稅務平臺電子化構建治理分析

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摘要：信息化時代的到來，建立在信息技術和信息資源基礎上的信息交流和信息共享活動對人們生活、工作的影響不斷增強，同時對社會經濟發展的促進作用巨大。隨著我國互聯網的不斷發展，各類線上平臺的應用越來越廣泛，稅務平臺也在向著電子化發展。本文從線上稅務平臺發展中存在的問題切入，分析稅務平臺的構建及治理，希望對稅務平臺的發展有一定的參考。

關鍵詞：稅務平臺；電子稅務；治理

一、電子稅務的概念及建設發展

1.電子稅務的概念電子稅務通常是利用數據形式結合行政管理的情況來表達電子稅務，主要包括的數據由文字、數值、圖形等形式組合而成。這些數據由原始的數據提煉而來，如：企業的銷售數據、應納稅額、稅務執法的過程記錄信息和監控信息等。稅收電子化，即利用現代化的信息技術成為新生代的生產力工具，改造以往的稅收征收管理和稅務行政工作，使得國家的稅收工作的業務水平得到不斷提高。我國的電子稅務的發展時間不長，發展經驗也不夠豐富，目前主要是借鑒國外現有發展較為成功的經驗。稅務的信息化和電子化是目前互聯網全球化發展的基礎。稅務平臺的電子化建設主要包括：提供線上納稅服務，加強稅務辦公的無紙化和通訊的網絡化，為廣大的納稅人提供便捷的服務；加強各大稅務部門的內部管理，增強內部的協調和配合，促進信息共享和決策智能化。

2.電子稅務系統平臺建設我國財政的主要收入來源是稅收，但是我國的電子稅收平臺建設起步晚，各方面的內容和發展并不完善，還需要進一步強化和提升電子化的水平。目前我國國稅網絡建設已經覆蓋全國的省、市、區、縣（含）以上國稅機關，已經形成了總局、省局、地市局、區縣局的四級國稅機關網絡。這些平臺是我國國稅系統的線上主要平臺，經過不斷努力，不僅在平臺的鋪開面有很大的提升，也顯著完善了硬件設施的配備和建設。比如小型電子機器，國稅約有70多萬臺，地稅約有50多萬臺；PC服務器，國稅約有90多萬臺，地稅約有70多萬臺；PC機，國稅約有1800萬臺，地稅1000多萬臺。在硬件配備上已經基本實現基層單位的計算機化管理。我國目前已經實現許多省市國地稅局的稅務系統的聯網共享，其中包括275個地市，738個區縣級國地稅局，基本涵蓋所有的公文處理及稅務系統。以福建省國稅局的遠程抄報稅系統為例，其構建的安全體系涵蓋這些方面:1.1本機IC卡抄稅1.2讀取金稅卡報稅狀態1.3遠程抄報2、登陸福建省國家稅務總局網站一網上辦稅大廳2.1填寫《增值稅一般納稅人申報表》四小票數據導入（遠程抄稅必須在線采集）2.2提交申報表一窗式比對通過[窗式比對未通過到稅務大廳清卡并繳款]2.3自動扣款3、登陸遠程抄報子系統企業端（防偽稅控開票系統）3.1讀取金稅卡報稅狀態3.2報稅結果查詢3.3IC卡清卡。

二、國內電子信息化稅務系統現狀及問題

1.國內電子信息化稅務系統現狀現在我國的稅收系統比較分散，很多的地方稅務局都有自身的運營系統，缺乏統一的一體化的平臺，電子化和信息化程度不高。從國稅的角度看，我國電子信息化稅務系統建設規劃可從三個階段進行分析：第一整合現有各級的稅務系統，初步形成一體化的統一平臺，使各級稅務數據集中整合；第二階段加強運行的維護、完善的稅務服務體系；第三階段，全面建設各級的稅務服務系統，促進我國稅務系統得到全面普及和應用。構建一體化的稅務應用平臺，鞏固、完善和拓展稅收工程的基礎上，逐步實現各級系統的信息共享，在全國范圍內實行統一管理軟件，設計一體化的應用對話框和應用框架是未來發展方向。雖然目前我國的稅務系統發展得到了一定的改善，但是需要運用已構建的稅務應用系統來進行統一的優化和完善，實現全國稅務系統的互聯互通。由此得知，我國的稅務系統建設目前正處于第二階段，還有很多的工作需要完善，征管系統和行政管理系統的業務和管理要進一步優化，覆蓋的稅種內容和業務環節要不斷地健全，持續加強與豐富各個系統的服務功能，全面覆蓋財務、人力資源、法律文件處理和監督管理等諸多環節，并加強同績效考核的連通，增強稅務系統的完善性和共享性。

