推進研究型財政監管理論思考

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調查研究是中國共產黨薪火相傳的優良傳統，是我們黨在各個歷史階段制定政策和謀劃發展的重要方法。財政是國家治理的基礎和重要支柱，財政政策實施效果和政策效應如何，都離不開扎實的調查研究工作。進入新時代，財政工作所處的國內外環境發生了深刻變化，財政監管工作同樣面臨著新的使命任務。為了更好履行監管職能，服務財政中心工作，推動經濟社會高質量發展，只有加強調查研究，才能更好地完成黨和人民賦予的責任與使命。探索推進研究型財政監管恰逢其時，應予重視。

一、深刻理解推進研究型財政監管的重要意義

（一）推進研究型財政監管是黨中央賦予監管局的法定職責要求

沒有調查，就沒有發言權，更沒有決策權。在新時代，推進黨和國家事業發展，必須大興調查研究之風，在調查研究上下真功夫、苦功夫，推動中央各項決策部署落地生根。2019年4月23日，財政部各地監管局更名設立大會在北京召開，標志著監管局改革發展進入嶄新歷史階段。中央編辦發〔2019〕33號文件明確了監管局的八大主要職責，其中，調查研究屬地經濟發展形勢和財政運行狀況、對屬地中央預算單位預算執行情況進行監控及分析預測、對地方政府債務實施監控并就發現的風險隱患及時提出改進和處理意見等多項職責都從黨內法規層面對監管局創造性開展財政調查研究提出明確要求。各地監管局要服務好財政中心工作和屬地經濟社會發展，就必須錨定中央編辦發〔2019〕33號文件明確的職能職責，充分發揮貼近地方、熟悉情況的優勢，將研究思維融入工作實踐，用研究方法破解監管難題，以研究成果推動制度革新，努力為高質量發展貢獻財政監管力量。

（二）推進研究型財政監管是嵌入財政主體業務的客觀需求

近年來，各地專員辦（監管局）以部黨組提出的“將專員辦業務嵌入預算編制、預算執行、決算管理等財政主體業務，實現由以檢查業務為主向預算管理為主轉變、以事后檢查稽核為主向事前事中監控為主轉變，促進提高中央財政管理的科學性和有效性”轉型工作目標為抓手，積極推進財政監管職能轉型。尤其是在監管局更名設立以來，更加注重推動財政監管嵌入財政主體業務，為深化財稅體制改革和提高預算管理水平作出了應有貢獻。但在高質量發展的道路上，監管局除了要依法嚴格監管、查處問題、規范管理外，更應該著眼宏觀，在履行財政監管職能中，把政治、政策、項目、資金和基層一線實情等諸多因素貫通起來開展研究，認真調查分析經濟社會發展中存在的體制性障礙、機制性缺陷和制度性漏洞，提出針對性意見建議，為部黨組全面深化財政改革發展提供有力支持。

（三）推進研究型財政監管是服務經濟社會高質量發展的現實需要

在“十四五”背景下，在世界百年未有之大變局、兩個循環相互促進的條件下，在經濟社會邁向社會主義現代化強國的征程中，如何準確把握新發展階段經濟社會運行中存在的風險挑戰，如何面對地區發展環境和經濟活動的復雜多變，如何結合屬地經濟情況更加聚焦財政監管主責主業，如何不斷發現財政政策執行和資金使用中的新問題并提出解決問題的新辦法，就需要監管局及時轉變以往更多注重揭露和查處問題的慣性思維，更加聚焦經濟社會發展熱點、難點、堵點問題，將研究型監管貫穿于財政監管實施的全過程，不斷創新工作思路、工作方法，努力做到站在宏觀政策角度和服務經濟社會高質量發展的高度推動財政監管工作。

