大數據下地方稅收風險監管探析

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摘要：隨著信息技術的不斷發展和大數據的運用，其為各行各業都帶來了巨大的幫助。在稅收風險監管方面，由于稅收問題牽扯甚廣，內容較為復雜，規模龐大，因此在工作中，傳統的稅收監管模式難以維持工作的穩定開展。而通過大數據的運用，能夠使稅收的風險監管工作的開展更加高效，有效節約人力資源和物力資源，并且還能夠對地方稅收問題實施有效的監管。

關鍵詞：大數據；地方稅收；風險監管

在當前的地方稅收風險監管工作中，由于其存在的風險因素較多，并且在工作中難以細致全面地開展。在地方稅收風險監管工作中運用大數據技術，能夠補充和完善地方稅收風險監管工作，并且還能夠對于現有的工作方法進行創新和改革，使工作的方式更加先進高效。

一、大數據與稅收風險監督管理的現狀

（一）納稅主體與稅收監管數據演化

隨著經濟的不斷發展，我國當前的勞動力、技術、資本等生產要素都在迅速地發生著變化。由于我國經濟模式的不斷變革，經濟的發展也十分迅速，當前我國的經濟結構，經濟主體以及交易方式都發生了天翻地覆的變化。在稅收工作中，大數據的運用是異常重要的，通過大數據的運用能夠改變傳統稅收工作中運用的粗放管理模式，使稅收工作的開展能夠更加符合于當前的經濟形勢。

（二）大數據背景下稅收風險監督管理的由來

稅收風險監督是指政府部門在進行征稅的過程中，由于內部的制度或者管理原因而造成的企業經營出現問題，稅收減少，最終導致稅收無法滿足政府的財政開支，從而使政府的日常支出出現危機。首先，納稅人交稅意識不足，沒有按照規定及時納稅，會減少政府稅務收入。其次，部分納稅人偽造財務賬目，從而產生偷稅漏稅的問題，這會造成嚴重的稅務漏洞。最后，由于稅務種類較多，業務工作開展十分復雜，因此稅務工作人員的工作態度給納稅人留下了不良印象，從而使納稅人的納稅心態降低。

（三）國外大數據與稅收風險監督管理技術超前

由于發達國家在稅收上對于大數據的應用時間較早，因此已經掌握了相對于成熟的將大數據運用在稅收風險監管工作中的方式，由于后期政府的大量資金注入，也使大數據的運用更為徹底，從而讓大數據技術的運用為稅務工作提升了效率，并且減少了稅款流失的風險。

（四）國內大數據與稅收風險監督管理發展較快

雖然我國在稅收工作中對于大數據的運用開始的時間較晚，但是由于我國的科學技術不斷的發展，速度飛快。因此，在我國當前的稅收工作中，對于大數據的運用也越來越廣泛。隨著大數據的運用，能夠對于納稅人的信息進行收集分析，并且能夠分析出企業的真實運用情況。最大限度避免一些偷稅漏稅的情況的出現，從而降低稅收風險，為我國的稅收風險監督管理工作的開展帶來了新的思路。

二、大數據與收稅風險監督管理存在的問題

（一）稅務人員配置機構不合理

1.員工年齡結構出現斷層。職工的年齡結構對于我國的稅收風險監管工作具有重要的影響。由于當前我國稅務工作者逐漸趨于老齡化，在稅收工作中，年齡較大的員工占據了很大的比例。在大數據的運用上，由于年紀較大的工作人員對于新鮮事物的學習能力較差，因此會造成大數據在我國稅收工作的推行受阻。2.缺乏專業復合型人才。稅收資金是我國的財政收入的主陣地。所以稅務工作人員的工作量普遍較大，并且工作任務繁重，通過對于大數據技術的運用，能夠使稅務工作的開展更加高效，節約人力成本。但是由于我國現階段的大數據運用還處在發展階段，因此能夠熟練使用大數據技術的專業人才十分稀缺，不能滿足當前的稅務工作中對于人才的需求。并且一些金融專業的人才對于計算機技術的掌握并不熟練，因此也無法完全勝任該工作內容。所以通過上述分析可以明確感知到，當前在我國的稅收工作中十分缺乏復合型人才。

（二）大數據技術加劇了信息不對稱現象

信息不對稱的情況會造成我國的稅收工作開展的真實性難以保證。由于納稅人是對于企業的真實運營狀況直接負責的第一負責人，其對于企業的經營情況肯定比稅務部門了解得更加透徹。所以稅務部門只能根據企業提供的信息進行分析，確定出企業的實際經營情況。但是由于人員有限，因此開展信息甄別工作是十分困難的。