2.當前發展中存在的問題稅務系統的應用存有極大的不協調現象。就區級的地方稅務局系統來說，它們是針對自身的業務需求而設計的，且在本轄區的稅收工作中發揮著一定的作用。但是從全國大局來看，這些子系統的數據重疊嚴重，基礎數據不能作為整體稅務系統的共享數據，單獨工作都沒問題，但是一旦要求這些子系統之間相互協調、共享數據時，如果數據不經特殊的處理，協同辦公和共享數據難以順利實現。在這種情況下，當前的緊要工作是把地方稅務的基礎數據進行整合。但是其整合的工作難度和工作量非常大，且整合的成本高，時間長，這些問題都是不可忽略的。（1）管理不完善。稅務電子平臺的建設，首先需要考慮的是對線上平臺的管理問題。一方面，稅收征管的加強管理，為平臺提供安全的環境，形成線上電子屏障。1994年我國開始實行稅制改革，經過多年的發展，結合當前迅速發展的互聯網，已經從稅務征收發展到重點稽查互通的線上電子化征管模式。稅務改革的持續深化，為我國的稅務現代化提供了很好的契機和平臺，有利于電子平臺建設和優化目標的實現。另一方面，當前的管理方式還存在問題，制約和影響著電子稅務平臺電子化的發展。（2）體系不健全。首先，從互聯網的大背景來說，我國電子稅務平臺的體系沒有確定下來，運行機制和管理方式還在摸索中。其次，我國傳統的思想和觀念還沒有得到更新，從計劃經濟到市場經濟的變革、從傳統的手工征收記錄到以計算機、互聯網為依托的現代化的管理方式還沒有被完全確定，思維的改變還需要一定的過程，仍有些形式論、速勝論等不良觀點存在。最后，在稅務平臺的內部管理上，目前的改革還沒有完全完成，其系統化和效率不高，在適應市場經濟的條件下和互聯網應用方面的規劃和管理還不夠，需要深入調整和規劃。（3）操作不規范。各個部門的稅務執行力度不一樣，各地區的軟硬件設施和能力也不一樣，部分電子平臺的相關硬件推廣難度大。同時，各地部門間信息交流和數據的采集和管理標準存在差異，導致稅務電子平臺操作難度較大，所以目前電子平臺的一些操作和改革措施還停留在規劃中，實施起來舉步維艱。而稅務機關工作人員的管理技術和能力不能完全適應互聯網的發展要求，不具備現代化的信息化建設能力，互聯網知識不夠，這會使信息化平臺的實施效果被拉低。從電子平臺的自身改革變化來說，信息數據的共享和利用不足，很多的數據和信息需要依賴手工錄入信息，這就勢必會導致信息的誤差和人工的錄入誤差。

三、電子稅務平臺的治理措施

從大局來說，稅收電子化建設的根本目標是要不斷提高稅收征管過程的電子化水平，充分發揮互聯網信息技術的優勢，改善稅收征管的運營過程，提高稅收管理的效率。而目前，我們應當創造一個有利于稅收電子化的發展環境，樹立互聯網+服務的服務理念，統一各地稅務局的目標和服務原則，建立有效的管理機制，把力量放在重要的環節，重視網絡的安全問題，優化線上評價系統，把稅收電子化建設落到實處。

