談地方級財政存量資金
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摘要：近年來，我國經(jīng)濟實現(xiàn)了高速發(fā)展，然而國內(nèi)經(jīng)濟存在下行壓力，地方政府的資金存在資金沉淀高。政府項目所需的資金不足，本文結(jié)合縣級財政管理的實際情況，有效解決縣級財政存在的資金問題。
財政存量資金指的是每個預(yù)算年度完成之后留有一定的財政資金，包括財政和預(yù)算兩個種類，從縣級層面來分析，其國庫單一商業(yè)銀行賬戶的財政專戶存款為縣級財政注入了力量，國庫集中支付系統(tǒng)中，才一用結(jié)算結(jié)余資金。自此項工作開展以來，縣級財政部門要統(tǒng)一相關(guān)的要求，完善部署收回存量資金，有效地防止財政暫存。我國縣級財政部門總預(yù)算上存在著存量資金規(guī)模降低的問題，隨著財政支出規(guī)模的擴大，新的財政存量產(chǎn)生，目前在收回了上級結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)存量資金之后，還是存在資金沉淀的問題。
一、財政存量資金盤而不活的問題
（一）財政存量資金盤活政策不夠完善針對當(dāng)前的現(xiàn)狀財政存量資金在盤活的過程中，相關(guān)的政策不夠規(guī)范和完善，降低了存量資金盤活的有效性。盤活的政策存在局限性，在界定存量資金時，范圍非常的模糊，不夠清晰。資金的分類結(jié)合每年的財政預(yù)算，但是口徑不同，導(dǎo)致某些資金無法納入存量資金中。存量資金收回范圍界定不夠清晰，對整個縣級宏觀經(jīng)濟產(chǎn)生的影響非常大。［1］
（二）財政存量資金盤活方式不夠完善就目前的實際情況來分析，縣級財政部門一般采用傳統(tǒng)的資金盤活方式，考慮到資金盤活方式局限性，相應(yīng)關(guān)盤活理念不夠科學(xué)，在傳統(tǒng)的盤活方式下，要對當(dāng)前經(jīng)濟情況進行分析，在每個年度開始后，通常應(yīng)該先預(yù)定投資計劃，然后再按照項目進行配套的預(yù)算指標(biāo)制。其項目進度比較緩慢，資金下?lián)懿粔蚣皶r，導(dǎo)致盤活后的財政資金使用效益不高。存量資金盤活的最佳效果難以發(fā)揮，也增加了新的存量資金。
（三）財政存量資金支出問效、問責(zé)機制不夠健全預(yù)算執(zhí)行效果不佳，執(zhí)行速度還把問責(zé)機制不夠健全，也不夠正規(guī)，流于形式。大部分預(yù)算單位非常看重資金的爭取和項目的安排，然而在預(yù)算執(zhí)行方面卻比較忽視，資金的時效性難以發(fā)揮。財政存量和資金支出問題存在局限性，問責(zé)機制比較單一，資金沉淀會形成新的存量，財政的調(diào)控能力無法充分發(fā)揮。
二、盤活縣級財政存量資金的措施
（一）完善預(yù)算編制1.提高預(yù)算管理意識全面的預(yù)算管理作為一種系統(tǒng)的管理，需要全面分析縣級財政部門的組織體系與外部經(jīng)濟環(huán)境之間的關(guān)系，并分析縣級財政部門內(nèi)部各部門之間的關(guān)系。在這種情況下，全面的預(yù)算管理需要全面參與、全面控制和全面管理。因此，期望縣級財政部門領(lǐng)導(dǎo)者充分重視全面預(yù)算管理，改變原來忽視業(yè)務(wù)卻重視業(yè)務(wù)的錯誤思路，并從各個渠道加強對縣級財政部門全面預(yù)算管理的宣傳和實施。此外，縣級財政部門領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)組織部門定期對已完成的預(yù)算材料進行嚴(yán)格討論，以提高縣級財政部門員工進行全面預(yù)算管理的動力。［2］2.建立健全的預(yù)算制度全面預(yù)算管理的核心是縣級財政部門未來發(fā)展的合理計劃和安排，可以優(yōu)化縣級財政部門各種資源的配置，提高縣級財政部門經(jīng)營的質(zhì)量和經(jīng)濟效益。為了加強縣級財政部門內(nèi)部的溝通，期望建立一個健全的預(yù)算體系，以免財務(wù)部門完全負(fù)責(zé)全面的預(yù)算管理，并確保所有部門共同參與預(yù)算編制。完善的預(yù)算系統(tǒng)要求清晰并準(zhǔn)確地準(zhǔn)備、執(zhí)行、調(diào)整、分析和評估預(yù)算，并制定有關(guān)預(yù)算方法，批準(zhǔn)程序，預(yù)算執(zhí)行檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和評估等規(guī)定。