優化財政稅收體制策略探討

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摘要:在我國經濟發展的過程中，我國的財政稅收制度也在此過程當中不斷發展完善。但就目前來說，我國財政稅收體制還存在一定的不足，無法滿足新市場環境下的工作環境。在本文中，將就新形勢下優化財政稅收體制的策略進行一定的研究。

關鍵詞：新形勢；財政稅收體制；優化策略

在現今市場經濟快速發展的情況下，財政稅收工作的重要性不斷凸顯，通過該項工作的合理開展，對于我國經濟發展具有積極的推動作用。就目前來說，我國財政稅收工作還存在一定的不足，對實際工作開展效果產生了影響，如果沒有對其進行及時的處理，則將導致不良后果的發生。對此，即需要能夠對目前財政稅收體制存在的問題進行充分把握，以科學措施的應用做好優化處理。

1財政稅收制度

在我國社會經濟不斷發展的過程中，在財政制度方面也處于不斷變革的過程當中。其中，分稅制度的存在，能夠有效地劃分中央與地方的權力，將中央、地方政府業務活動根據其責任、權力進行細致的分配，且在實際支出方面也具有規定與要求，在保證在經濟劃分方面具有合理性的基礎上，對經濟發展進行有效的調節，進一步縮小不同區域間存在的貧富差距，也能夠使中央能夠較好地采取措施調節地方經濟發展，在地方政府當中，財稅費用支出也將對地方經濟發展起到積極的推動作用。在財政收入方面，主要包括有三種類型：稅收管理權限、總體宏觀規劃等，且能夠對我國國家權力進行保護，有消費稅及關稅等。地方政府方面，征稅標準則包括有地方稅，如土地增值稅及車船稅等。通過合理劃分中央、地方的財政收支，則能夠對財政使用效率起到積極的提升效果，對于國家地區的經濟穩定發展具有積極的意義，且能夠使財政管理工作具有具體、規范的特點，在此當中，也能夠對工作流程進行有效的縮減，保障該項工作開展質量。在此當中，財政轉移支付的存在，能夠使經濟運行具有更為合理的特點，通過該制度的應用，能夠對地方與中央間不平衡的情況進行有效改善，在該制度應用實施的過程中，則能夠有效地保障地區經濟平衡發展，在資金科學預算的基礎上，對分支稅進行科學調整，使抵扣政策比例更為合理，為地方發展打下良好的經濟基礎與保障。

2存在問題

就目前來說，我國稅收體制存在的問題有：第一，管理存在限制。對于我國財政稅收體制來說，其在實際運行中將以中央政府為主體實現對相關指令的，在指令之后，地方政府需要按照要求開展工作，即在規定的時間范圍以內完成相應的稅收任務。對于該種情況來說，因具有較強的集權性，則使得在部分區域無法良好地實行分稅制度，且財政也需要做好收入配置的優化，不允許發生平均情況。第二，預算核算問題。財政部門在工作中，在對下年預算、年度報告表進行制定時，經常出現的情況即存在虛假信息記錄的情況，以此達到提升工作效率的目標，在相關報表的真實性及準確性方面有待提升。目前，我國稅收工作當中還存在一定的偷稅漏稅問題，對于部分不法分子來說，經常會通過虛開發票的方式謀取利益，該情況的存在，則將會對實際稅收收入產生非常大的影響。且企業在年度結算時，也將受到一定的外部因素干擾，進而導致偏差問題的發生。在部分企業中，甚至存在兩套賬本，其中一套上交，另一套作為內部賬本使用，對企業的真實經營情況進行掩蓋，也影響了實際稅收上繳量。第三，監督管理問題。對于上級下達的相關稅收政策，地方政府在具體政策執行上存在態度消極的情況，沒有做好對收稅人員的管理工作，部分領導在交稅收表時，存在弄虛作假的情況，通過對記錄表更改以期逃脫收稅的責任。且在實際工作當中，部分企業的偷稅、逃稅情況十分明顯。在此過程當中，也缺少相關有效的監督管理工作，進一步加劇了該問題的發生，也因此使具體執行稅收制度時存在較多的問題。第四，稅收管理體系。在時代不斷發展的過程中，傳統財政稅收體制已經無法滿足工作開展的要求，其中也有很多的問題逐漸凸顯，如果沒有及時采取措施進行改進，很可能導致相關問題的發生，如財務管理效率不高以及存在違法行為等，使財政稅收工作在開展中具有混亂的情況，不僅會對經濟結構優化產生影響，也將會對地方財政稅收因此受到影響。

