民營經(jīng)濟發(fā)展下財政政策路徑淺議

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摘要：民營經(jīng)濟作為市場主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，對促進經(jīng)濟發(fā)展起到舉足輕重的作用，不斷為民營經(jīng)濟發(fā)展營造更好的環(huán)境，幫助民營經(jīng)濟解決發(fā)展中的困難成為政府重要工作之一。從山東省民營經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀看，總體呈現(xiàn)一種穩(wěn)中有進的發(fā)展態(tài)勢，但仍存在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象，并不能有效迎合當前新經(jīng)濟發(fā)展浪潮。通過分析山東省民營經(jīng)濟發(fā)展政策效果，同樣也暴露出較多問題，科技創(chuàng)新扶持力度較弱、對外開放扶持力度不足、人才招引不足等。由此，積極探索促進民營經(jīng)濟發(fā)展的財政政策路徑，以實現(xiàn)民營經(jīng)濟更為長足的發(fā)展。 

關(guān)鍵詞：民營經(jīng)濟；財政政策；民營企業(yè)；山東省

1引言

民營經(jīng)濟是我國社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，在我國經(jīng)濟發(fā)展中處于重要地位，成為城鎮(zhèn)就業(yè)、GDP貢獻、提供稅源、促進共同富裕等方面的推動力。目前，我國經(jīng)濟在日益變化的國際形勢下仍能得到迅猛發(fā)展，民營經(jīng)濟功不可沒。當前，我國民營企業(yè)主體多屬于中小企業(yè)，對于中小企業(yè)來說，其往往存在規(guī)模偏小、抗風險能力較弱等缺陷，政府需要作為拐杖以支持民營企業(yè)發(fā)展?？偫韽娬{(diào)：“財政是庶政之母，邦國之本”，財政有助于激發(fā)和保護企業(yè)發(fā)展活力，增強經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)生動力。市場經(jīng)濟體制下，財政的三大職能為優(yōu)化資源配置、公平收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟增長。這三種職能決定了財政政策成為支持民營企業(yè)發(fā)展的重要工具。在資源配置職能方面，當市場出現(xiàn)偏離自由競爭出現(xiàn)壟斷的情況時，為保護民營企業(yè)正確發(fā)揮作用，財政政策應(yīng)有選擇的將資源配置向民營企業(yè)傾斜。在社會再分配職能方面，民營企業(yè)面臨獲取信息渠道窄等諸多困難，需要政府通過財政轉(zhuǎn)移支付或稅收的改變來調(diào)整收入分配。在經(jīng)濟穩(wěn)定職能方面，經(jīng)濟周期的周期性波動會對民營經(jīng)濟的發(fā)展造成沖擊，政府需要以財政政策熨平經(jīng)濟波動，為民營經(jīng)濟提供良好的營商環(huán)境。從財政支出手段來看，主要表現(xiàn)為：財政補貼、貸款貼息、優(yōu)惠貸款三種方式。財政補貼是指通過財政資金直接資助民營企業(yè)，幫助民營企業(yè)吸納就業(yè)人口、促進技術(shù)進步和擴大出口等。貸款貼息是指對民營企業(yè)貸款高于市場平均利息的部分能夠按照市場平均利率來獲得貸款，同時對某些長期低息貸款進行補貼，發(fā)揮財政資金激勵作用。優(yōu)惠貸款是指通過設(shè)立長期低息貸款專項資金和專門政府金融機構(gòu)支持民營企業(yè)直接融資，從而緩解民營企業(yè)融資難融資貴的問題。從財政收入手段來看，主要表現(xiàn)為：降低稅率、稅收減免、稅收返還、延長稅收寬限期等方式。降低稅率是指通過降低民營企業(yè)所得稅等直接稅稅率和增值稅等間接稅稅率，降低企業(yè)稅收負擔。稅收減免是指對民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的某些納稅項目，或某些應(yīng)稅行為減少征稅或免予征稅的特殊規(guī)定，幫助企業(yè)重點項目發(fā)展。稅收返還是指對創(chuàng)建期或出口環(huán)節(jié)的民營企業(yè)實行先征后返（退）、即征即退等辦法返還稅款，幫助民營企業(yè)順利度過初創(chuàng)期或者幫助其增加對外競爭優(yōu)勢。延長稅收寬限期是指對存在特殊困難的民營企業(yè)可以延期或分期繳納稅款，幫助企業(yè)應(yīng)對自然災(zāi)害等不可抗力影響。

