財政稅收制度創新中小企業扶持作用

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摘要：財政稅收制度對于我國社會發展和經濟建設都有著非常重要的作用，尤其在我國中小型企業數量快速增長的大背景下，傳統的財政稅收制度已經越發突顯出其弊端，已經越來越不能滿足中小型企業的發展需求。財政稅收制度創新對于我過中小型企業的發展提供了強大的動力，對中小型企業的扶持作用也非常明顯。本文針對財政稅收制度創新對于中小型企業的扶持作用展開討論，分析財政稅收制度創新的進展，并總結了它對中小型企業的扶持策略，希望對財政稅收制度改革起到一定的推動作用。

關鍵詞：財政稅收制度創新；中小企業；扶持作用

引言

財政稅收制度對國民經濟建設的影響是顯而易見的，其中財政稅收管理體系又是財政稅收工作順利開展的基礎，沒有完善的體系，財政稅收工作在進行的過程中會發生各種各樣的問題，影響中小企業享受到財政稅收的政策。由于中小企業可支配的資產相對較少，一旦不能切實享受到財政稅收制度帶來的紅利，企業的發展就會受到較大的影響，嚴重的甚至影響資金鏈的完好，帶來難以承擔的風險。為了解決這些問題，需要了解中小企業的具體需求，推進財政稅收制度改革，并據此優化財政稅收制度，為中小企業的發展提供更多的支持。

一、財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

國家對于中小企業通常都有一定的財政稅收補貼，通過財政稅收補貼的方法，中小企業不僅可以緩解資金壓力，還能有更好的發展空間。國家在執行對中小企業的扶持政策時，不僅要合理制定扶持力度，還要確保扶持能夠準確地作用在中小企業上。在配合法律落實扶持政策的過程中，中小企業的適應性還能得到印證。其次，政府部門也會采購物資，為了落實中小企業的扶持政策，政府部門可以為中小企業預留更多的采購比例，在一定程度上為中小企業創造更多的經濟效益，刺激中小企業的生產。國家政策對于中小企業的運營會產生非常大的影響，甚至左右它們未來的發展方向。所以，在發揮財政稅收制度改革對于中小企業的扶持作用時，通常還要施加一定的強制管理。

二、財政稅收制度創新的現存問題

財政稅收制度創新雖然取得了一定的進展，但是由于我國中小企業數量眾多，而且各地的執行情況不同，在財政稅收制度創新方面，仍然暴露出了一些問題。

1.財政稅收制度不合理

我國經濟快速發展，財政稅收制度創新的進度也正在逐漸加快，但是，在這一發展過程中，仍然暴露出有些地區財政稅收制度不合理的問題。究其原因，在于企業的財政稅收制定的流程過于復雜，標準不一，很多中小企業和大型企業在稅收管理上存在差異，導致區域內稅收管理工作效率低下，達不到預期效果。另外，還有財政稅收管理制度中基準稅率的類型不足，根據其進行劃分的種類較少，無法切實地落實補貼政策，使得一些中小企業常年的市場競爭中處于弱勢，無法通過迅速發展來擴大規模。

2.政策體系不完善

不得不承認的是，我國財政稅收體系還存在一些不完善的地方，有很多企業能夠憑借這些不完善之處進行逃稅，我國企業數量極多，對我國稅收造成了嚴重的影響。比如最常見的就是開發票。企業需要通過開發票來對稅率進行明確，但是由于我國政策體系不健全，很多企業會將私人生活費用發票充斥到企業費用中來，甚至通過虛假交易的方式來完成逃稅，每年因為這種方式給國家帶來的稅收損失難以估量。另外，最常見的就是中小型連鎖餐飲企業，在顧客消費之后，通過給顧客“抹零”的方式，來避免開發票，這一部分稅收的損失也是難以計數的。要想讓財政稅收制度改革切實地作用于中小企業的發展，不光要通過體系的完善來對這些逃稅現象進行遏制，還要通過真切的政策落實，讓中小企業享受到利益。

3.稅法不適合中小企業發展

當前，我國財政稅收制度的不完善不僅造成了逃稅漏稅等現象，法律法規不適合中小企業的發展更是給它們的發展雪上加霜。雖然在稅法的實踐過程中，政府在對其進行不斷的完善，但是，稅法依然缺乏對中小企業的支持，導致很多中小企業沒有足夠的競爭力，難以在市場上長期、穩定地生存下去。不僅如此，中小企業的資金來源不夠穩定，很多企業由于品牌不夠響亮、市場認可度不夠，在進行交易時，都需要做賬期，先行交付產品，在半年甚至一年以后才能收回貨款，這嚴重影響了中小企業資金流的健康程度。中小企業的資金儲備通常不足以應對強大的風險，一旦這種風險發展成嚴重的問題，中小企業通常難逃厄運。

4.先進性不足

隨著時代的進步，財政稅收制度中現行的規章有些已經難以滿足中小企業的發展需求，先進性不足的問題越發明顯。與此同時，中小企業一般缺乏先進的管理理念，落后的管理模式也加重了它們的負擔，無法取得令人滿意的管理效果。此外，財政稅收工作通常是由企業內部的財務部門來進行，財務工作人員水平的不足、觀念的落后也加重了中小企業財政稅收工作的良性開展，不光個企業帶來了更多的風險，還對企業未來發展造成了阻礙。

