國家治理下財政理論史探究

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摘要:歷史上國家治理的方式與目標(biāo)都不盡相同，但究其本質(zhì)還是國家治理的目標(biāo)的轉(zhuǎn)變。從官方學(xué)派開始，到亞當(dāng)斯密再到凱恩斯時期，財政在國家治理方面均起到了重要作用。文章梳理了歷史上三個時期的歷史背景、國家治理的目標(biāo)與相應(yīng)的財政稅收政策，分析財政在不同國家治理的目標(biāo)下發(fā)揮的作用，以此探究新時代國家治理體系和能力現(xiàn)代化下的財政理論。

關(guān)鍵詞:國家治理;財政學(xué);官方學(xué)派;亞當(dāng)斯密

一、引言

若是作為國家治理的基礎(chǔ)，財政僅僅發(fā)揮經(jīng)濟領(lǐng)域的是無法承擔(dān)起國家治理的重?fù)?dān)，需要重新思考對財政學(xué)的定位以及涉及領(lǐng)域。要認(rèn)識財政的發(fā)展，就要先了解其歷史的背景，不同的發(fā)展時期所對應(yīng)的國家治理的目標(biāo)也不同。本文通過探究在不同國家治理所追求的發(fā)展目標(biāo)下，財政所起到的支柱作用，從而分析在我國國家治理體系現(xiàn)代化的目標(biāo)下財政所需發(fā)揮的作用。

二、官房學(xué)派的財政理論

(一)歷史背景

盡管從10世紀(jì)開始，德意志就形成了一個統(tǒng)一的神圣羅馬帝國，但在其領(lǐng)土上還存著大大小小的侯國、公國以及自由領(lǐng)土，而這種情況一直持續(xù)了半個世紀(jì)。一直到18世紀(jì)，它包含三百多個邦國以及接近一千五百個莊園，總計有一千七百八十九個獨立擁有主權(quán)的政權(quán)(德國近代史1987)。所以德意志地圖上一直處于一種“分裂”，這種向統(tǒng)一的過度時期持續(xù)的時間非常長。德意志諸邦不僅處于分裂狀態(tài)，而且其工業(yè)、經(jīng)濟與社會發(fā)展相較于歐洲西部的大不列顛還較為落后，這就迫使中央政府和統(tǒng)治階級通過中央集權(quán)的方式推動整個德國社會的現(xiàn)代化與發(fā)展，這便衍生出了為統(tǒng)治階級服務(wù)的官房學(xué)派。17世紀(jì)開始，德意志的一些大學(xué)開始了官房學(xué)科目，專門為當(dāng)時的君主提供人才。一直發(fā)展到后來，官房學(xué)派的研究范圍并不僅僅限制與國家經(jīng)濟管理，更多的上升到國家治理的層面。注重有家長制統(tǒng)治特征的政府集權(quán)式的財政政策。對于每一個德意志邦國來說，他們的領(lǐng)土和統(tǒng)治都很小或者有限，那么這種情況下官房學(xué)派能夠做到涉及國家治理的政治、經(jīng)濟與社會發(fā)展，官房學(xué)派背景下的財政確實起到了社會發(fā)展的基礎(chǔ)作用。

(二)財政理論

首先是重商主義。不僅僅是當(dāng)時歐洲整體國家政策的體現(xiàn)，也反映了作為一個后起國家奮起發(fā)展的需要，由于德意志的四分五裂，盡管其軍國主義思想使得軍事實力十分強盛，但是與其他新興的西歐資本主義國家相比，特別是經(jīng)歷了第一次工業(yè)革命后的大不列顛地區(qū)，以及后來拿破侖大帝在位的法蘭西帝國，普魯士實際上是一個政治、社會、經(jīng)濟諸方面都大大落后的國家。為了促進和保護國內(nèi)工商業(yè)的發(fā)展，通過高關(guān)稅嚴(yán)格控制非必需的原材料的進口，同時促進制成品出口和實行進口替代來實行貿(mào)易保護。其次是國民福利。德國官房學(xué)的大多數(shù)理論均是以國民福利為基礎(chǔ)的重要理論，也奠定了后來歐陸經(jīng)濟學(xué)的基礎(chǔ)。他們是從整個國家治理的基礎(chǔ)來思考財政的支柱作用，認(rèn)為國家理所應(yīng)當(dāng)對自己國家公民的方方面面進行管理與支持。無論是農(nóng)業(yè)還是后來的工業(yè)、商業(yè)等不同層次的產(chǎn)業(yè)，官方學(xué)派的財政學(xué)均是通過各種角度思考國民福利問題，也為德國財政學(xué)開啟了福利財政學(xué)的源頭。

