談建筑施工企業(yè)資金管理風險控制

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摘要：市場經(jīng)濟環(huán)境下，建筑施工企業(yè)在發(fā)展的過程中面臨著新的挑戰(zhàn)。資金管理風險控制保證建筑施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要因素之一。為了能夠適應經(jīng)濟快速發(fā)展的步伐，許多建筑施工企業(yè)對資金管理風險的控制以及防范越來越重視。近些年來，建筑施工企業(yè)的市場競爭壓力不斷增加，使得其資金緊張的情況常常發(fā)生。建筑施工企業(yè)的資金是比較分散的，實現(xiàn)集中管理是非常困難的，并且還有融資方式不科學、預算管理形式化等問題的出現(xiàn)。這些問題能夠企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生直接影響，本文針對建筑施工企業(yè)的資金管理風險控制進行分析。

關鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；風險控制

引言

建筑施工企業(yè)是否能夠完成生產(chǎn)活動，是直接影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎。在建筑項目施工的過程中，資金的使用相對于其他類別的企業(yè)來說，是比較復雜的，并且其制約因素也比較多。因此，建筑施工企業(yè)在進行資金管理風險控制時面臨的問題更多更復雜。為了保證建筑工程避免資金管理風險，識別資金風險是首要的。增強建筑施工企業(yè)的資金風險管理意識，出現(xiàn)問題及時的發(fā)現(xiàn)控制并解決，這樣才能為建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

一、資金管理

資金管理是指對企業(yè)的資金從籌集到使用整個過程進行控制、監(jiān)督以及考核。企業(yè)資金管理不僅僅會涉及銀行賬戶管理和企業(yè)各類業(yè)務的收付款，還會涉及流動性資金的管理以及資金風險的管理等等。財務管理中最重要的一項內容便是資金管理，近些年來，建筑施工企業(yè)的資金需量隨著經(jīng)濟的發(fā)展不斷地增加，企業(yè)對于資金管理的要求以及標準也隨之升高。建筑施工企業(yè)的資金管理如果能實現(xiàn)科學有效，那么對于提升企業(yè)的核心競爭力以及盈利能力都有著非常明顯的促進作用[1]。

二、資金管理的重要含義

首先，由于建筑企業(yè)的工期普遍比較長，那么資金回流的周期也比較長。加強建筑施工企業(yè)的資金管理，有利于幫助建筑施工企業(yè)實現(xiàn)高效的資金回籠。一些建筑企業(yè)的應收賬款通過資金管理控制在合理的范圍內，這樣促使企業(yè)的流動性資金能夠得到保障，并且降低了企業(yè)的壞賬風險，進而使得建筑企業(yè)的資金得到有效管理和周轉[2]。其次，建筑施工企業(yè)的工程所需的資金普遍比其他企業(yè)所需資金大，這樣的特點使得建筑企業(yè)的資金難以籌集、并且款項回收困難。將企業(yè)內的資金管理加強，有助于將企業(yè)內部的資金存量盤活，使得企業(yè)中資金的使用率提升，將資金占用減少，這便能夠保證資金安全有序的進行周轉使用，最終能夠使得建筑施工企業(yè)的資金管理水平提升，進而是企業(yè)的市場占有率提升。最后，建筑企業(yè)的資金管理直接對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生影響，若沒有良好的資金管理，企業(yè)將在市場中無法存活，加強企業(yè)的資金管理，能夠幫助企業(yè)擴張規(guī)模，不斷的穩(wěn)固自己在市場中的地位以及促進企業(yè)的盈利有著非常明顯的作用。另一方面，資金管理能夠幫助建筑施工企業(yè)的管理層做出更加理性正確的企業(yè)規(guī)劃[3]。

