電力施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題及對策

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摘要：隨著電力行業(yè)的持續(xù)改革，傳統(tǒng)的金融管理模式已不再適應(yīng)現(xiàn)代化的實際發(fā)展需求。為此，需改變電力行業(yè)工程項目現(xiàn)金流量預(yù)算管理方式。文章就電力施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題展開了詳細(xì)的闡述，并提出了對策，以供參考。

關(guān)鍵詞：電力施工企業(yè)；現(xiàn)金流量；預(yù)算管理

1電力施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題

現(xiàn)階段，電力施工企業(yè)運行和發(fā)展過程中所需的大部分資金都源自銀行貸款，資金投資渠道非常少，一旦出現(xiàn)政策變化，極易影響電力施工企業(yè)的正常發(fā)展。與此同時，市場變化也會給電力施工企業(yè)的資金管理帶來較大影響，如材料價格提升、人力成本提高、貨幣購買力變化等。電力施工企業(yè)必須充分認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理的重要性。當(dāng)前，電力施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作中依然存在以下問題，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金流量管理效果。

1.1應(yīng)收賬款管理不及時

應(yīng)收賬款直接關(guān)系現(xiàn)金的回流，如果沒有及時控制、清理賬款，必然會導(dǎo)致現(xiàn)金難以回流企業(yè)，影響企業(yè)其他業(yè)務(wù)項目的開展。尤其在現(xiàn)階段，電力施工企業(yè)要想不斷發(fā)展，必須積極拓展和建設(shè)各種業(yè)務(wù)項目，這樣才能創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益和利益，同時隨著業(yè)務(wù)項目的增多，應(yīng)收賬款也會逐漸增加。在此情況下，應(yīng)收賬款若沒有及時得到控制和清理，必然會導(dǎo)致施工企業(yè)賬面盈利較高，但現(xiàn)金資金較少，同時還會大幅度增加壞賬風(fēng)險，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的保證，無法為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供足夠資金[1]。

1.2流動資金占用嚴(yán)重

任何一個新電力工程項目在建設(shè)前，都必須支付前期準(zhǔn)備工作費用，如材料預(yù)付款、保證金、設(shè)計費用、勘察費用等，對現(xiàn)金的需求量較大。在具體施工中，墊資情況非常普遍，只有在完成相關(guān)工程進(jìn)度后，才可以得到相應(yīng)比例的工程款。如果墊資金額較多，且不能及時回款，必然會導(dǎo)致現(xiàn)金資金被大量占用，企業(yè)賬戶資金減少，收入難以滿足支出[2]。

1.3區(qū)域化管理太過普遍

現(xiàn)階段，經(jīng)常會出現(xiàn)信息不對稱所引起的資金管理問題。在電力施工企業(yè)發(fā)展中，經(jīng)常會在多個項目中投入資金，因此投資較為分散，而對于資金資源的管理調(diào)配，大多由相關(guān)責(zé)任部門負(fù)責(zé)，企業(yè)對項目資金的使用，只能通過項目部門提交的財務(wù)報告進(jìn)行掌握和分析，信息傳輸渠道過于單一，各項工程財務(wù)信息無法及時迅速地傳遞給企業(yè)上層領(lǐng)導(dǎo)部門，并在此過程中會出現(xiàn)下層部門刻意編造財務(wù)報表、掩蓋財務(wù)信息等問題，進(jìn)而導(dǎo)致財務(wù)信息失真，難以保證現(xiàn)金管理工作的有序開展[3]。

1.4預(yù)算執(zhí)行力有待提高

隨著財務(wù)集約化管理模式的不斷深入推行，月度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差率逐漸成為考核月度預(yù)算的重點指標(biāo)，在整個預(yù)算管理過程中，預(yù)算執(zhí)行是最重要的一個環(huán)節(jié)。在具體執(zhí)行過程中，經(jīng)常會因為前端部門在申請項目費用預(yù)算時資金支付手續(xù)不規(guī)范，而不能準(zhǔn)確預(yù)計下月所需資金，大幅度降低了預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性，無法實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)。

2電力施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題的對策

2.1不斷完善現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度

在電力行業(yè)內(nèi)部開展現(xiàn)金流量預(yù)算管理，其最為主要的目的就是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作的不斷規(guī)范化，在此過程中需要做好企業(yè)預(yù)算決策和相關(guān)運作等多個方面相關(guān)工作，同時嚴(yán)格把控各工程項目內(nèi)部和外部的生產(chǎn)經(jīng)營能力和發(fā)展環(huán)境?，F(xiàn)金流量預(yù)算管理其實就是預(yù)算和管理工程項目內(nèi)部現(xiàn)金的過程，要求預(yù)算的準(zhǔn)確性、高效性和詳細(xì)性，計算出工程項目在一段時間內(nèi)現(xiàn)金的流出和流入情況，同時還要對未來一段時間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出作出準(zhǔn)確的預(yù)測，判斷其能否滿足工程施工項目的實際使用要求，如果發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)在可承受范圍內(nèi)籌集資金。要想實現(xiàn)這些工作的順利推進(jìn)，還需要一套有效的管理制度作為前提保障，在現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度編制時要注意，應(yīng)預(yù)算資本性支出方面、資本性集資方面?，F(xiàn)金流量預(yù)算管理制度的編制需要以銷售成本、利潤預(yù)算和銷售收入為前提，可見其會受到眾多因素的影響，相關(guān)工作人員需要對提付款和先進(jìn)的信用期作出詳細(xì)的分析，在此基礎(chǔ)上計算出相關(guān)項目回報和支出項目直接轉(zhuǎn)變的現(xiàn)金流量[4]。另外還要注意，在過濾現(xiàn)金流量預(yù)算時，工作人員還需要仔細(xì)分析項目集資活動和投資活動，并詳細(xì)記錄產(chǎn)生的現(xiàn)金回報和支出數(shù)量。實踐證明，不斷建立健全現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度可以更好地促進(jìn)工程項目的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

