民營經濟發展下財政政策路徑淺議
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摘要：民營經濟作為市場主義市場經濟的重要組成部分，對促進經濟發展起到舉足輕重的作用，不斷為民營經濟發展營造更好的環境，幫助民營經濟解決發展中的困難成為政府重要工作之一。從山東省民營經濟發展現狀看，總體呈現一種穩中有進的發展態勢，但仍存在產業結構不合理現象，并不能有效迎合當前新經濟發展浪潮。通過分析山東省民營經濟發展政策效果，同樣也暴露出較多問題，科技創新扶持力度較弱、對外開放扶持力度不足、人才招引不足等。由此，積極探索促進民營經濟發展的財政政策路徑，以實現民營經濟更為長足的發展。
關鍵詞：民營經濟；財政政策；民營企業；山東省
1引言
民營經濟是我國社會主義市場經濟的重要組成部分，在我國經濟發展中處于重要地位，成為城鎮就業、GDP貢獻、提供稅源、促進共同富裕等方面的推動力。目前，我國經濟在日益變化的國際形勢下仍能得到迅猛發展，民營經濟功不可沒。當前，我國民營企業主體多屬于中小企業，對于中小企業來說，其往往存在規模偏小、抗風險能力較弱等缺陷，政府需要作為拐杖以支持民營企業發展。總理強調：“財政是庶政之母，邦國之本”，財政有助于激發和保護企業發展活力，增強經濟發展的內生動力。市場經濟體制下，財政的三大職能為優化資源配置、公平收入分配、穩定經濟增長。這三種職能決定了財政政策成為支持民營企業發展的重要工具。在資源配置職能方面，當市場出現偏離自由競爭出現壟斷的情況時，為保護民營企業正確發揮作用，財政政策應有選擇的將資源配置向民營企業傾斜。在社會再分配職能方面，民營企業面臨獲取信息渠道窄等諸多困難，需要政府通過財政轉移支付或稅收的改變來調整收入分配。在經濟穩定職能方面，經濟周期的周期性波動會對民營經濟的發展造成沖擊，政府需要以財政政策熨平經濟波動，為民營經濟提供良好的營商環境。從財政支出手段來看，主要表現為：財政補貼、貸款貼息、優惠貸款三種方式。財政補貼是指通過財政資金直接資助民營企業，幫助民營企業吸納就業人口、促進技術進步和擴大出口等。貸款貼息是指對民營企業貸款高于市場平均利息的部分能夠按照市場平均利率來獲得貸款，同時對某些長期低息貸款進行補貼，發揮財政資金激勵作用。優惠貸款是指通過設立長期低息貸款專項資金和專門政府金融機構支持民營企業直接融資，從而緩解民營企業融資難融資貴的問題。從財政收入手段來看，主要表現為：降低稅率、稅收減免、稅收返還、延長稅收寬限期等方式。降低稅率是指通過降低民營企業所得稅等直接稅稅率和增值稅等間接稅稅率，降低企業稅收負擔。稅收減免是指對民營企業生產經營活動中的某些納稅項目，或某些應稅行為減少征稅或免予征稅的特殊規定，幫助企業重點項目發展。稅收返還是指對創建期或出口環節的民營企業實行先征后返（退）、即征即退等辦法返還稅款，幫助民營企業順利度過初創期或者幫助其增加對外競爭優勢。延長稅收寬限期是指對存在特殊困難的民營企業可以延期或分期繳納稅款，幫助企業應對自然災害等不可抗力影響。
2山東省民營經濟發展政策效果
2.1山東省民營經濟發展現狀
山東省2019年年末民營經濟市場主體增長15.0%。其中私營企業增長18.4%，個體工商戶增長14.0%，由此可見初創民營企業增長速度較快，政策實施效果初見。但這些初創民營企業大多未開展有效經營活動，即處于休眠狀態。政府財政能否在其發展的主要階段尤其是初創階段給予其適當扶持，幫助其渡過難關則成為度量政府財政支持民營企業發展的重要根據。此外，2019年，山東省有60家民營企業成功上榜《2019中國民營企業500強》，但入圍企業多為資源消耗型發展，其特點為產業鏈低端、產品附加值低等；在新登記個體私營戶方面，2018年山東省新登記個體私營主體大多具有技術含量低、環境污染高、資源消耗大、附加值低等特點。在大型民營企業方面，山東的大型民營企業幾乎清一色地集中在石化、鋼鐵、電解鋁、紡織等傳統經濟領域。由此可見，山東省民營經濟存在產業結構不合理的現象，并不能有效迎合當前新經濟發展浪潮。
2.2山東省民營經濟發展存在的問題