2山東省民營經(jīng)濟發(fā)展政策效果

2.1山東省民營經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀

山東省2019年年末民營經(jīng)濟市場主體增長15.0%。其中私營企業(yè)增長18.4%，個體工商戶增長14.0%，由此可見初創(chuàng)民營企業(yè)增長速度較快，政策實施效果初見。但這些初創(chuàng)民營企業(yè)大多未開展有效經(jīng)營活動，即處于休眠狀態(tài)。政府財政能否在其發(fā)展的主要階段尤其是初創(chuàng)階段給予其適當扶持，幫助其渡過難關(guān)則成為度量政府財政支持民營企業(yè)發(fā)展的重要根據(jù)。此外，2019年，山東省有60家民營企業(yè)成功上榜《2019中國民營企業(yè)500強》，但入圍企業(yè)多為資源消耗型發(fā)展，其特點為產(chǎn)業(yè)鏈低端、產(chǎn)品附加值低等；在新登記個體私營戶方面，2018年山東省新登記個體私營主體大多具有技術(shù)含量低、環(huán)境污染高、資源消耗大、附加值低等特點。在大型民營企業(yè)方面，山東的大型民營企業(yè)幾乎清一色地集中在石化、鋼鐵、電解鋁、紡織等傳統(tǒng)經(jīng)濟領(lǐng)域。由此可見，山東省民營經(jīng)濟存在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，并不能有效迎合當前新經(jīng)濟發(fā)展浪潮。

2.2山東省民營經(jīng)濟發(fā)展存在的問題

為扶持民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，近年來國家和山東省相繼出臺了系列財政扶持政策。在具體的實施過程中，普惠性政策讓更多企業(yè)受益，減稅降費效應(yīng)初顯，越來越多的民營企業(yè)享受到了政策紅利的“真金白銀”，但同樣也暴露出較多問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，財政政策薄弱環(huán)節(jié)凸顯。民營經(jīng)濟科技創(chuàng)新的扶持力度較弱，民營企業(yè)普遍產(chǎn)品科技含量不高，具有自主知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品相對缺乏。同時，產(chǎn)、學(xué)、研尚未形成合力，與創(chuàng)新活動有關(guān)的公共服務(wù)平臺發(fā)展滯后。第二，對民營經(jīng)濟對外開放的扶持力度不足。目前出口退稅受惠很有限，而且受惠面太窄，數(shù)量更多的非出口型中小民企難以得到實質(zhì)性支持，尤其最近的中美貿(mào)易戰(zhàn)，山東省外貿(mào)類中小型民營企業(yè)外貿(mào)企業(yè)的外部需求急劇減少，不少企業(yè)面臨減產(chǎn)、停產(chǎn)甚至倒閉的困境。第三，人才招引不足。產(chǎn)業(yè)人才建設(shè)上的問題主要表現(xiàn)在招工難和引才難兩個方面，政府和企業(yè)雖然有針對性做了一些工作，但因綜合施策不夠，對企業(yè)需要的從業(yè)員工和高端人才的吸引力不強。第四，政務(wù)服務(wù)親情投入不足。雖然“放管服”改革深入推進、“一次辦好”工作成效彰顯，但政務(wù)服務(wù)在一心為企、全力惠企的真情投入上還有差距和不足，企業(yè)權(quán)益維護用心不夠，政務(wù)聯(lián)辦效率不高。第五，政策實施力度較差。從省級層面看，有的政策還缺少實施細則，政策沒有落到實處。從市縣層面看，主動探索挖掘政策潛力的意識還不夠強，有的怕?lián)?、怕風險，對很多含金量很高的政策不會用、不敢用。

2.3山東省民營經(jīng)濟發(fā)展制約因素

山東省各級政府所出臺的扶持政策雖然取得了一定成效，讓民營企業(yè)特別是中小民營企業(yè)獲得了一些切切實實的好處，然而，政策的實施效果并不如預(yù)期，民營企業(yè)發(fā)展中還存在許多問題和制約因素。究其原因：第一，從政府層面看，山東省總體民營經(jīng)濟的地位和作用凸顯力度不足，社會影響力不夠，造成部分相關(guān)職能部門對民營企業(yè)的認識仍只停留在傳統(tǒng)的基礎(chǔ)上，對民營經(jīng)濟重管理、輕服務(wù)，營商環(huán)境堪憂。第二，從民營企業(yè)自身來看，山東省中小型民營企業(yè)對大型企業(yè)依賴性過強，經(jīng)營深加工、高科技和高附加值企業(yè)較少，外向型企業(yè)也較少，企業(yè)競爭力和創(chuàng)新力相對薄弱；規(guī)模大、實力強、品牌效應(yīng)明顯的企業(yè)過少，民營經(jīng)濟占全省經(jīng)濟總量的比重偏低；民營企業(yè)經(jīng)營者總體素質(zhì)不高，企業(yè)體制不成熟，管理模式滯后，缺乏科學(xué)性和規(guī)范性；民營經(jīng)濟信用機制不健全，中小企業(yè)擔保、貸款難問題得不到解決等。