(三)官方學(xué)派、財政與國家治理

首先，治理國家的目標(biāo)是維護君主統(tǒng)治。官房(Kammer)發(fā)展到18世紀(jì)，其研究的出發(fā)點是輔助君主管理國家，所以官房學(xué)派存在的目的就是為了國家治理，是當(dāng)時德意志君主治理國家的手段。當(dāng)時的德意志國家，并不只有經(jīng)濟上的治理問題，特殊的分裂國家情況促使官方學(xué)派思考社會各個方面的統(tǒng)一制度，甚至德意志的大學(xué)都開設(shè)了專門的官房學(xué)課程為各邦國君主提供官房財政部門的人才。其次，涉及國家治理的多方面。官房學(xué)派包括了法學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、政治學(xué)、社會學(xué)以及歷史學(xué)等不同的學(xué)科領(lǐng)域。而作為這些學(xué)科的統(tǒng)一體，當(dāng)時被稱為財政學(xué)，財政從那個時候起就是國家治理的基礎(chǔ)。

三、亞當(dāng)斯密政治經(jīng)濟學(xué)的財政理論

(一)歷史背景

從16、17世紀(jì)開始，英國手工業(yè)發(fā)展使得英國各地城市化進程加快，對農(nóng)產(chǎn)品的需求也就增多，使得國內(nèi)圈地運動推向熱潮。1688年，英國國內(nèi)爆發(fā)“光榮革命”，為其商品經(jīng)濟的發(fā)展奠定了政治基礎(chǔ)并且隨之的圈地運動使得零碎的小塊土地和荒廢土地得到整合和使用，并且最關(guān)鍵的是使得農(nóng)民不再占有土地，而是貴族大地主以及后來的資產(chǎn)階級占有土地，在此基礎(chǔ)之上農(nóng)業(yè)中的小農(nóng)經(jīng)濟基本上被消滅殆盡。圈地運動不僅提高了當(dāng)時農(nóng)作物產(chǎn)量，也為商品經(jīng)濟的發(fā)展提供了資本積累，為工業(yè)革命創(chuàng)造了有利的條件。作為發(fā)源地英國，憑借這以機械代替手工的巨大的技術(shù)優(yōu)勢，大不列顛地區(qū)取得了空前的發(fā)展。但是，當(dāng)時在英國占據(jù)絕對統(tǒng)治地位的生產(chǎn)技術(shù)方式仍然是工廠手工業(yè)。而且還保留著許多封建時期舊的習(xí)俗如貿(mào)易保護主義以及學(xué)徒制等等，商品經(jīng)濟和自由市場的發(fā)展在英國的發(fā)展仍然受到這些限制，這個時候亞當(dāng)斯密的《國富論》便應(yīng)運而生。

