電力企業資金管理問題及對策分析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了電力企業資金管理問題及對策分析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

［摘要］資金管理是指企業對資金來源和使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱，它對于降低和管控財務風險，促進電力企業市場化改革以及保障穩健可持續發展等具有重要作用。當前電力企業存在投資效率低下、過度負債、資金營運管理弱化、資金預算管理不健全，以及資金監督不完善等突出問題。通過建立運行科學的投資管理體系，整體財務優化目標為導向的籌資管理體系，加強業務模式管控，加強客戶信用管理，搭建一體化的資金管理平臺，構建業財融合的資金預算管理體系，健全和完善內控體系強化資金監督，有效提高電力企業資金管理的水平。

［關鍵詞］電力企業;資金管理;內控體系

1電力企業資金管理概述

1.1企業資金管理的概念

資金管理是財務管理的核心工作，它是指企業對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。資金管理也就是對資金流入流出企業以及資金在企業內部流轉等資金活動進行管理，管理的目標是在資金安全性、流動性和收益性等方面達成一種良性平衡，保障企業經營所需資金并提升資金運營的效率。資金管理一般包括投資資金管理、籌資資金管理和資金營運管理三個主要方面。

1.2電力企業資金管理的重要性

1.2.1降低和管控財務風險隨著經濟進入新常態，過去大量投資帶來的債務問題逐步顯現。通過加強電力企業的資金管理，建立健全資金管理體系，對保障電力企業健康穩定發展具有重要作用。

1.2.2促進電力企業市場化改革目前電力企業在機制體制上存在一些固有弊端，資金管理方面，主要表現在資金管理理念較為落后，重視程度不夠，體系化、流程化和細化較為不足。通過管理方式改革，建立起先進的資金管理體系架構，可以促進市場化改革進程，逐步提高參與市場競爭的能力。

1.2.3保障電力企業財務穩健可持續發展電力作為關系國計民生的重要能源產品，具有部分社會公益屬性。同時電力企業項目投資規模大，投資往往采取負債方式籌資，電力企業普遍資產負債率過高，財務結構不夠穩健，容易誘發重大財務風險。因此，良好的資金管理，有利于保障電力企業穩健發展。

2電力企業資金管理存在的問題

2.1投資資金效率低下

投資管理是財務管理的重要內容，投資資金管理是電力企業資金管理的重點。電力企業投資項目資金需求量通常非常龐大，回收期通常達到15年以上，因此投資決策不當有可能給電力企業帶來沉重的償債壓力，甚至導致無力償債等嚴重財務問題。首先，由于電力企業屬于壟斷企業，定價需由國家核準，項目現金流量的不確定性加大，影響到投資決策的科學性。其次，電力裝置設備以及基礎設施都具有專一性的用途，由于投資缺乏經濟可行性，產生巨大的資金浪費在電力企業較為普遍。最后，電力企業的項目投資效率普遍較低，投資占用資金巨大卻不能充分發揮資金效率，是當前電力企業資金管理的一個突出問題。

2.2過度采用負債籌資，財務結構欠佳

企業籌資活動是財務管理的重要內容，必然會產生與之相關的資金活動，是資金管理的重要方面。首先，電力企業在籌資活動中，大多采用負債籌資，由于投資額巨大，長期以來采用銀行借款籌資的方式，導致負債率偏高，財務風險加大。其次，由于受投資可行性分析中現金流不確定性影響，項目運營后，在還款期，現金流入與還款不匹配，給資金安排帶來較大困難，加大了資金管理的難度。最后，電力企業由于負債規模大，利息負擔較重，某些電力企業當年償付利息遠高出凈利潤，當遭遇經濟周期的波谷，用電量下滑時，可能導致虧損，大額的還本付息帶來沉重的資金壓力。

2.3資金營運管理較為弱化

資金營運活動是指企業日常生產經營中發生的資金收付活動。當前電力企業在日常資金營運活動中，主要存在以下三點突出問題。

2.3.1周轉資金不足電力企業由于負擔的擔保資金較多，大量的資金被占用到非經營環節，資金的正常周轉受到一定的制約。同時，由于政府針對電力企業的各種質押與擔保項目較多，相關的審批流程復雜冗長，使得資金流轉速度大為減慢，減少了電力企業所能投入到資金運營活動中的資金，降低了電力企業的經營效益，增加了經營和財務風險。

2.3.2應收賬款回收不及時近年來，由于受到經濟下行影響，部分用電單位主要保電戶、拆遷戶等出現欠繳電費現象，一些附加“背靠背”收款條件的工程合同等，也使電力企業應收賬款逐漸增加，三角債等現象較為常見，應收賬款回收不及時對企業資金流轉安全帶來較大威脅，同時逾期賬款的壞賬率較高，給電力企業帶來損失。此外，供電企業的往來賬款核算質量不高，存在賬目不清、錯賬、日常對賬執行不到位等，也給資金管理帶來隱患。

2.3.3資金冗余和短缺并存現象嚴重由于大多數電力企業目前尚未實現資金集中化管理，子公司資金分散，部分子公司資金緊缺，需要對外融資承擔財務費用，資金沉淀產生機會成本較高的低效率現象，不利于電力企業資金的整體平衡，同時資金分散也會帶來監管上的不利，導致貪污挪用等舞弊現象發生。