二、準確把握推進研究型財政監管的目標方向

（一）促進更好發揮財政在國家治理中的基礎和重要支柱作用

改革開放40多年來，在黨中央的堅強領導下，財政部門始終圍繞中心、服務大局，堅持不懈探索推進財稅改革，適應我國基本國情和社會主義國家治理要求的財政制度逐步健全，財政在國家治理中的基礎和重要支柱作用愈加顯著。現在，黨團結帶領人民踏上實現第二個百年奮斗目標的新征程，對財政部門服務黨中央治國理政、當家理財的能力素質提出了更高要求，對監管局準確把握新發展階段，深入貫徹新發展理念，積極融入新發展格局，著力推動高質量發展也提出了更高標準。因此，推進研究型財政監管要堅持貫徹國家戰略和體現政策導向，聚焦新時代財政事業前進方向和建立現代財稅體制目標，為持續深化預算管理制度改革建言獻策；要充分發揮監管局上通下達的“橋梁紐帶”作用，聚焦中央和地方兩個積極性有效發揮，為推進財政體制改革，構建權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系和財政政策制度建言獻策，助力更好實現現代財稅體制建設邁出新步伐、財政宏觀調控能力得到新提升、國家重大戰略任務財力保障達到新水平、財政可持續發展取得新進展、財政治理能力實現新進步的目標任務，促進更好發揮財政在國家治理中的基礎和重要支柱作用。

（二）助力構建新發展格局的財稅政策路徑選擇更加科學

科學的財稅政策是構建新發展格局的基本保障,精準的財稅改革是推動新發展格局的重要動力。目前，我國經濟正處于爬坡過坎的關鍵時期，既要堅定跨越“中等收入陷阱”的信心，也要看到國際政經形勢沖擊和國內經濟運行深層次矛盾問題交織共生的風險隱患。監管局開展研究型監管，就是要以助力動態優化積極財政政策內涵為引領，充分發揮就地就近優勢和“探頭”、“哨兵”、“參謀”作用，持續加大信息搜集廣度和研究分析深度，對基層財政運行、地方政府債務、直達資金效能、財政體制改革、“三保”保障情況、嚴肅財經紀律等進行全面深入了解，掌握第一手資料和情況，并從財稅政策適應國家戰略發展需要的角度，從宏觀、中觀、微觀，從經濟、社會等不同維度對調查過程中獲得的信息、數據進行梳理、綜合和分析，思考和總結現有的財稅政策實踐和理論，為部黨組進一步拓展財政政策選擇視野，在改革中不斷創新、發展財政政策手段及其實現方式，助力財政資源的更優配置，實現在新發展格局下逆周期調節、穩定經濟運行、優化經濟結構、促進共同富裕等目標提供重要參考。

（三）推動既揭示問題又幫助解決問題的監管實踐提質增效

更名設立監管局，是完善黨和國家監督體系的重要內容，是推進財政治理體系和治理能力現代化的重要一環。監管局履行監督職能職責，本質上就是發現問題、分析問題和解決問題的過程。這就要求監管局更加注重問題導向，在做好日常財政監管的同時，堅持“真研究問題、研究真問題”，促進財政監管理念、方式、成果的持續創新。具體實踐中，要善于從歷史長周期的比較分析中進行戰略性思考，從細微處洞察事物的邊際變化，奔著制約發展的問題去，朝著阻礙前進的堵點沖，密切聯系當下黨和國家對財政工作的希望要求，把調查研究作為破解財政難題的基本路徑、提升管理水平的重要抓手。要以提升財政監管工作質效為目標推進研究型監管，對監管發現問題進行深入調查研究，從財政監管的角度歸納總結各級財政工作中反映出來的問題與不足，并從體制機制制度層面分析問題，進而提出解決問題的新招、實招，進一步根治屢查屢犯的頑瘴痼疾，不斷弘揚財政監管動真碰硬的正氣、通達求真的底氣、為民務實的大氣。