為扶持民營經濟高質量發展，近年來國家和山東省相繼出臺了系列財政扶持政策。在具體的實施過程中，普惠性政策讓更多企業受益，減稅降費效應初顯，越來越多的民營企業享受到了政策紅利的“真金白銀”，但同樣也暴露出較多問題，主要體現在以下幾個方面：第一，財政政策薄弱環節凸顯。民營經濟科技創新的扶持力度較弱，民營企業普遍產品科技含量不高，具有自主知識產權的產品相對缺乏。同時，產、學、研尚未形成合力，與創新活動有關的公共服務平臺發展滯后。第二，對民營經濟對外開放的扶持力度不足。目前出口退稅受惠很有限，而且受惠面太窄，數量更多的非出口型中小民企難以得到實質性支持，尤其最近的中美貿易戰，山東省外貿類中小型民營企業外貿企業的外部需求急劇減少，不少企業面臨減產、停產甚至倒閉的困境。第三，人才招引不足。產業人才建設上的問題主要表現在招工難和引才難兩個方面，政府和企業雖然有針對性做了一些工作，但因綜合施策不夠，對企業需要的從業員工和高端人才的吸引力不強。第四，政務服務親情投入不足。雖然“放管服”改革深入推進、“一次辦好”工作成效彰顯，但政務服務在一心為企、全力惠企的真情投入上還有差距和不足，企業權益維護用心不夠，政務聯辦效率不高。第五，政策實施力度較差。從省級層面看，有的政策還缺少實施細則，政策沒有落到實處。從市縣層面看，主動探索挖掘政策潛力的意識還不夠強，有的怕擔責、怕風險，對很多含金量很高的政策不會用、不敢用。
2.3山東省民營經濟發展制約因素
山東省各級政府所出臺的扶持政策雖然取得了一定成效，讓民營企業特別是中小民營企業獲得了一些切切實實的好處，然而，政策的實施效果并不如預期，民營企業發展中還存在許多問題和制約因素。究其原因：第一，從政府層面看，山東省總體民營經濟的地位和作用凸顯力度不足，社會影響力不夠，造成部分相關職能部門對民營企業的認識仍只停留在傳統的基礎上，對民營經濟重管理、輕服務，營商環境堪憂。第二，從民營企業自身來看，山東省中小型民營企業對大型企業依賴性過強，經營深加工、高科技和高附加值企業較少，外向型企業也較少，企業競爭力和創新力相對薄弱；規模大、實力強、品牌效應明顯的企業過少，民營經濟占全省經濟總量的比重偏低；民營企業經營者總體素質不高，企業體制不成熟，管理模式滯后，缺乏科學性和規范性；民營經濟信用機制不健全，中小企業擔保、貸款難問題得不到解決等。
3促進民營經濟發展的財政政策路徑探索
在著力點的選擇上，財政應充分發揮財政資金和財政政策的導向作用，全力營造有利于民營企業發展的良好環境。特別是在人才供給、強化創新驅動、降低融資成本方面下大力氣、做好文章。首先，在人才供給方面，高質量人才的有效供給是促成民營企業快速轉型的基本保障，對比來說，民營企業對高端人才的需求更為迫切。民營企業應通過引進、培養、轉崗等多種手段，不斷優化人才隊伍結構，并積極創造條件，如解決子女教育問題、優化人才發展環境、完善人才引進制度等方面入手，更好地吸引地方所需人才，制定專門的培養計劃，加強人才隊伍的建設。其次，在強化創新驅動方面，如何進一步實現創新發展，是民營企業當前和未來生存和發展的根本，是提升企業競爭力形成市場優勢的重要保障，民營企業必須把實現創新發展放在核心位置，從理念創新、管理創新、產品創新、技術創新以及營銷創新等方面入手，并最終達到提升產品生產質量和生產效率、減少人力物力資本以及提升核心競爭力等目標。最后在降低融資成本方面，要政府要進一步推動符合企業發展和金融機制改革相協調，出臺幫助民營企業發展的投融資政策，發揮政府對資源配置的調控能力，最大程度地降低民營企業融資成本，緩解融資困難。在具體路徑探索，主要從以下方面展開：
3.1激發民營經濟創新活力
