800萬臺，地稅1000多萬臺。在硬件配備上已經(jīng)基本實現(xiàn)基層單位的計算機化管理。我國目前已經(jīng)實現(xiàn)許多省市國地稅局的稅務(wù)系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)共享，其中包括275個地市，738個區(qū)縣級國地稅局，基本涵蓋所有的公文處理及稅務(wù)系統(tǒng)。以福建省國稅局的遠(yuǎn)程抄報稅系統(tǒng)為例，其構(gòu)建的安全體系涵蓋這些方面:1.1本機IC卡抄稅1.2讀取金稅卡報稅狀態(tài)1.3遠(yuǎn)程抄報2、登陸福建省國家稅務(wù)總局網(wǎng)站一網(wǎng)上辦稅大廳2.1填寫《增值稅一般納稅人申報表》四小票數(shù)據(jù)導(dǎo)入（遠(yuǎn)程抄稅必須在線采集）2.2提交申報表一窗式比對通過[窗式比對未通過到稅務(wù)大廳清卡并繳款]2.3自動扣款3、登陸遠(yuǎn)程抄報子系統(tǒng)企業(yè)端（防偽稅控開票系統(tǒng)）3.1讀取金稅卡報稅狀態(tài)3.2報稅結(jié)果查詢3.3IC卡清卡。

二、國內(nèi)電子信息化稅務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)狀及問題

1.國內(nèi)電子信息化稅務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)狀現(xiàn)在我國的稅收系統(tǒng)比較分散，很多的地方稅務(wù)局都有自身的運營系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一的一體化的平臺，電子化和信息化程度不高。從國稅的角度看，我國電子信息化稅務(wù)系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃可從三個階段進行分析：第一整合現(xiàn)有各級的稅務(wù)系統(tǒng)，初步形成一體化的統(tǒng)一平臺，使各級稅務(wù)數(shù)據(jù)集中整合；第二階段加強運行的維護、完善的稅務(wù)服務(wù)體系；第三階段，全面建設(shè)各級的稅務(wù)服務(wù)系統(tǒng)，促進我國稅務(wù)系統(tǒng)得到全面普及和應(yīng)用。構(gòu)建一體化的稅務(wù)應(yīng)用平臺，鞏固、完善和拓展稅收工程的基礎(chǔ)上，逐步實現(xiàn)各級系統(tǒng)的信息共享，在全國范圍內(nèi)實行統(tǒng)一管理軟件，設(shè)計一體化的應(yīng)用對話框和應(yīng)用框架是未來發(fā)展方向。雖然目前我國的稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)展得到了一定的改善，但是需要運用已構(gòu)建的稅務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)來進行統(tǒng)一的優(yōu)化和完善，實現(xiàn)全國稅務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通。由此得知，我國的稅務(wù)系統(tǒng)建設(shè)目前正處于第二階段，還有很多的工作需要完善，征管系統(tǒng)和行政管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)和管理要進一步優(yōu)化，覆蓋的稅種內(nèi)容和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)要不斷地健全，持續(xù)加強與豐富各個系統(tǒng)的服務(wù)功能，全面覆蓋財務(wù)、人力資源、法律文件處理和監(jiān)督管理等諸多環(huán)節(jié)，并加強同績效考核的連通，增強稅務(wù)系統(tǒng)的完善性和共享性。

