財政監督成果轉化應用困難原因及對策

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摘要：財政監督成果是財政監督工作的最終結果，通過提煉監督檢查中發現的問題形成報告，揭示財政管理中存在的問題。監督成果只有經過充分運用和轉化，才能為財政管理及改革服務。當前如何高效運用監督成果，促進財政相關制度完善、管理規范，成為財政監督部門關注的主要課題。本文中，筆者結合自身工作實際，分析了財政監督檢查成果轉化應用現狀及困難的原因，并探究了強化財政監督檢查成果利用效能的對策，希望能促進財政監督管理的良性發展。

關鍵詞：財政監督成果；轉化應用；困難；對策

引言

財政監督成果是指監督執法部門依據國家行政職能賦予的權限，以相關財經政策、法律法規為依據，對被檢查單位進行日常或專項監督過程中形成的有價值的檢查報告、處理處罰決定、專題調研報告等。財政監督成果應用是將檢查成果反饋給相關部門并對其實施影響的過程，即通過檢查揭示財政、財務管理中發現的問題和風險點，對癥下藥提供優化措施，相關部門在糾錯的基礎上加強管理及內控制度建設，并推進相關行業或領域完善制度，有效防范資金風險、廉政風險、政策風險等，促進財政管理和財政監督的發展。目前，監督成果轉化運用的領域比較窄，由于主客觀因素制約，監督成果轉化應用存在一定難度，相關成果通常只在監督部門、被監督對象之間傳遞，反映渠道單一，很少延伸至其他部門，只在有限的范圍內發揮作用，未實現共享，造成監督成果閑置，監督資源浪費。

一、財政監督成果轉化應用困難的原因

（1）同體監督，威懾力度不足。財政監督屬于財政內部管理層面的監督，有掌握同級財政收支及管理真實情況、部分監督成果直接轉化本級管理應用的獨特優勢，但同體監督也對財政監督成果轉化起到制約作用。一方面是監督部門在財政業務管理上不具權威性，同級橫向協調難度較大，導致監督信息獲取、報送渠道不暢，反饋執行約束力不足，某些普遍性、同類性問題難以得到規范和糾正。二是加重了被檢查單位的僥幸心理，認為只要不私入腰包其他問題可以通過尋找各種理由或者關系，從輕處理，罰款也由單位繳納，對發現的問題、提出的處罰及管理建議重視不足，甚至有抵觸情緒，基本就問題整改問題，避重就輕，經常是屢查屢犯；甚至于如果違規問題是為顧全本級利益而為，主觀上認為應該有功而不是受到處罰，處理處罰結果執行困難，監督成果被擱置，財政監督的權威性建設亟待加強。

（2）能力制約，成果大打折扣。財政監督人員觀念、知識結構、檢查方式等不及時更新，對問題的把握缺乏全局性、前瞻性，往往偏重單個問題、基礎信息的采集和審查，對檢查結果囿于問題的常態化和建議的形式化，不能透過現象看本質，不能從規律上和體制機制上找原因。以檢查報告為例，檢查數據沒有充分提煉、整合及分析，很多有價值的檢查資料及信息不能有機地整合，導致出現監督評價意見不夠恰當、表述問題堆砌羅列、監督建議固套化等問題，缺乏切實可行的對策措施，未形成有價值的監督成果，發揮不了應有的價值。

（3）手段單一、處罰力度偏弱。財政監督檢查工作中，對查出問題的處理處罰方式以對被檢查單位的經濟處罰為主，對相關領導和責任人的行政責任追究少，與紀檢、監察、司法監督沒有很好的貫通。同時，在一定程度上還存在處理處罰偏輕抑或是不處罰、甚至是違規金額收繳金庫需要資金管理處室同意撥款解決其“額外”支出為前提等，直接影響財政監督的震懾力。（4）共享面窄，公開力度不足。目前監督工作的公開有所加強，但大多是上級的規定動作，自身組織檢查除錄入行政權力運行平臺系統，供監管部門查閱外，在相關行業內、紀檢監察、審計等部門之間沒有建立起日常全面的聯系機制，各自為政，對監督資料和成果利用不充分，導致監督成本高、監督效率低下，造成一定程度的監督資源浪費。例如由于缺乏切實有效的交流協調機制，各監督、主管部門開展的檢查，常出現重復、交叉現象，極少參考其他同質監督部門檢查信息及結果，造成了資源浪費；另一方面是財政監督成果公開的內外部阻力客觀存在，監督成果共享的格局未形成。

二、加大財政監督檢查成果運用力度的建議

（1）探索制度建設，促進成果轉化。財政監督部門與被監督對象是平級關系，監督檢查結果的落實程度直接取決于財政監督部門的權威性，因此制定監督部門權力保障機制尤為重要。一是在財政內部積極探索建立市財政局以下財政監督交叉或者直派制度，例如：市局可以對所屬區縣直接委派一名政治素質和監督能力卓越的干部，或者從管轄區縣抽調監督骨干進行定期輪流，保障監督的獨立性地位，提高監督的權威性，促進監督成果轉化應用。二是要賦予監督部門獎懲權實施績效考核。為提高被監督部門的重視，建立監督檢查考核通報制度，將監督部門考核結果納入本級年終目標考核指標體系，在監督部門的考核壓力下，推動被監督部門加大整改的力度，較好發揮監督成果對被監督部門的約束作用。三是制定監督成果轉化應用的規范性文件。制度是成果運用的保障，制定《財政監督檢查結果跟蹤落實暫行辦法》等相關制度，切實規范財政監督檢查成果利用的方法、程序和規范，使成果利用更加規范化、標準化，做到有法可依，有據可查。