3問題應對策略

3.1規劃稅收體制

在現今我國市場經濟不斷發展、財政稅收體制改革需求的背景下，需要能夠充分把握工作開展形式，在保證經濟發展穩定、不斷增長稅收的基礎上可以對地方財政稅收進行放權處理，保證地方政府能夠具有一定的權力。在融資及減稅免稅方面，需要保證地方政府能夠直接參加到相關活動當中，以此保證其在稅收方面能夠獲得實質性效果。在積極劃分權力的基礎上優化配置相關資源，以此保證地方、中央在具體財政稅收收入的獲得方面具有合理、科學的特點。在將權力歸于地方的情況下，對地方財政穩定性做出保證，保證財政稅收能夠滿足實際情況要求，保證在稅收政策方面具有更強的可行性，在維護國家利益的基礎上促進地方發展，使我國經濟結構能夠從中獲得積極的優化調整，在逐步增加財政收入的基礎上，為基礎設施建設打下良好的基礎。

3.2完善稅收政策

為了能夠使稅收在經濟調節方面更好地發揮作用，做好財政稅收制度的完善十分關鍵。在具體工作開展中，需要能夠充分堅持可持續發展理念，結合我國目前實際情況做好稅收體制的調整。如在目前工作中，我國在個人所得稅征收工作當中即處于調整的過程，對個人所得稅繳納最低標準進行了提升，這不僅是同時展趨勢相順應的一種方式，也能夠在刺激消費的情況下，對納稅人納稅積極性進行充分的發揮。而為了更好地實現環境保護目標，也需要能夠對環境資源、環境保護方面做好征稅工作，以此也能夠對稅收工作的應有作用進行發揮，對區域經濟發展做出保障，實現環境保護與經濟發展的共同進步。

3.3加強預算管理

在財政稅收改革工作進行當中，需要能夠對財政預算工作形成重視。在現今稅收改革過程當中，也涉及資金的支出與收入，需要保證財政預算能夠處于一定的范圍當中。從加強預算角度考慮，即需要能夠做好財政預算管理體系的完善，保證該項工作開展的有序性。具體來說，需要能夠充分結合預算體系做好控制，保證資金在使用、走向方面都能夠滿足規定要求，低稅收的調節作用充分發揮。同時，需要能夠在財務預算工作提升的過程中，對我國經濟發展狀況進行全面的反映，以此便于國家能夠準確地進行決策，在做好總體規劃的基礎上，將財政稅收資金應用在國家文化、農業及社會保障等方面，進一步強化財政支出及扶持力度，對我國各項事業的發展起到積極的推動作用。對于部分復式預算形式來說，也需要能夠做好管理工作，這是因其不僅能夠對資金流量、走向進行反映，且能夠對財政收支結構進行全面的反映。對于長期預算，則需要能夠根據中長期發展目標與整體國情做好規劃工作，保證兩者能夠共同發展。對于農業、教育及社會保障等國家重點扶持的項目，則需要能夠加大財政支出力度，保障各項工作的良好開展。

3.4完善轉移支付

為了能夠對財政轉移支付當中存在的問題與不足進行解決，即需要在工作中夠充分聯系實際，根據地區經濟發展形勢，對財政轉移支付進行科學的統籌協調，以此對區域經濟發展起到積極的推動作用，做好公共服務的建設，以此對區域當中在財政收入方面存在的不足問題進行緩解。要在轉移支付制度完善的基礎上做好對應管理機構的建立，以此保證轉移支付工作的有序進行，以此在保證資金收入的同時更好地使用資金，建立健全完善的管理監督制度，避免資金浪費情況的發生，通過對轉移收入比重的科學調整對經濟發展起到積極的推動作用。

4財政稅收監督

在實際工作開展中，為了能夠使財政稅收體制更好地發揮作用，做好其監督工作十分關鍵。

4.1提升立法層次

在優化財政稅收監督管理機制的過程中，需要能夠從立法層面開展工作，以穩妥的方式做好稅收立法管理，為稅收綜合模式創新營造出好的條件。就目前來說，我國在財政稅收管理當中還處在行為范疇，需要能夠從行為管理戰略角度出發，加強立法機制建設，為綜合管理工作的進行創設條件。在具體立法管理中，需要能夠從內部監督控制入手，保證稅收資金預算能夠滿足資源配置要求，分別從內、外兩方面強化監督，保證能夠有效地進行管理創新。通過立法層次分析，做好稅收內部監督管理工作，保證在監督平衡機制方面能夠得到實現與優化，進一步提升監督管理水平。

4.2稅收監督機制

在具體監督工作開展中，需要對各方的主體職責進行明確，強化主體分析，保證各方在工作當中都能夠有效落實職責，在對監督管理模式創新積極推動的情況下，為稅收有效性管理工作的進行創設條件。在上文中，我們對新形勢下優化財政稅收體制的策略進行了一定的研究。在國家發展中，財政稅收是一項重點工作內容，需要以科學制度的建設運行為該項工作的開展提供保障。對此，即需要能夠在工作當中強化分析，在深入剖析現存問題的基礎上結合實際做好體制優化，使其在應用中更好的發揮作用。

作者：宋賀利 單位：三門峽職業技術學院