2.當(dāng)前發(fā)展中存在的問題稅務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用存有極大的不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。就區(qū)級的地方稅務(wù)局系統(tǒng)來說，它們是針對自身的業(yè)務(wù)需求而設(shè)計的，且在本轄區(qū)的稅收工作中發(fā)揮著一定的作用。但是從全國大局來看，這些子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)重疊嚴(yán)重，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不能作為整體稅務(wù)系統(tǒng)的共享數(shù)據(jù)，單獨工作都沒問題，但是一旦要求這些子系統(tǒng)之間相互協(xié)調(diào)、共享數(shù)據(jù)時，如果數(shù)據(jù)不經(jīng)特殊的處理，協(xié)同辦公和共享數(shù)據(jù)難以順利實現(xiàn)。在這種情況下，當(dāng)前的緊要工作是把地方稅務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行整合。但是其整合的工作難度和工作量非常大，且整合的成本高，時間長，這些問題都是不可忽略的。（1）管理不完善。稅務(wù)電子平臺的建設(shè)，首先需要考慮的是對線上平臺的管理問題。一方面，稅收征管的加強管理，為平臺提供安全的環(huán)境，形成線上電子屏障。1994年我國開始實行稅制改革，經(jīng)過多年的發(fā)展，結(jié)合當(dāng)前迅速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)，已經(jīng)從稅務(wù)征收發(fā)展到重點稽查互通的線上電子化征管模式。稅務(wù)改革的持續(xù)深化，為我國的稅務(wù)現(xiàn)代化提供了很好的契機和平臺，有利于電子平臺建設(shè)和優(yōu)化目標(biāo)的實現(xiàn)。另一方面，當(dāng)前的管理方式還存在問題，制約和影響著電子稅務(wù)平臺電子化的發(fā)展。（2）體系不健全。首先，從互聯(lián)網(wǎng)的大背景來說，我國電子稅務(wù)平臺的體系沒有確定下來，運行機制和管理方式還在摸索中。其次，我國傳統(tǒng)的思想和觀念還沒有得到更新，從計劃經(jīng)濟到市場經(jīng)濟的變革、從傳統(tǒng)的手工征收記錄到以計算機、互聯(lián)網(wǎng)為依托的現(xiàn)代化的管理方式還沒有被完全確定，思維的改變還需要一定的過程，仍有些形式論、速勝論等不良觀點存在。最后，在稅務(wù)平臺的內(nèi)部管理上，目前的改革還沒有完全完成，其系統(tǒng)化和效率不高，在適應(yīng)市場經(jīng)濟的條件下和互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用方面的規(guī)劃和管理還不夠，需要深入調(diào)整和規(guī)劃。（3）操作不規(guī)范。各個部門的稅務(wù)執(zhí)行力度不一樣，各地區(qū)的軟硬件設(shè)施和能力也不一樣，部分電子平臺的相關(guān)硬件推廣難度大。同時，各地部門間信息交流和數(shù)據(jù)的采集和管理標(biāo)準(zhǔn)存在差異，導(dǎo)致稅務(wù)電子平臺操作難度較大，所以目前電子平臺的一些操作和改革措施還停留在規(guī)劃中，實施起來舉步維艱。而稅務(wù)機關(guān)工作人員的管理技術(shù)和能力不能完全適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展要求，不具備現(xiàn)代化的信息化建設(shè)能力，互聯(lián)網(wǎng)知識不夠，這會使信息化平臺的實施效果被拉低。從電子平臺的自身改革變化來說，信息數(shù)據(jù)的共享和利用不足，很多的數(shù)據(jù)和信息需要依賴手工錄入信息，這就勢必會導(dǎo)致信息的誤差和人工的錄入誤差。

三、電子稅務(wù)平臺的治理措施

從大局來說，稅收電子化建設(shè)的根本目標(biāo)是要不斷提高稅收征管過程的電子化水平，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的優(yōu)勢，改善稅收征管的運營過程，提高稅收管理的效率。而目前，我們應(yīng)當(dāng)創(chuàng)造一個有利于稅收電子化的發(fā)展環(huán)境，樹立互聯(lián)網(wǎng)+服務(wù)的服務(wù)理念，統(tǒng)一各地稅務(wù)局的目標(biāo)和服務(wù)原則，建立有效的管理機制，把力量放在重要的環(huán)節(jié)，重視網(wǎng)絡(luò)的安全問題，優(yōu)化線上評價系統(tǒng)，把稅收電子化建設(shè)落到實處。

1.提升人員的管理服務(wù)素質(zhì)稅務(wù)電子化建設(shè)不是一次性就可以完全解決的，也不是一勞永逸的，需要根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展的情況對電子稅務(wù)平臺進行實時更新和維護。在這個過程中，需要對我國稅務(wù)系統(tǒng)的工作人員的素質(zhì)進行提升，需要工作人員時刻根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)電子稅務(wù)平臺的發(fā)展情況，及時對稅務(wù)部門工作人員進行培訓(xùn)，提升其專業(yè)能力和服務(wù)意識。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，電子稅務(wù)平臺的使用必然是未來的發(fā)展趨勢，不僅領(lǐng)導(dǎo)干部要認(rèn)識到這個問題，基層的員工也需要從根本上加強重視?；谀壳拔覈碾娮佣悇?wù)整體發(fā)展的情況，亟須建設(shè)一支符合我國電子稅務(wù)發(fā)展需求的互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)團隊，建設(shè)一個一體化、電子化、集約化的數(shù)據(jù)共享的稅務(wù)電子平臺。