（三）數據收集種類不夠，質量不高

大數據主要應用的是收集納稅人的信息，然后通過信息技術進行分析，從而得出相對于人工更加準確的結果。但是由于稅務部門的信息來源僅限于納稅人所提供的財務報表數據，因此其在信息收集工作中的處理還不到位，并且讓企業的分析出現誤差。在實際的生活中，有很多的其他信息能夠反映出企業的真實經營狀況，因此，在工作中，稅務機關對于數據收集的質量有待提升。

（四）員工風險意識不足

由于人工智能技術的不斷運用，現階段的工作中員工的工作量減輕了不少，通過對于科技手段的運用，使員工的工作內容和流程變得更加便利。但是長此以往，會造成稅務工作人員的風險意識降低，對于數據進行監管以及分析的時候，過度地依賴大數據技術，并且沒有對于大數據技術做出的分析結果進行復核，從而會導致由于員工風險意識不足而造成分析結果出現問題，使稅收工作的風險度提升。

（五）政府監督水平有待提高

海量數據的使用，使得人們的生活更加方便，并且能夠有效提高人們的生活質量。但由于大數據信息時代的到來，一些企業能夠在互聯網上收集到大量的顧客信息，并對其進行營銷，這給政府監管帶來了困難。但在實際工作中，由于監管部門對網絡信息采集的認識不夠，導致信息來源不清，給風險識別增加了難度，同時也給政府部門應對信息風險的工作帶來了困難。

（六）大數據技術創新能力不足

目前我國對大數據的應用已經非常普及，但在針對大數據層次技術的開發方面還比較落后，缺乏創新能力。因為一些發達國家對于稅收大數據的應用已經實施了很長時間，而且研究出了很多創新的應用方法，使得大數據的應用可以更加有效。但我國大數據研究與開發中明顯缺乏后勁，往往是直接對某些先進模式進行借鑒，但由于國情不同，發達國家的技術現狀與我國的社會環境不相適應。稅務部門應加強對大數據的應用，通過技術的不斷創新，尋找出一條適合我國稅收風險管理的途徑。

三、利用大數據監督管理稅收風險的對策

（一）優化部門員工結構，提高稅務機關監督稅收風險能力

利用大數據，可以對大量數據進行分析，得出結論，但由于目前稅務人員對大數據的應用技術還不夠成熟，因此，需要不斷優化部門人員結構，使稅務人員的管理能力能夠不斷提高。第一，員工結構需要調整，由于大數據應用難度較大，因此應注重對員工的學習能力、創新能力以及計算機技術的培養。第二，加大對復合型人才的引進力度，通過引進一批在金融行業能熟練掌握信息技術的復合型人才，使稅收工作能更有效地運用大數據。

（二）提高數據分析水平，減少稅款流失風險

在傳統的稅務工作中，工作量很大，對人員的工作安排也很繁重。這種情況在大數據技術的幫助下已經得到了一定程度上的改善，使稅務工作更方便、更快捷。數據時代，稅務部門的工作內容從數據收集轉變為數據分析，員工可通過大量收集的資料直接進行分析，找到能證明企業經營狀況的直接資料，從而能加深對企業經營的了解，避免一些收稅流失的風險。稅務部門在收集大數據信息的過程中，要提高對數據的分析能力，不能只依賴于大數據，而要提高自身的能力，這樣才能降低稅收風險。為能更好地開展稅收風險監管工作，相關工作人員可通過與第三方合作來實現。將第三方信息收集和大數據信息聯合分析相結合，可以將稅收風險降低到最小程度。

（三）大數據背景下積極收集第三方數據

隨著大數據技術的不斷發展，我國相關法律法規也需要不斷完善，針對一些納稅人利用互聯網非法逃稅的網絡犯罪行為，作為司法機關，對這種現象應予以嚴厲打擊，以震懾違法犯罪分子。除此之外，稅務機關要對大數據收集到的信息內容確保做到嚴格保密，因為有些信息內容涉及隱私，一旦被盜用，就會侵犯信息來源人的利益。為此，相關部門應制定相關法律法規，以約束稅務部門的信息處理行為，對收集到的信息進行嚴格保密和及時處理，以保證納稅人的利益不受損害，使大數據技術能夠在安全環境中運行。

四、結語

文章在大數據背景下對地方稅收風險監管大數據應用的現狀以及現階段存在的問題展開論述，并在此基礎上探討解決大數據監管稅收風險的相關對策。研究結果表明，合理使用大數據，能夠有效降低地方稅收風險監管工作中存在的負面人為因素影響，并能使數據問題得到合理解決。運用大數據，可以優化部門人員結構，增強稅務機關監控稅收風險的能力，提高數據分析水平，降低稅收風險，因此，在地方稅收風險監管工作中，必須加強對大數據的應用，以提高工作效率。

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作者:嚴馨嫻 單位:海寧市長安鎮人民政府