3促進民營經(jīng)濟發(fā)展的財政政策路徑探索

在著力點的選擇上，財政應(yīng)充分發(fā)揮財政資金和財政政策的導(dǎo)向作用，全力營造有利于民營企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境。特別是在人才供給、強化創(chuàng)新驅(qū)動、降低融資成本方面下大力氣、做好文章。首先，在人才供給方面，高質(zhì)量人才的有效供給是促成民營企業(yè)快速轉(zhuǎn)型的基本保障，對比來說，民營企業(yè)對高端人才的需求更為迫切。民營企業(yè)應(yīng)通過引進、培養(yǎng)、轉(zhuǎn)崗等多種手段，不斷優(yōu)化人才隊伍結(jié)構(gòu)，并積極創(chuàng)造條件，如解決子女教育問題、優(yōu)化人才發(fā)展環(huán)境、完善人才引進制度等方面入手，更好地吸引地方所需人才，制定專門的培養(yǎng)計劃，加強人才隊伍的建設(shè)。其次，在強化創(chuàng)新驅(qū)動方面，如何進一步實現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展，是民營企業(yè)當前和未來生存和發(fā)展的根本，是提升企業(yè)競爭力形成市場優(yōu)勢的重要保障，民營企業(yè)必須把實現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展放在核心位置，從理念創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新以及營銷創(chuàng)新等方面入手，并最終達到提升產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量和生產(chǎn)效率、減少人力物力資本以及提升核心競爭力等目標。最后在降低融資成本方面，要政府要進一步推動符合企業(yè)發(fā)展和金融機制改革相協(xié)調(diào)，出臺幫助民營企業(yè)發(fā)展的投融資政策，發(fā)揮政府對資源配置的調(diào)控能力，最大程度地降低民營企業(yè)融資成本，緩解融資困難。在具體路徑探索，主要從以下方面展開：

3.1激發(fā)民營經(jīng)濟創(chuàng)新活力

3.1.1對民營企業(yè)科技創(chuàng)新投入給予財政資金扶持。對于民營企業(yè)中的科技型中小企業(yè)，財政政策應(yīng)對其關(guān)鍵技術(shù)和關(guān)鍵創(chuàng)新產(chǎn)品有針對性的傾向，對符合要求的研發(fā)項目，及時給予適度財政補助，對納入省高新技術(shù)企業(yè)培育庫的企業(yè)給予一定補助或獎勵，繼續(xù)落實研發(fā)費用加計扣除等長期實施的普惠性優(yōu)惠政策，推動這類民營企業(yè)全要素生產(chǎn)率的提升。加大對企業(yè)工程技術(shù)中心、重點實驗室等的資助力度。對獲得國家科技部門或省科技部門單獨認定的工程技術(shù)研究中心、重點實驗室的民營及中小企業(yè)，按當年研發(fā)費用加計扣除的一定比例給予額外獎勵。3.1.2支持積極建立政產(chǎn)學(xué)研平臺。以技術(shù)和人才兩大關(guān)鍵性因素為出發(fā)點，結(jié)合山東省研究機構(gòu)和高校建立政產(chǎn)學(xué)研平臺，為民營企業(yè)轉(zhuǎn)型升級提供各方面的支持，以企業(yè)為主體，由企業(yè)來牽頭。項目認定過程由政府出資，公平公正開展，根據(jù)民營企業(yè)的客觀狀況給予認定，增加政府對民營企業(yè)產(chǎn)學(xué)研合作項目尤其是政策聚焦項目的扶助資金的投入額和享受面，根據(jù)民營企業(yè)提出的技術(shù)研發(fā)選項及研發(fā)出資額，經(jīng)政府部門認定后予以配比資助。對以民營企業(yè)出資為主的技術(shù)研發(fā)項目，提倡技術(shù)成果產(chǎn)權(quán)歸民營企業(yè)所有并支持民營骨干企業(yè)創(chuàng)建國家級和省級工程技術(shù)研究中心、重點實驗室、企業(yè)技術(shù)中心等創(chuàng)新平臺。