三、科學謀劃推進研究型財政監管的具體內容

（一）緊扣中心任務，以研究型思維謀劃財政監管創新發展

監管局要實現創新發展，就必須堅持“打鐵還需自身硬”，不斷加強學習加強研究，通過對黨的創新理論知識、中央重大財稅政策、各類財政法律法規、財政監管規章制度的系統學習和深入研究，練就過硬本領、爭當行家里手，努力匹配經濟社會高質量發展對財政監管需求的能力素質要求。要更加靈活運用調查研究推進財政監管理念創新、制度創新和方法創新，促進監管角色從“監督員、裁判員”向“護航員、輔導員”轉變，不斷實現和提升財政監管自身價值。工作中，要強化宗旨意識，堅持“一切為了群眾”開展調查研究，聚焦人民群眾“急難愁盼”問題，從財政治理、財政支持、財政改革等角度多建睿智之言、多獻務實之策，努力推動財政工作真正做到群眾心坎上；要走好群眾路線，堅持“一切依靠群眾”推進調查研究，堅決避免“坐在車上轉、隔著玻璃看”，只看“門面”和“窗口”、不看“后院”和“角落”的形式主義、官僚主義，通過“問政于民、問需于民、問計于民”，助力改革發展始終符合“代表最廣大人民群眾的根本利益”目標要求；要注重求真務實，堅持“實事求是原則”促進調查研究，一切從客觀實際出發，敢于講真話，講實話，堅決杜絕弄虛作假、閉門造車等不良作風，以客觀、真實的情況揭示事物的真相及其內在規律和聯系，努力解決好財政問題“是什么”，“為什么”，“怎么樣”，“怎么辦”等問題。

（二）揭示現象本質，以研究型方法破解經濟社會發展難題

推進研究型財政監管要注重把履職盡責、完成黨中央部署的任務和當前正在做的事情有機結合起來，堅持問題導向，將應對各種挑戰、破解經濟社會發展難題等作為重點調研內容，做到問題在哪里，就聚焦到哪里，直奔田間地頭和廠礦車間、直奔民生實事和市場主體、直奔困難群體和風險隱患、直奔監管一線和實踐前沿。要注重對不同問題的區別對待及針對性研究，如對地方政府債務等問題，要善于運用辯證思維進行研究，努力實現既有效發揮政府舉債融資的積極作用，又堅決防范化解風險，實現財政可持續性目標；對綠水青山與金山銀山之間的關系問題，要堅持運用可持續發展的思維進行研究，督促地方牢牢守住發展和生態兩條底線，實現經濟效益、生態效益的雙贏；對違反財經紀律的問題，要注重運用法治思維進行研究，促進在法治軌道上推進改革，持續推動完善黨和國家監督體系。同時，也要注重對同一問題的多角度分析研究，調查研究要有大視野、大格局，學會在謀一域中謀全局、既謀一時也謀長遠，找準自身發展與新時代要求、歷史性機遇期的結合點，找準中央精神、地方實際和百姓需求的契合點，科學謀劃和思考解決問題的治本之道、長久之策，確保把調研成果轉化為解決經濟社會發展難題的具體行動。

（三）提煉分析升華，以研究型成果推動財政治理效能提升

推動研究型財政監管，要認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，站在宏觀管理的角度和提升財政治理能力的高度開展工作，切實體現“以政領財、以財輔政”要求。要緊扣財政中心工作和地方經濟社會發展實際，更加聚焦國家宏觀經濟政策和區域經濟特點，助力更好發揮現代財稅體制在宏觀調控、收支管理、財力保障和制度建設等方面的基礎作用；更加聚焦財政法律制度空缺、疏漏、滯后和交叉、重復、沖突等現象，從改革的視角審視問題、以改革的思路解決問題，實現在改革中不斷完善財政管理、提升治理效能、推動高質量發展有機結合、相互促進。要旗幟鮮明大抓財會監督，加大對財稅法規和政策執行、預算管理情況的監管力度和調查研究，突出中央重大財稅政策落實、地方經濟形勢分析和財政運行監控、轉移支付管理、地方政府債務監督和金融監管等重點，深入分析各項財政工作中的新問題、新情況，不斷探索財政管理的新思路、新方法，推動優化財政管理的新格局、新模式。特別要注重研究由“最先一公里”、中間路程到“最后一公里”的演變，注重研究財政政策、貨幣政策、就業政策、產業政策、區域政策的協調聯動，注重研究財政風險、金融風險、債務風險、信用風險、社會穩定風險的關聯效應，注重研究共同富裕使命愿景之下東、中、西部發展目標和定位對財政工作、財稅改革提出的新挑戰新要求，推動監管局既要繼續當好維護財經紀律的“忠誠衛士”，又要盡力當好深化財政改革的“智囊高參”。

作者:王宏 單位:財政部貴州監管局黨組書記