1.提升人員的管理服務素質稅務電子化建設不是一次性就可以完全解決的，也不是一勞永逸的，需要根據社會經濟發展的情況對電子稅務平臺進行實時更新和維護。在這個過程中，需要對我國稅務系統的工作人員的素質進行提升，需要工作人員時刻根據互聯網電子稅務平臺的發展情況，及時對稅務部門工作人員進行培訓，提升其專業能力和服務意識。隨著互聯網的發展，電子稅務平臺的使用必然是未來的發展趨勢，不僅領導干部要認識到這個問題，基層的員工也需要從根本上加強重視。基于目前我國的電子稅務整體發展的情況，亟須建設一支符合我國電子稅務發展需求的互聯網信息技術團隊，建設一個一體化、電子化、集約化的數據共享的稅務電子平臺。

2.安全的運行機制電子化稅務建設過程中，特別是在基礎數據集中后，平臺的安全性將會直接影響到平臺發展。稅務平臺內部外部數據的存儲安全，是建立在操作權限的數據庫系統應用層面。應用系統給平臺的操作和運行提供數據備份，實時備份線上的各項業務數據，在條件允許的情況下，需要采用雙機備份技術，以便支持線上的硬件設備保護線上系統不會受到攻擊，避免平臺的數據丟失。在電子化的信息運行中，對于平臺的安全管理要建立在嚴格的數據管理的基礎上，嚴格按照制定的法規制度進行數據的使用和共享，建立運行日志的登記制，保證平臺的任何操作記錄能隨時查詢，在系統運行中及時地發現問題，做好安全防護。稅務平臺屬于線上平臺，主要的安全防護是網絡安全問題，主要有三層安全體系：首先，在稅務系統內部建立健全內網系統，方便上下級在進行中可以快監控到每一個操作；其次，與政府相關部門建立起信息安全協作專網，把政府工作和稅務工作聯合，方便納稅人一次性辦理相關業務；再次，要建立一個內外相連的網絡溝通渠道，把面向納稅人和社會公眾的服務外網之間建立起隔離，防止出現非法侵入，采用網絡防火墻、病毒入侵檢測系統和網絡監測技術等防范技術，全面加強稅務平臺的網絡安全，保障國家稅務安全。

3.完善操作規范系統因為我國的稅務平臺起步較晚，所以稅務部門需要建立起電子稅務系統的應急處理機制，包括對主機、數據庫、服務器的緊急處理機制，同時制定有效的操作預案，如組織機構、負責人、負責范圍，把具體的操作規范化，讓每一個操作都能找到負責人，每一個操作都有備份。要對事故定義和應急預案提前預演，組織并加強網絡安全的應急演習，確保每次出現安全網絡問題時可以得到及時的解決。在建立操作規范時，必須始終堅持三個原則。一是科學發展原則。要做好整體規劃，按照網絡安全的治理理念，對操作系統進行設計，緊密稅收管理工作與時展要求。高度重視現代化網絡信息技術的應用，增強自身電子技術的應用能力。二是要認識到信息技術的作用。把現代化的網絡技術作為線上稅務憑條的技術保障和信息支持。注重對稅收業務流程進行改造，積極實現信息資源的集約化，把各級稅務系統的數據進行共享，做到信息數據的綜合利用，把信息技術作為稅收管理工作的第一動力。三是堅持創新的思維。深化電子稅務的電子化改革，把改革和實際的需求同步推進，積極實施信息技術創新和服務升級活動，創新稅務征管的模式，提高行政管理水平。

四、結語

稅務部門需要長期堅持對稅務流程的改造，倡導系統的稅務服務，不斷優化稅收的業務流程，充分發揮互聯網的優勢，實現稅務平臺電子化的建設和優化治理。互聯網的信息技術服務商應該提供性能更好的電子平臺和開發系統，加強對電子稅務系統的開發和維護，讓稅務業務的發展與社會經濟發展的需求相適應，盡可能地完善稅務軟件的使用流程。建設集電子稅收和電子稽查于一體的稅務平臺，滿足各項業務的交互需求，實現自動進行交易金額和業務類型分類入庫等功能。要通過數字化的身份證監控納稅人的交易活動，防止偷稅漏稅行為的發生。加快建設互聯網系統性的電子化的稅務系統，實現稅務電子平臺的發展，使得電子政務滿足納稅人和社會發展的需求。

參考文獻

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作者：郭琛 單位：邵陽學院