2.安全的運行機制電子化稅務(wù)建設(shè)過程中，特別是在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)集中后，平臺的安全性將會直接影響到平臺發(fā)展。稅務(wù)平臺內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的存儲安全，是建立在操作權(quán)限的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)應(yīng)用層面。應(yīng)用系統(tǒng)給平臺的操作和運行提供數(shù)據(jù)備份，實時備份線上的各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在條件允許的情況下，需要采用雙機備份技術(shù)，以便支持線上的硬件設(shè)備保護線上系統(tǒng)不會受到攻擊，避免平臺的數(shù)據(jù)丟失。在電子化的信息運行中，對于平臺的安全管理要建立在嚴(yán)格的數(shù)據(jù)管理的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照制定的法規(guī)制度進行數(shù)據(jù)的使用和共享，建立運行日志的登記制，保證平臺的任何操作記錄能隨時查詢，在系統(tǒng)運行中及時地發(fā)現(xiàn)問題，做好安全防護。稅務(wù)平臺屬于線上平臺，主要的安全防護是網(wǎng)絡(luò)安全問題，主要有三層安全體系：首先，在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部建立健全內(nèi)網(wǎng)系統(tǒng)，方便上下級在進行中可以快監(jiān)控到每一個操作；其次，與政府相關(guān)部門建立起信息安全協(xié)作專網(wǎng)，把政府工作和稅務(wù)工作聯(lián)合，方便納稅人一次性辦理相關(guān)業(yè)務(wù)；再次，要建立一個內(nèi)外相連的網(wǎng)絡(luò)溝通渠道，把面向納稅人和社會公眾的服務(wù)外網(wǎng)之間建立起隔離，防止出現(xiàn)非法侵入，采用網(wǎng)絡(luò)防火墻、病毒入侵檢測系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測技術(shù)等防范技術(shù)，全面加強稅務(wù)平臺的網(wǎng)絡(luò)安全，保障國家稅務(wù)安全。

3.完善操作規(guī)范系統(tǒng)因為我國的稅務(wù)平臺起步較晚，所以稅務(wù)部門需要建立起電子稅務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)急處理機制，包括對主機、數(shù)據(jù)庫、服務(wù)器的緊急處理機制，同時制定有效的操作預(yù)案，如組織機構(gòu)、負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)范圍，把具體的操作規(guī)范化，讓每一個操作都能找到負(fù)責(zé)人，每一個操作都有備份。要對事故定義和應(yīng)急預(yù)案提前預(yù)演，組織并加強網(wǎng)絡(luò)安全的應(yīng)急演習(xí)，確保每次出現(xiàn)安全網(wǎng)絡(luò)問題時可以得到及時的解決。在建立操作規(guī)范時，必須始終堅持三個原則。一是科學(xué)發(fā)展原則。要做好整體規(guī)劃，按照網(wǎng)絡(luò)安全的治理理念，對操作系統(tǒng)進行設(shè)計，緊密稅收管理工作與時展要求。高度重視現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用，增強自身電子技術(shù)的應(yīng)用能力。二是要認(rèn)識到信息技術(shù)的作用。把現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作為線上稅務(wù)憑條的技術(shù)保障和信息支持。注重對稅收業(yè)務(wù)流程進行改造，積極實現(xiàn)信息資源的集約化，把各級稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行共享，做到信息數(shù)據(jù)的綜合利用，把信息技術(shù)作為稅收管理工作的第一動力。三是堅持創(chuàng)新的思維。深化電子稅務(wù)的電子化改革，把改革和實際的需求同步推進，積極實施信息技術(shù)創(chuàng)新和服務(wù)升級活動，創(chuàng)新稅務(wù)征管的模式，提高行政管理水平。

四、結(jié)語

稅務(wù)部門需要長期堅持對稅務(wù)流程的改造，倡導(dǎo)系統(tǒng)的稅務(wù)服務(wù)，不斷優(yōu)化稅收的業(yè)務(wù)流程，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢，實現(xiàn)稅務(wù)平臺電子化的建設(shè)和優(yōu)化治理。互聯(lián)網(wǎng)的信息技術(shù)服務(wù)商應(yīng)該提供性能更好的電子平臺和開發(fā)系統(tǒng)，加強對電子稅務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)和維護，讓稅務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展與社會經(jīng)濟發(fā)展的需求相適應(yīng)，盡可能地完善稅務(wù)軟件的使用流程。建設(shè)集電子稅收和電子稽查于一體的稅務(wù)平臺，滿足各項業(yè)務(wù)的交互需求，實現(xiàn)自動進行交易金額和業(yè)務(wù)類型分類入庫等功能。要通過數(shù)字化的身份證監(jiān)控納稅人的交易活動，防止偷稅漏稅行為的發(fā)生。加快建設(shè)互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)性的電子化的稅務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務(wù)電子平臺的發(fā)展，使得電子政務(wù)滿足納稅人和社會發(fā)展的需求。

參考文獻

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作者：郭琛 單位：邵陽學(xué)院