(二)財政理論

1．政府支出理論斯密的政府支出理論是根據(jù)君主統(tǒng)治國家的所應(yīng)盡的義務(wù)來加以區(qū)分:(1)保障本國社會的安全。國防費用是為社會的一般利益而支出的。需要全社會的人民共同來資助且要與他們的能力相稱。(2)保護人民不受社會中任何人受到其他人的侮辱和壓迫，即財政需要保障司法的作用。君主的司法行政的費用也屬于社會的一般利益而支出，只不過一部分需要由法律訴訟的雙方或者其中一方支付。(3)建立并維持某些公共機關(guān)和公共工程，即需要提供公共物品，而斯密又將這類工程分為了三類。(4)維持君主尊嚴(yán)的費用。雖然沒有明確表示為君主的義務(wù)，但是君主有義務(wù)維持自己的尊嚴(yán)和地位以保證民眾對其敬畏之心，從而更好的管理自己的國家。2．政府收入理論斯密指出政府的授予來源于各種賦稅。為此提出了四項著名的賦稅四原則，即公平原則，確定原則、便利原則和經(jīng)濟原則。其中以公平原則為例，亞當(dāng)斯密認(rèn)為應(yīng)當(dāng)按照個人收入的比例繳納賦稅，“正如一個大地產(chǎn)的公共租地者須按照各自在該地產(chǎn)商所受利益的比例，提供它的管理費用一樣?！斌w現(xiàn)了斯密在財政收入上最大限度上保證稅收不會扭曲自由的市場。

(三)斯密的自由主義、財政與國家治理

首先，國家治理的目標(biāo)是保證市場的自由。斯密的《國富論》被認(rèn)為是寫給君主的國書，既然是“國書”必然離不開國家治理的范疇?？偟膩碚f，斯密的財政政策觀念是基于他的自由主義思想，所以他的認(rèn)為國家治理僅僅需要經(jīng)濟治理。但是這并不意味著不需要治理國家，正是通過三種君主義務(wù)，達到治理社會和市場的目的，而財政需要為三種義務(wù)征收稅負(fù)并承擔(dān)費用。其邏輯為:君主通過財政手段治理國民財富以達到治理國家的目的，體現(xiàn)著財政在國家治理中起到了基礎(chǔ)與重要作用。其次，所謂“君主的義務(wù)”即國家治理中財政的手段，斯密按照自然自由的觀點，無論君主如何治理國家，盡到自己的義務(wù)，必須依靠財政的力量。第一，國防是君主的首要義務(wù)，而國防需要財政的支持。君主需要依靠財政的力量設(shè)計適當(dāng)軍隊的稅收和費用支出制度。第二，君主要盡可能保護社會上各個人，使不受社會上任何其他人的侵犯。即，君主有義務(wù)設(shè)立司法機關(guān)。君主需要依靠財政的力量設(shè)計司法收費制度和費用支出制度。第三、君主需要對自己的公民提供公共物品，在斯密時期包括商業(yè)和教育兩個方面。用現(xiàn)在財政理論的觀點就是政府需要提供一定的公共產(chǎn)品。但是與今天西方財政理論中公共物品提供的出發(fā)點不同:斯密認(rèn)為建設(shè)和維持公共事業(yè)和設(shè)施對于社會是有益的，應(yīng)該是君主的義務(wù)，即國家治理的需要，是主動的;而西方財政認(rèn)為公共物品的提供是出于市場失靈的前提下，政府才提供公共物品，是被動的。君主需要依靠財政的力量設(shè)計公共事業(yè)和公共設(shè)施的稅收和費用支出制度。

四、國家治理現(xiàn)代化下的財政理論

國家治理的形式只是表象，國家治理的目標(biāo)的不同才是本質(zhì)。如今需要思考的是國家治理現(xiàn)代化的目標(biāo)是什么，才能有針對性的提高國家治理能力，設(shè)計國家治理體系。官方學(xué)派的治理目標(biāo)在于幫助君主治理處于“分裂”的德意志帝國的方方面面;亞當(dāng)斯密時期的治理目標(biāo)在于給市場一個最大的自由度。而如今，中國特色社會主義進入新的時代，需要新的國家治理體系和能力來完成新時代的發(fā)展目標(biāo)。而財政在其中基礎(chǔ)和支柱作用，那么就應(yīng)當(dāng)突破經(jīng)濟學(xué)范疇，對法治、文化以及社會發(fā)展各方面提供支柱作用。

作者:覃梓文 單位:中央民族大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院