只有這樣，才能對預(yù)算進行全面的管理。不斷完善縣級財政部門，以促進縣級財政部門戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用。3.設(shè)立監(jiān)督部門，對綜合預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督縣級財政部門可以設(shè)立監(jiān)督部門來監(jiān)督綜合預(yù)算的執(zhí)行情況，并定期分析預(yù)算的執(zhí)行情況，例如，應(yīng)設(shè)立由縣級財政部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)內(nèi)部部門負(fù)責(zé)人組成的預(yù)算委員會，以履行綜合預(yù)算管理的職責(zé)。預(yù)算委員會成立后，負(fù)責(zé)起草縣級財政部門全面預(yù)算管理的目標(biāo)和政策，制定預(yù)算管理的具體措施，編制和審議預(yù)算草案，將上級批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容下達(dá)，協(xié)調(diào)解決具體問題。應(yīng)制定嚴(yán)格的操作程序和管理系統(tǒng)，以確保全面預(yù)算管理的執(zhí)行，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，并及時解決問題。同時，預(yù)算委員會還可以監(jiān)督縣級財政部門的各個部門，并最終與相應(yīng)的獎懲制度相結(jié)合，幫助實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，以提高員工的積極性。4.加強對綜合預(yù)算管理的評估縣級財政部門在進行全面的預(yù)算管理時，不僅應(yīng)準(zhǔn)備，執(zhí)行，調(diào)整和分析預(yù)算，還應(yīng)評估和評估預(yù)算。從許多縣級財政部門的資料回顧中可以發(fā)現(xiàn)，縣級財政部門沒有及時分析上一年預(yù)算產(chǎn)生的問題，說明員工不習(xí)慣預(yù)算評估，縣級財政部門評估評估存在缺陷?？h級財政部門在年底要加強對綜合預(yù)算管理的評估，以評估過去一年中預(yù)算的作用和作用，及時分析存在的問題，總結(jié)原因，提出解決方案。同時，可以建立相應(yīng)的激勵機制，獎勵發(fā)現(xiàn)問題或提出解決方案的員工，提高他們參與預(yù)算工作的工作意識，提高他們的積極性和責(zé)任感，從而不斷完善縣級財政部門全面的預(yù)算管理體系。
（二）強化國庫現(xiàn)金管理在現(xiàn)代，現(xiàn)金的現(xiàn)代管理實際上是指基于現(xiàn)金信息資源的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)測量、計劃、限制、分析和評估縣級財政部門當(dāng)前和未來的現(xiàn)金，同時，建立健全而嚴(yán)格的業(yè)務(wù)活動、籌款活動，甚至投資活動。縣級財政部門的經(jīng)營狀況可能會在一段時間內(nèi)波動或變化，這似乎很不穩(wěn)定。但是，現(xiàn)金的管理與其他業(yè)務(wù)活動密切相關(guān)，導(dǎo)致現(xiàn)金流入和流出的波動。為了改善現(xiàn)金的不穩(wěn)定狀況，縣級財政部門應(yīng)制定與現(xiàn)金緊密相關(guān)的整體合理的科學(xué)體系，以協(xié)助縣級財政部門采用符合實際分配的分配方式，縣級財政部門現(xiàn)金管理實踐中常用的方法：1.現(xiàn)金預(yù)算和基本管理如果縣級財政部門要提高現(xiàn)金的使用率，加快現(xiàn)金的使用，可以采用現(xiàn)金使用范圍的預(yù)測方法，或者規(guī)范縣級財政部門的生產(chǎn)管理?，F(xiàn)金預(yù)測的預(yù)測是對縣級財政部門情況和產(chǎn)品銷售情況的綜合分析，以建立合理的預(yù)測范圍?，F(xiàn)金預(yù)測是指在特定的范圍和時期內(nèi)，以便可以在適當(dāng)?shù)臅r候進行自愿性支出。規(guī)范性基本管理具有與管道類似的特征，如果縣級財政部門計劃對其業(yè)務(wù)活動和項目實施全面監(jiān)管，則每個步驟都必須遵守科學(xué)，適當(dāng)和科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)?？