3.2鼓勵中小民營企業(yè)發(fā)展

3.2.1安排中小企業(yè)發(fā)展專項資金為支持中小企業(yè)健康有序發(fā)展，綜合運用貼息、補助或政府購買等方式撥付中小企業(yè)發(fā)展專項資金，實行專項管理，同時，鼓勵金融機構(gòu)、投資機構(gòu)支持中小企業(yè)，金融機構(gòu)增加中長期貸款，進一步調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、改善信貸環(huán)境，拓寬中小企業(yè)資金來源渠道。為提高資金使用效益，加強專項資金績效管理，明確資金去向，確保專項資金用于支持質(zhì)量效益好、發(fā)展?jié)摿Υ蟮闹行∑髽I(yè)。3.2.2大力培育中小民營中的龍頭和骨干企業(yè)。研究開展民營企業(yè)總部認定工作，獲得認定的民營企業(yè)總部享受總部經(jīng)濟相關(guān)優(yōu)惠政策。對市場潛力大、產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量優(yōu)的民營骨干企業(yè)，探索建立獎勵政策。推動降低中小企業(yè)要素成本，建立并購基金、支持商業(yè)銀行創(chuàng)新并購信貸產(chǎn)品，支持民營企業(yè)并購重組。進一步探索緩解勞動力成本的方式，緩解“人口紅利”消退對民營企業(yè)所產(chǎn)生的不利影響。同時要注重完善民營企業(yè)勞動力結(jié)構(gòu)，精簡員工，允許適度增加工資額從而調(diào)動員工積極性實現(xiàn)民營企業(yè)經(jīng)濟效益。

3.3助力民營緩解融資困難

民營經(jīng)濟融資難問題一直是掣肘民營經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵因素，要想民營經(jīng)濟發(fā)展的好、強、快，必須推動一系列規(guī)模廣、效果好、力度大的民營企業(yè)融資優(yōu)惠政策。針對企業(yè)反映的無還本續(xù)貸政策落實難問題，建議進一步深化金融體制改革，建立多層次市場金融體系，更好的服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展，緩解民營實體經(jīng)濟融資約束。在科技發(fā)展中安排資金，用于推動銀行加大對科技型中小企業(yè)的貸款支持，對合作銀行為科技型中小企業(yè)提供貸款所產(chǎn)生的本金損失進行有限補償。

3.4促進民營企業(yè)對外開放

穩(wěn)定民營企業(yè)外貿(mào)出口，各級財政要加大外貿(mào)出口支持力度，由省財政統(tǒng)籌安排資金，用于民營企業(yè)參與國際經(jīng)濟技術(shù)合作。設(shè)立穩(wěn)外貿(mào)專項信貸資金，支持民營企業(yè)進出口融資。為出口民營企業(yè)優(yōu)先辦理出口退稅，簡化稅收優(yōu)惠事項辦理。支持民營企業(yè)參加國家或省上統(tǒng)一組織的境外重點展會，特別在“一帶一路”沿線國家和地區(qū)開展投資經(jīng)貿(mào)活動，形成高水平“走出去”和高質(zhì)量“引進來”互促共進局面。投入財政資金支持創(chuàng)造自主品牌，發(fā)展一流產(chǎn)業(yè)，加速融入“雙循環(huán)”格局，推動實現(xiàn)制造升級、創(chuàng)新升級。

3.5營造良好營商環(huán)境

持續(xù)不斷優(yōu)化山東省營商環(huán)境，從加大簡政放權(quán)、規(guī)范市場準入、增強政企合作、發(fā)展數(shù)字政務(wù)、清理民營債款等多個方面同時部署政策，在硬件軟件雙方面優(yōu)化營商環(huán)境。要有序推進“證照分離”改革，實施“企業(yè)開辦全鏈條網(wǎng)上受理”和“一窗受理、審核合一”制度。進一步放寬和規(guī)范市場準入，嚴格執(zhí)行負面清單管理制度，提升市場準入便利化程度，完善備案管理，形成制度紅利，為民營企業(yè)有序健康發(fā)展拓展更大空間。民營企業(yè)要進一步以“數(shù)字政府”為依托，享受“云上服務(wù)”“移動服務(wù)”“智慧服務(wù)”帶來的紅利，更深層次、更寬領(lǐng)域掌握相關(guān)信息，促進民營企業(yè)發(fā)展。

3.6支持培養(yǎng)和引進人才

在人才培養(yǎng)方面，民營企業(yè)可以針對自己的產(chǎn)品特點，構(gòu)建“產(chǎn)學(xué)研”結(jié)合的人才培養(yǎng)方法；此外可以采取定期組織民營企業(yè)家參觀、培訓(xùn)學(xué)習(xí)，助力高質(zhì)量管理人才的培養(yǎng)。此外，可以借助區(qū)位優(yōu)勢，建立有效的“校企合作”等人才培養(yǎng)模式，加大人才吸引力度，此外，允許通過“直通車”或“綠色通道”破格申報高級職稱。全面落實住房、就醫(yī)、就學(xué)、落戶等政策，不斷優(yōu)化人才工作、生活環(huán)境。

作者:谷蘭娟 張明媛 王鵬程 單位:山東財經(jīng)大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院 山東省威海市文登區(qū)財政局