三、建筑施工企業(yè)資金管理風險控制現(xiàn)狀

（一）資金比較分散一般建筑施工企業(yè)項目時間長、數(shù)量多，并且建筑企業(yè)的業(yè)務分布范圍非常廣，想要實現(xiàn)資金的管理，非常困難。為了能夠促使建筑材料以及勞務費的結算更加便捷，建筑施工企業(yè)的項目開工前會選擇項目所在地的銀行開設賬戶。由于銀行賬戶比較多，資金較為分散，將分散的資金及時匯總這樣的目標無法實現(xiàn)，總部不能將資金進行統(tǒng)一調配，這便導致資金的使用效率低下，進而不利于企業(yè)對資金實現(xiàn)宏觀的調整控制。另外，資金分散的問題導致建筑企業(yè)無法實現(xiàn)高效控制資金的目標，同時建筑施工企業(yè)不能實現(xiàn)將閑置的資金進行投資，這樣便不能充分的利用資金為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值[4]。

（二）建筑施工企業(yè)的資金管理意識不強當前，建筑施工企業(yè)的資金管理以及運營在實際的過程中，很多的建筑施工企業(yè)的管理人員自身的資金管理意識不強，他們往往只關注工程項目業(yè)務拓展以及企業(yè)的產(chǎn)值和盈利，對于企業(yè)中資金管理的風險控制不夠重視和關注，還有一些管理人員會認為企業(yè)資金管理僅僅是財務的工作，不屬于自己的工作范圍，在工程項目施工的過程中無法將資金管理風險控制的工作和企業(yè)管理的工作結合，這直接導致建筑施工企業(yè)的資金無法實現(xiàn)有效調配，并且會導致企業(yè)資金使用過程中出現(xiàn)損失。

（三）籌資渠道狹窄導致的融資成本增加建筑施工企業(yè)的資金大多來源于企業(yè)內部盈利、股東投資以及企業(yè)外部籌措。隨著企業(yè)不斷地發(fā)展擴大，只依靠企業(yè)內部的資金已經(jīng)無法支撐企業(yè)可持續(xù)發(fā)展擴大的目標了，因此，需要加大企業(yè)外部籌措的資金。企業(yè)外部資金籌措中最主要的方式就是銀行貸款。但是由于建筑企業(yè)的工期長、財務風險大一級利潤薄弱等因素，商業(yè)銀行對建筑企業(yè)放貸的條件比較高，并且從銀行得到的資金數(shù)額有限，這便直接造成企業(yè)的資金籌措困難。在建筑施工企業(yè)在銀行取得高額貸款困難的情況下，為了能夠解決企業(yè)流動性資金不足的問題，一些企業(yè)迫不得已會進行一些違規(guī)的高息借款，這樣便使得建筑企業(yè)的財務風險以及融資的成本增高了。

（四）資金短缺首先，建筑施工項目需要繳納一定的保證金，例如在投標階段建筑企業(yè)需要依據(jù)合同大的規(guī)定繳納合同額的5%~10%的履約保證金，甚至在一些地區(qū)進行建筑開發(fā)還需要向農(nóng)名工繳納農(nóng)民工保證金，這些保證金數(shù)量多，積壓起來保證金的數(shù)額也比較巨大，但是回收周期長，而且在辦理保證金退回時手續(xù)繁多復雜，在工程竣工兩年后依據(jù)建筑物的情況才能退回，如果發(fā)現(xiàn)各類的維修問題都需要扣除保證金一部分，這樣大量的保證金的積壓和流失會使得建筑企業(yè)資金短缺。其次，建筑市場中的企業(yè)數(shù)量繁多，市場中的競爭激烈，想要在競爭中成功獲得項目，降低價錢是最有效的方法，這樣會直接導致建筑企業(yè)的獲利空間壓縮。并且當前互聯(lián)網(wǎng)發(fā)達，建筑材料的費用越來越透明，但是人工費的價格不斷的提升，實際材料以及人工成本的升高遠遠大于工程造價預算，這便直接造成企業(yè)所賺取的利潤減少，有時還會出現(xiàn)虧損的情況，資金不足的程度也會不斷增強。最后，建筑施工企業(yè)工程款拖欠的現(xiàn)象層出不窮，面對態(tài)度強硬的甲方以及非常嚴苛的付款條件，施工企業(yè)往往是拆東墻補西墻，用來墊付各種各樣的工程費用，在建筑企業(yè)工程竣工后有些建設單位還會找各式各樣的理由來延遲工程款項的支付，這直接導致建筑企業(yè)的資金難以流轉，促使資金短缺問題凸顯。