2.2有效規(guī)范相關(guān)基礎(chǔ)管理工作

（1）保證合理配置各項業(yè)務(wù)流動資金，為資金的使用、籌資、分配和回收順利實施奠定良好的基礎(chǔ)。（2）合理利用工程項目內(nèi)部持有的現(xiàn)金總量，并盡可能減少期間產(chǎn)生的費用，確保工作人員規(guī)范使用現(xiàn)金，維持好工程建設(shè)的形象和信譽。（3）結(jié)合實際情況設(shè)立一些有關(guān)流動資金的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，為相關(guān)管理人員提供加標(biāo)準(zhǔn)合理的現(xiàn)金流量表，保證相關(guān)資金穩(wěn)定運行。

2.3強化現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作執(zhí)行力

現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作的順利開展是以有效的執(zhí)行力為前提基礎(chǔ)，因此在當(dāng)下必須加強預(yù)算管理，確?，F(xiàn)金流量預(yù)算全面有效地落實，促使經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算管理工作保持一致，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理工作中存在的問題，采取相應(yīng)的完善對策[5]。這要求各部門間及時溝通，有效傳遞信息，保證管理部門能及時審核安排和處理資金撥付申請，還需要盡可能將資金支出與預(yù)算計劃保持一致，將支出資金控制在預(yù)算范圍內(nèi)。

2.4做好投標(biāo)階段的全面預(yù)算造價管控

在投標(biāo)階段，必須盡可能保證預(yù)算準(zhǔn)確，綜合考慮各方面因素的影響及工程情況，為后續(xù)現(xiàn)金流量管理工作的開展奠定良好基礎(chǔ)。在編制預(yù)算造價時，必須提前做好對招標(biāo)文件的分析研究，詳細(xì)了解招標(biāo)文件的要求和內(nèi)容，然后再與企業(yè)的規(guī)劃、運營情況、資金情況等相結(jié)合，制訂最合理的工程預(yù)算方案，協(xié)調(diào)好施工效率、資金支出以及經(jīng)濟(jì)效益間的關(guān)系。

2.5縮短資金經(jīng)營周期，減少資金壓力

企業(yè)要持續(xù)發(fā)展，并降低風(fēng)險，必須確保自身現(xiàn)金流量。因此，電力施工企業(yè)需要盡可能科學(xué)安排資金，結(jié)合工程款的撥付計劃，盡可能縮短資金經(jīng)營周期。資金經(jīng)營周期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（1）由式（1）可知，要使資金經(jīng)營周期最短，必須從減少應(yīng)收款周轉(zhuǎn)時間，增加應(yīng)付款時間方面入手以縮短資金收款期，從而使企業(yè)自身資金盡快回籠。此外，延長信用期，放寬信用政策等方法延長付款期，這樣會加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，最大限度地減少資金壓力及營運風(fēng)險。

2.6加強資金的統(tǒng)籌管理

為更好地實現(xiàn)對資金的統(tǒng)籌管理，對于跨地區(qū)項目，需要根據(jù)具體承建項目單位建立相應(yīng)的項目部，所有資金的收付都必須通過公司財務(wù)部門結(jié)合既定的預(yù)算計劃統(tǒng)一結(jié)算。這樣就可以通過公司財務(wù)部門實現(xiàn)對各不同項目施工建設(shè)中的資金流向和支付管控，避免各單獨業(yè)務(wù)項目在實施中出現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算不到位、現(xiàn)金管理不規(guī)范等問題，還可以確保各項目資金的及時支付，保證各項目的有序開展。

2.7加強對現(xiàn)金流量管理的重視

管理層的重視程度和支持程度直接影響現(xiàn)金流量管理工作的開展情況。作為財務(wù)人員，要做好與管理層的交流，將現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵性及重要性詳細(xì)細(xì)致地解釋給管理層，以增強管理層對現(xiàn)金流量管理的重視和支持。作為管理層需要實時跟蹤管控現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行情況，確保各相關(guān)部門都能依據(jù)預(yù)算計劃仔細(xì)落實?，F(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金流量管理的基礎(chǔ)，其不僅具備資金支出預(yù)測功能，還能更好地實現(xiàn)對后續(xù)財務(wù)資金支出情況的管理控制，在現(xiàn)金流量管理中，必須構(gòu)建相應(yīng)的現(xiàn)金預(yù)算制度和管理體系，明確各部門的管理指標(biāo)，并結(jié)合工程具體開展情況，及時科學(xué)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，保證預(yù)算指標(biāo)與實際工程建設(shè)相符。

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[5]劉文.淺析“五位一體”模式下的送變電企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2016(17):55.

作者：白軍 單位：內(nèi)蒙古送變電有限責(zé)任企業(yè)