（2）提高業務素養，科學提煉成果。監督人員素質過硬是保證監督成果轉化運用的關鍵因素，對發現的問題不僅要“知其然”，還要知其“所以然”，加之監督深度、寬度不斷延展，要形成高質量的監督成果，就要優先強化監督隊伍建設。一是嚴篩部分政治素質高、業務能力強且熱愛監督事業的人才充實到監督隊伍，優化人員結構，奠定堅實根基；二是加大培訓力度。定期開展監督檢查培訓活動，及時了解并學習新的法律法規、政策動態等專業知識，重點關注工作方法的學習及實踐工作經驗的積累，從根本上提升監督人員的工作能力以及分析問題、解決問題、歸納提煉的綜合能力，推動監督工作的長遠發展。三是通過實戰增加監督經驗。財政監督基層干部積極參與上級交叉檢查，采取調訓、專題研討、案例分析研討會等形式拓寬監督人員的視野、積累經驗。四是注重監督結果深加工。要意識到只有高質量的檢查成果才能體現監督工作的意義，所以要善于消化吸收消化大量的一手資料，深入分析發現普遍性、傾向性和苗頭性問題的原因，從體制機制上提出科學、建設性、合理化建議，形成優質的監督成果，才能為監督成果轉化提供基礎。

（3）加大處罰力度，維護監督權威。切實履行好行政執法職能，體現財政監督檢查成果，引起被監督部門的高度重視，其中很重要的一個方面就是嚴格按照《違法違規行為處罰處分條例》等制度規定，對違法違規行為從重處罰，并對直接的主管人員和其他直接責任人員給予處罰，視情節輕重追究行政、刑事責任，不斷增強財政監督的威懾力。（4）落實跟蹤回訪，推進成果應用。針對監督檢查工作中出現的處理處罰難、整改落實不到位等現象，導致監督檢查處罰結果流于形式的問題，應在檢查完成后形成問題臺賬，加強后續追蹤，督促相關單位整改，逐筆銷賬，確保處理結果得到落實。一是落實管理科室整改負責制。明確業務管理科室部門對所管單位的整改落實工作負責，并借此反觀日常管理漏洞，完善管理機制；二是建立跟蹤回訪制度。財政監督部門在一定期限內不定時、持續性進行跟蹤檢查，將違規問題的整改明細、內控制度的完善等與監督檢查報告進行對照，強化檢查成果落地。

（5）嵌入資金分配，強化監督效能。為確保下發的財政監督檢查文件得到認真執行，制定一系列規范性文件，將監督檢查成果逐步納入部門預算、項目資金和政策性資金分配的因子范圍，建立監督成果與財政資金分配掛鉤機制。例如：對專項資金的分配，在項目實施的關鍵環節點，進行專項檢查，將檢查結果作為預算或資金管理部門下一階段資金安排、項目終審的參考依據；對部門預算的調整，將日常監督及績效評價結果反饋到預算調整中，努力推進監督成果利用的最大化，推動財政事業開創新局面。

（6）建立溝通機制，搭建監督網絡。建立有效的溝通和協調機制，積極探索監督成果轉化應用的渠道。一是建立有效的溝通渠道，實現監督信息共享。順暢的溝通可有效消除監督信息不對稱，降低監督成本，實現全面、動態的監督，確保監督工作重點明確，風險把握準確，使監督方式更為科學。二是建立由財政監督、審計、紀檢監察、稅務以及業務處室等部門組成的監督聯系制度，一方面建立規范性文件為該項聯系工作奠定組織基礎，明確具體的負責主體、聯系方式等；通過定期召開聯席會議，協調監督工作，通報監督工作情況，交流先進經驗做法等舉措，最大限度地整合監督資源，形成合力。另一方面建立信息數據庫，搭建信息交流互換平臺，構建科學、高效的監督網絡。三是做好上下級部門的信息交流與共享，與同級同系統內單位加強交流、借鑒先進工作經驗；上級部門也要及時總結有價值的監督經驗和監督成果轉化應用方法，形成上下協同、高效統一的大監督機制，推動監督成果轉化。

（7）公開檢查成果，促進成果共享。財政監督檢查成果經批準后在適當范圍內，通過不同形式的公示和公告，加大檢查成果的公開程度，是財政監督檢查成果運用的一種方式。一是建立監督檢查成果通報制。將監督檢查結果、財政管理改革建議等以專題會、研討會等多種形式，在相關決策部門間共享。二是建立財政監督檢查系統。將各監管部門以往年度檢查檔案資料以電子文檔形式加以整理、上傳，形成完整的檢查鏈條，有利于強化對檢查對象的持續跟蹤對比，給后續檢查以參考便利，同時讓財務政務相關人員了解相關案例，不斷學習財經法律知識，進一步發揮財政監督成果在規范財政管理實踐中的積極作用，切實起到檢查一個單位、整改一個系統、警示一片區域的作用。

結語

加強財政監督，對公權力運行進行有效約束，促使單位財務管理規范、高效，提高政府執行力和公信力。

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作者：張玲 單位：達州市大竹縣財政局