四、提高建筑施工企業(yè)資金管理風險控制的措施

（一）資金結算中心的建立，實現(xiàn)資金的集中管理建筑企業(yè)若想要將資金進行有效的管控，實現(xiàn)資金的集中化管理是非常必要的。實行資金的集中化管理可以建立資金結算中心，這樣將建筑企業(yè)的全部資金都能夠及時的匯總到企業(yè)內部的一個銀行進行集中化得調配管理。這樣不僅實現(xiàn)了各項資金活動的統(tǒng)一調配、管理以及監(jiān)督。而且還能隨時掌控資金的流向，提高自己的使用率。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，建筑施工企業(yè)總部資金結算中心可以利用先進的計算機軟件，將資金更加便捷的集中到一起，總部可以依據(jù)下屬單位的資金需求里撥付資金。

（二）完善建筑施工企業(yè)內部資金管理制度想要使得建筑施工企業(yè)的資金管理風險控制加強，資金管理意識的加強是不可或缺的。建筑企業(yè)可以組織企業(yè)中的領導以及員工來學習資金管理的知識，將全體員工的資金管理意識提升，讓管理者以及員工都從思想上明白資金管理風險控制的必要性[5]。另一方面，建立一套科學的、合理的資金管理制度是非常重要的，將企業(yè)資金管理的全過程都能夠實現(xiàn)隨時把控，出現(xiàn)問題及時解決，科學的預測資金的需求量，并且通過預算進行實時的跟蹤考核管理以及控制資金的全過程，使得資金的使用率最大化。

（三）拓寬融資渠道，保障資金的需求建筑施工企業(yè)首要的融資渠道就是商業(yè)銀行，因此，建筑企業(yè)增強與銀行的溝通協(xié)作，加強企業(yè)的信貸管理，將業(yè)務的流程進行規(guī)范，建立良好的企業(yè)信譽是能夠獲得銀行更多的金融支持的基礎。除此之外，建筑企業(yè)在銀行的評級授信工作中，要積極的爭取并獲得銀行充足的信貸額度，利用銀行的授信額度辦理銀行承兌匯票，辦理企業(yè)投標以及履約保函，延緩企業(yè)的資金壓力，使得資金的成本減低。

五、結束語

總而言之，新時代背景下的建筑施工企業(yè)管理者必須對資金管理風險控制重視起來，根據(jù)自身的企業(yè)情況，建立相對完善的資金管控制度、拓寬融資渠道、樹立良好的企業(yè)信譽等，保證建筑施工企業(yè)的資金得到最大化的使用，使得企業(yè)的抗風險能力提升，進而保證企業(yè)能夠在競爭激烈的市場中得到可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]閆杰.建筑施工企業(yè)資金管理問題與策略[J].中國集體經(jīng)濟，2020（12）：149-151.

[2]蔣昕昕.建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討[J].納稅，2020（9）：110-120.

[3]王夏枝.建筑施工企業(yè)財務風險預警體系構建[J].財會學習，2018（32）：46-48．

[4]裴麗潔．施工企業(yè)財務風險預警及防范對策[J].現(xiàn)代營銷（信息版），2019（2）：18-19．

[5]郭永超.強化企業(yè)財務內部控制的策略分析[J].老字號品牌營銷，2020（11）：76-77.

作者：李紅慈 單位：中鐵十六局集團第四工程有限公司