3.1.1對民營企業科技創新投入給予財政資金扶持。對于民營企業中的科技型中小企業，財政政策應對其關鍵技術和關鍵創新產品有針對性的傾向，對符合要求的研發項目，及時給予適度財政補助，對納入省高新技術企業培育庫的企業給予一定補助或獎勵，繼續落實研發費用加計扣除等長期實施的普惠性優惠政策，推動這類民營企業全要素生產率的提升。加大對企業工程技術中心、重點實驗室等的資助力度。對獲得國家科技部門或省科技部門單獨認定的工程技術研究中心、重點實驗室的民營及中小企業，按當年研發費用加計扣除的一定比例給予額外獎勵。3.1.2支持積極建立政產學研平臺。以技術和人才兩大關鍵性因素為出發點，結合山東省研究機構和高校建立政產學研平臺，為民營企業轉型升級提供各方面的支持，以企業為主體，由企業來牽頭。項目認定過程由政府出資，公平公正開展，根據民營企業的客觀狀況給予認定，增加政府對民營企業產學研合作項目尤其是政策聚焦項目的扶助資金的投入額和享受面，根據民營企業提出的技術研發選項及研發出資額，經政府部門認定后予以配比資助。對以民營企業出資為主的技術研發項目，提倡技術成果產權歸民營企業所有并支持民營骨干企業創建國家級和省級工程技術研究中心、重點實驗室、企業技術中心等創新平臺。
3.2鼓勵中小民營企業發展
3.2.1安排中小企業發展專項資金為支持中小企業健康有序發展，綜合運用貼息、補助或政府購買等方式撥付中小企業發展專項資金，實行專項管理，同時，鼓勵金融機構、投資機構支持中小企業，金融機構增加中長期貸款，進一步調整信貸結構、改善信貸環境，拓寬中小企業資金來源渠道。為提高資金使用效益，加強專項資金績效管理，明確資金去向，確保專項資金用于支持質量效益好、發展潛力大的中小企業。3.2.2大力培育中小民營中的龍頭和骨干企業。研究開展民營企業總部認定工作，獲得認定的民營企業總部享受總部經濟相關優惠政策。對市場潛力大、產品服務質量優的民營骨干企業，探索建立獎勵政策。推動降低中小企業要素成本，建立并購基金、支持商業銀行創新并購信貸產品，支持民營企業并購重組。進一步探索緩解勞動力成本的方式，緩解“人口紅利”消退對民營企業所產生的不利影響。同時要注重完善民營企業勞動力結構，精簡員工，允許適度增加工資額從而調動員工積極性實現民營企業經濟效益。
3.3助力民營緩解融資困難
民營經濟融資難問題一直是掣肘民營經濟發展的關鍵因素，要想民營經濟發展的好、強、快，必須推動一系列規模廣、效果好、力度大的民營企業融資優惠政策。針對企業反映的無還本續貸政策落實難問題，建議進一步深化金融體制改革，建立多層次市場金融體系，更好的服務民營經濟發展，緩解民營實體經濟融資約束。在科技發展中安排資金，用于推動銀行加大對科技型中小企業的貸款支持，對合作銀行為科技型中小企業提供貸款所產生的本金損失進行有限補償。
3.4促進民營企業對外開放
穩定民營企業外貿出口，各級財政要加大外貿出口支持力度，由省財政統籌安排資金，用于民營企業參與國際經濟技術合作。設立穩外貿專項信貸資金，支持民營企業進出口融資。為出口民營企業優先辦理出口退稅，簡化稅收優惠事項辦理。支持民營企業參加國家或省上統一組織的境外重點展會，特別在“一帶一路”沿線國家和地區開展投資經貿活動，形成高水平“走出去”和高質量“引進來”互促共進局面。投入財政資金支持創造自主品牌，發展一流產業，加速融入“雙循環”格局，推動實現制造升級、創新升級。
3.5營造良好營商環境
持續不斷優化山東省營商環境，從加大簡政放權、規范市場準入、增強政企合作、發展數字政務、清理民營債款等多個方面同時部署政策，在硬件軟件雙方面優化營商環境。要有序推進“證照分離”改革，實施“企業開辦全鏈條網上受理”和“一窗受理、審核合一”制度。進一步放寬和規范市場準入，嚴格執行負面清單管理制度，提升市場準入便利化程度，完善備案管理，形成制度紅利，為民營企業有序健康發展拓展更大空間。民營企業要進一步以“數字政府”為依托，享受“云上服務”“移動服務”“智慧服務”帶來的紅利，更深層次、更寬領域掌握相關信息，促進民營企業發展。
3.6支持培養和引進人才
在人才培養方面，民營企業可以針對自己的產品特點，構建“產學研”結合的人才培養方法；此外可以采取定期組織民營企業家參觀、培訓學習，助力高質量管理人才的培養。此外，可以借助區位優勢，建立有效的“校企合作”等人才培養模式，加大人才吸引力度，此外，允許通過“直通車”或“綠色通道”破格申報高級職稱。全面落實住房、就醫、就學、落戶等政策，不斷優化人才工作、生活環境。
作者:谷蘭娟 張明媛 王鵬程 單位:山東財經大學財政稅務學院 山東省威海市文登區財政局