三、.財政稅收制度創新對中小企業的扶持策略

1.科學調整稅率，有效降低中小企業的負擔

現階段，我國經濟發展和社會建設離不開中小企業的支持，它們在整個經濟體系中扮演著非常重要的角色。要想讓它們更好地發揮作用，相關部門首先要嚴謹分析，科學地降低稅率，降低中小企業的負擔。要想實現這一目標，首先要對中小企業的適應性進行判斷，結合企業的規模，制定科學的稅率降低方案。不光如此，還需要根據企業的具體屬性和內部員工的需求來制定相應的稅收優惠政策。在對企業發展潛力進行判斷時，需要針對一些發展潛力大、行業技術先進、掌握一定核心技術的企業進行著重鼓勵，讓企業能夠更加健康地發展，有更廣闊的的成長空間。

2.制定完善的財政稅收管理制度

完善的稅收制度是國家財政收入的重要保證，也是相關部門健康發展的必要條件。在制定財政稅收制度的過程中，不僅要結合現有的市場經濟特點，側重對中小企業進行稅收優惠，還要結合法律法規，深入分析中小企業的發展方向和真實需求，讓財政稅收制度能夠充分發揮作用。首先，國家相關部門要積極利用現有的研究結果，推動中小企業的進步和發展，并將其列為國家財政稅收的主要扶持對象。其次，相關部門還要完善稅收管理的模式，對稅收管理體系進行進一步的完善，提高稅收制度的效果。最后，企業還要從內部配合國家的改革號召，讓內部的財政稅收管理制度逐步健全，充分發揮作用。

3.完善針對中小企業的優惠政策

現階段，我國對高新技術企業的所得稅給予15%的優惠，不過，這種優惠對于中小企業仍然有一定的局限。要想讓中小企業更加健康發展，還要將優惠更加細化，讓優惠政策能夠適應未來政策的變化，降低中小企業的發展奉獻，享受到扶持的作用。不僅如此，相關部門還應針對企業類型進行細分，參考企業的各種屬性，有針對性地制定不同的扶持政策，以便讓扶持政策更加公平、有效，激發企業管理人員和普通員工的斗志，調動積極性，為企業發展提供更強大的力量。我國市場結構復雜，影響中小企業獲得扶持的因素眾多，有些中小企業因為條件不符，不能享受到扶持。為了避免這一情況，相關部門應加強宣傳，讓企業管理人員能夠清楚企業現在的不足，并加大力度進行發展，讓企業朝扶持標準靠攏。相應地，有關部門也應該適當放低標準，讓更多的中小企業能夠享受到優惠政策，在政策的激勵下健康發展。

4.完善金融擔保制度

不可否認的是，中小企業在發展的過程中，融資是非常艱難的。中小企業在向銀行進行貸款時，還會考慮到風險，由于中小企業的發展存在很多的不確定性，數額龐大的貸款很有可能是中小企業難以卸掉的負擔。為了解決這一問題，有關部門應該完善金融擔保制度，讓中小企業能享受到金融擔保的實惠。首先，政府部門應該加大力度對中小企業的信用體系進行完善，讓信用評級和金融擔保聯系起來，信用評級良好的企業可以獲得更多的資金。而且，每過幾年，專業的評審機構就要對中小企業的信用等級進行重新評定，對企業的信用等級進行劃分，保證評級的精確度。其次，政府還可以從財政資金中撥出一部分，作為扶持中小企業的專項資金，通過第三方擔保，來充實社會資本，讓中小企業能夠更加順利地得到融資。在具體實踐的過程中，企業管理人員需要認清，“扶持”并非“給予”，只不過是一種提高中小企業融資成功率的方式，而這也是財政稅收工作的重點之一。再次，在扶持中小企業的過程中，還應充分發揮擔保機構的作用，為其制定專項稅收優惠政策，尤其在擔保金不足時，政府可以給予適當的補償。在中小企業發展遇到阻礙時，可以提供一定數額的資金支持，具體數額和企業的信用等級掛鉤，信用等級良好的企業可以獲得更多的資金支持，而信用評級相對落后的企業只能獲得較少的支持甚至不能獲得支持。在對中小企業進行扶持時，要本著誠信的市場原則，對表現優異的企業適當放開政策，讓這一類中小企業有更為廣闊的發展空間。

結束語

綜上所述，中小企業因其風險抵抗力差、資金不充足等客觀因素，常常在發展的過程中遇到困難，在激烈的市場競爭中會因為某些因素的影響而產生相對嚴重的問題。財政稅收制度的創新可以解決這一問題，它不光在稅收方面給中小企業一定的扶持，還能極大地緩解企業的資金壓力，提高企業的風險抵抗力，更好地度過某些難關，實現良性發展。有關部門也要制定更加完善的稅收扶持政策，全方位地保證中小企業的發展，為其提供更多的市場，讓中小企業在市場中成為新鮮血液，為市場的多元化發展提供推力。本文簡單分析了現階段我國財政稅收制度創新存在的諸多問題，究其原因，并提出了相應的中小企業扶持策略，希望對我國中小企業的發展起到積極的作用。

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作者：馮紅娟 單位：安陽縣公路管理局