2.4資金預算管理不健全

電力企業的資金管理與其他企業相比，在管理理念、管理方法以及管理的重視程序等方面均有所不足，特別是對作為資金管理的主要手段的資金預算管理方面。一是預算管理體系不健全，預算組織結構、基本預算制度等方面流于形式，存在設計缺陷;二是預算編制較為粗放，資金預算業務支撐不夠，隨意性大，缺乏科學性;三是資金預算存在執行力度不足等問題，資金預算的功能不能很好地發揮，制約了電力企業資金管理水平的提升。

2.5資金監督和風險防控能力不足

整體上看，目前我國電力企業在資金運作過程雖然制定了監督管理制度，但仍存在諸多問題。一是監督管理制度不完善，監管人員素質有限，監督不力;二是現實中仍然有不少企業忽視對資金使用全程的監管，監督的力度不夠，執行不到位等;三是資金授權審批制度監督不嚴、盲目投資、過度負債;四是資金營運活動中的薄弱環節較多，監督不到位，給電力企業帶來危及生存發展的安全隱患。

3完善電力企業資金管理的措施

3.1建立運行科學的投資管理體系

首先，電力企業應加強對投融資管理的重要性認識，提高風險意識和效益意識，著力提高投資資金管理的水平。其次，應建立健全相關的投資管理制度，對重大的投資項目要充分論證其經濟可行性，并嚴格履行重大項目的決策程序，做好風險防范。最后，建立與執行項目投資決策的后評價機制，嚴格區分經營風險與管理責任事故，對玩忽職守導致的重大損失，應嚴肅落實問責。

3.2以集團整體財務優化目標導向管控籌資資金活動

一是電力集團企業應建立整體及下屬企業的資產負債率管控標準，防范過度負債籌資給電力企業帶來財務風險。二是應規范公司治理，尋求上市通道，改善財務結構，促進良性發展。三是應充分發掘存量資產效用，挖潛革新，最大化發揮資金效率，提高企業整體效益。四是建立健全和嚴格執行重大籌資項目的決策審批制度，充分論證科學決策。

3.3資金營運方面的改善措施

3.3.1加強業務模式管控制對于伴隨業務模式所衍生的資金管理風險，電力企業一是應深入研究業務風險，業務開展模式應慎重決策。二是對于涉及大額擔保事項以及需要預繳大額履行保證金的合同，應重視合同履行中的資金風險。三是慎重簽訂收款條件為“背靠背”的合同，在電力企業中，由此類合同形成的三角債較為常見。四是電力企業在業務決策時也應綜合考慮資金風險和墊資資金成本影響，妥善做好資金預先安排和風險防范措施。

3.3.2加強客戶信用管理首先，電力企業應當建立科學的用戶信用管理體系，從品質、能力、資本、抵押和條件等方面制訂量化標準，并與定性評估相結合。其次，還應當規范保電戶的管理，嚴格納入條件，進行動態管理，及時反映用戶的電費款項流轉情況，對逾期用戶要建立相應的催收制度并嚴格執行，對催收無效的要及時清退出保電戶。最后，電力企業應重視和加強運用法律手段維護公司合法權益。

3.3.3搭建集團一體化的資金管理平臺首先，有條件的電力企業應當構建資金集中管理體系，依托銀企直聯的資金集中管理平臺，根據自身條件，選擇內部銀行或財務公司等資金管理組織形式。其次，選擇適合電力企業自身條件與特點的資金管理模式。再次，對內部結算以及日常資金歸集上劃下撥等，采取資金池等形式進行集約化管理。最后，將信貸融資、票據業務、集團理財等，納入集團統一管理。

3.4構建業財一體化的資金預算管理體系

首先，電力企業應當重視和加強全面預算管理，制定適合自身的全面預算管理體系，建立健全預算管理制度和全面預算管理的組織機構。其次，作為財務人員應充分參與業務，預算一定要基于業務，貼近業務，為加強資金管理的計劃性，資金預算應分解到月，最有效的做法是采取滾動預算的方式，這樣編制的資金預算才具有更強的可執行性，才能對電力企業的資金管理起到主導作用。最后，電力企業應建立資金預算執行考核，考核既要有年度目標，也要有月度目標，以保障資金預算得到有效的執行。

3.5健全和完善內控體系強化資金監督

電力企業應著力推進內部控制體系建設，嚴格按照內控指引－資金活動的指導原則，結合企業自身經營管理特點，建立健全各項內部控制制度，做好資金活動的事前、事中、事后的內控監督，特別是做好涉及重大資金事項的風險防控，做到資金決策規范、運行安全有保障、反舞弊機制健全，使資金活動的安全性、流動性和收益性實現協調平衡，促進實現電力企業資金管理目標。

4結論

電力企業屬于壟斷性行業，經營的產品屬于基礎能源，受過去計劃經濟下的管理體制影響較大，資金管理較為粗放，滋生資金管理上的問題與風險，這些問題與風險主要集中在投融資資金管理、資金運營活動資金管理、資金預算管理、資金監督與風控等方面。對于電力企業最為重要的是，要建立起一整套先進的資金管控體系，從制度、管理工具和人三個層面共同著力，從而使電力企業的資金管理水平得到質的提升。

參考文獻:

［1］史曉坤.淺析電力企業資金管理與控制［J］．會計之友(上旬刊)，2008(11):18－19.

［2］祁偉菁.淺析電力企業資金管理的重要性及相關措施［J］．科技與經濟管理，2015(11):185－186.

［3］熊承君.電力企業資金管理中的難點和對策［J］．財會學習，2018(1):22－23.

作者：于芳 單位：長沙市湘能農電服務有限公司