h級財政部門的會計部門是一種生產(chǎn)機器，可以根據(jù)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)提交現(xiàn)金表。2.現(xiàn)金的日常管理在日常管理中，縣級財政部門對庫存現(xiàn)金的核實是不容忽視的重要步驟。首先，縣級財政部門必須確?，F(xiàn)金能夠快速安全地返還給縣級財政部門，以便合理地分配資金。這就要求縣級財政部門對日常經(jīng)營中的現(xiàn)金進行嚴(yán)格的管理，包括縮短應(yīng)收賬款的時間，延遲應(yīng)付賬款的支付，加強客戶信用體系的批準(zhǔn)等，同時對流入的現(xiàn)金進行預(yù)測和分析。準(zhǔn)備縣級財政部門將來用于原材料采購、固定資產(chǎn)采購和還債的資金。資金準(zhǔn)備好后，它們應(yīng)發(fā)揮積極作用，而不是被閑置。管理人員應(yīng)當(dāng)合理分析外部投資環(huán)境，并在必要時進行投資。最后，管理人員應(yīng)該對現(xiàn)金余額有充分的了解，并將其作為建立縣級財政部門現(xiàn)金轉(zhuǎn)監(jiān)控系統(tǒng)的基礎(chǔ)，從而加強監(jiān)管。做好現(xiàn)金管理，資金管理包括現(xiàn)金管理，因此可以確保組織中有有效的收款和付款系統(tǒng)。完善現(xiàn)金流動性管理，為了使業(yè)務(wù)更好、更平穩(wěn)地運作，應(yīng)在業(yè)務(wù)中保持最佳的流動性水平，即公司必須能夠在應(yīng)付款時履行其財務(wù)義務(wù)，例如向供應(yīng)商、員工付款、債權(quán)人等。為此，現(xiàn)金流量分析和營運資金管理是實現(xiàn)資金管理，實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的最重要工具。充足數(shù)量和適時的資金可用性，資金經(jīng)理必須確保組織有足夠數(shù)量的資金可用，即既不增加也不更少，以滿足日?，F(xiàn)金需求，以使資金的正常運作進一步，及時的資金可用性也使公司的運作更加順暢，從而確定了在特定時間點公司可利用的資金流入量的確定性。在適當(dāng)?shù)臅r候按適當(dāng)數(shù)量分配資金，必須按適當(dāng)?shù)臄?shù)量分配資金，例如獲得固定資產(chǎn)、購買原材料、支付租金、薪金、票據(jù)、利息等費用。為此，資金管理者必須密切注意所有資金收據(jù)及其使用情況。此外，資金必須在需要時可用，這對于不同的公司及其目的可能有所不同。購置固定資產(chǎn)的時間可能不同，從一周到一個月不等，在需要營運資金的情況下，則可能需要兩到三天。最佳地利用資源，財政部管理還旨在確保有效利用公司的資源，以降低運營成本，并防止即將到來的流動性短缺。3.轉(zhuǎn)變觀念，增強現(xiàn)金管理意識縣級財政部門應(yīng)重視現(xiàn)金，制定合理的現(xiàn)金管理及解決方案，以實現(xiàn)現(xiàn)金管理的精細(xì)化。只有通過防止財務(wù)管理過程中的微小錯誤，仔細(xì)研究細(xì)節(jié)并覆蓋縣級財政部門的整個業(yè)務(wù)范圍，才能實現(xiàn)現(xiàn)金管理的優(yōu)化。應(yīng)當(dāng)探索縣級財政部門現(xiàn)金管理的潛在價值，結(jié)合財務(wù)監(jiān)督職能和管理服務(wù)職能，為縣級財政部門的安全健康發(fā)展做出貢獻(xiàn)，最大限度地提高縣級財政部門價值和經(jīng)濟效益。
（三）理清縣級財政存量資金的構(gòu)成理清財政存量資金的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，對盤活不到位的原因進行分析，摸清尚未下達(dá)到下級財政和部門的預(yù)算單位之前的政府性基金和下沉在財政對口指標(biāo)管理系統(tǒng)中的結(jié)余，摸清上級財政部門尚未下達(dá)的年度結(jié)轉(zhuǎn)支付資金。
三、結(jié)語
盤活財政存量資金具有非常大的價值，有利于提升財政資金的效益，縮小財政收支的缺口。因此，縣級財政部門應(yīng)分析資金盤而不活的原因，并采取相應(yīng)的措施。
參考文獻(xiàn)
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［2］馬軍.縣級財政盤活存量資金的認(rèn)識與思考——以托克托縣為例［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2018（2）.
作者：周愛云 單位：高臺縣財政局