財政監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用困難原因及對策

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摘要：財政監(jiān)督成果是財政監(jiān)督工作的最終結(jié)果，通過提煉監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題形成報告，揭示財政管理中存在的問題。監(jiān)督成果只有經(jīng)過充分運用和轉(zhuǎn)化，才能為財政管理及改革服務(wù)。當(dāng)前如何高效運用監(jiān)督成果，促進(jìn)財政相關(guān)制度完善、管理規(guī)范，成為財政監(jiān)督部門關(guān)注的主要課題。本文中，筆者結(jié)合自身工作實際，分析了財政監(jiān)督檢查成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用現(xiàn)狀及困難的原因，并探究了強化財政監(jiān)督檢查成果利用效能的對策，希望能促進(jìn)財政監(jiān)督管理的良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財政監(jiān)督成果；轉(zhuǎn)化應(yīng)用；困難；對策

引言

財政監(jiān)督成果是指監(jiān)督執(zhí)法部門依據(jù)國家行政職能賦予的權(quán)限，以相關(guān)財經(jīng)政策、法律法規(guī)為依據(jù)，對被檢查單位進(jìn)行日常或?qū)ｍ棻O(jiān)督過程中形成的有價值的檢查報告、處理處罰決定、專題調(diào)研報告等。財政監(jiān)督成果應(yīng)用是將檢查成果反饋給相關(guān)部門并對其實施影響的過程，即通過檢查揭示財政、財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險點，對癥下藥提供優(yōu)化措施，相關(guān)部門在糾錯的基礎(chǔ)上加強管理及內(nèi)控制度建設(shè)，并推進(jìn)相關(guān)行業(yè)或領(lǐng)域完善制度，有效防范資金風(fēng)險、廉政風(fēng)險、政策風(fēng)險等，促進(jìn)財政管理和財政監(jiān)督的發(fā)展。目前，監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化運用的領(lǐng)域比較窄，由于主客觀因素制約，監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用存在一定難度，相關(guān)成果通常只在監(jiān)督部門、被監(jiān)督對象之間傳遞，反映渠道單一，很少延伸至其他部門，只在有限的范圍內(nèi)發(fā)揮作用，未實現(xiàn)共享，造成監(jiān)督成果閑置，監(jiān)督資源浪費。

一、財政監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用困難的原因

（1）同體監(jiān)督，威懾力度不足。財政監(jiān)督屬于財政內(nèi)部管理層面的監(jiān)督，有掌握同級財政收支及管理真實情況、部分監(jiān)督成果直接轉(zhuǎn)化本級管理應(yīng)用的獨特優(yōu)勢，但同體監(jiān)督也對財政監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化起到制約作用。一方面是監(jiān)督部門在財政業(yè)務(wù)管理上不具權(quán)威性，同級橫向協(xié)調(diào)難度較大，導(dǎo)致監(jiān)督信息獲取、報送渠道不暢，反饋執(zhí)行約束力不足，某些普遍性、同類性問題難以得到規(guī)范和糾正。二是加重了被檢查單位的僥幸心理，認(rèn)為只要不私入腰包其他問題可以通過尋找各種理由或者關(guān)系，從輕處理，罰款也由單位繳納，對發(fā)現(xiàn)的問題、提出的處罰及管理建議重視不足，甚至有抵觸情緒，基本就問題整改問題，避重就輕，經(jīng)常是屢查屢犯；甚至于如果違規(guī)問題是為顧全本級利益而為，主觀上認(rèn)為應(yīng)該有功而不是受到處罰，處理處罰結(jié)果執(zhí)行困難，監(jiān)督成果被擱置，財政監(jiān)督的權(quán)威性建設(shè)亟待加強。

（2）能力制約，成果大打折扣。財政監(jiān)督人員觀念、知識結(jié)構(gòu)、檢查方式等不及時更新，對問題的把握缺乏全局性、前瞻性，往往偏重單個問題、基礎(chǔ)信息的采集和審查，對檢查結(jié)果囿于問題的常態(tài)化和建議的形式化，不能透過現(xiàn)象看本質(zhì)，不能從規(guī)律上和體制機(jī)制上找原因。以檢查報告為例，檢查數(shù)據(jù)沒有充分提煉、整合及分析，很多有價值的檢查資料及信息不能有機(jī)地整合，導(dǎo)致出現(xiàn)監(jiān)督評價意見不夠恰當(dāng)、表述問題堆砌羅列、監(jiān)督建議固套化等問題，缺乏切實可行的對策措施，未形成有價值的監(jiān)督成果，發(fā)揮不了應(yīng)有的價值。

（3）手段單一、處罰力度偏弱。財政監(jiān)督檢查工作中，對查出問題的處理處罰方式以對被檢查單位的經(jīng)濟(jì)處罰為主，對相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的行政責(zé)任追究少，與紀(jì)檢、監(jiān)察、司法監(jiān)督?jīng)]有很好的貫通。同時，在一定程度上還存在處理處罰偏輕抑或是不處罰、甚至是違規(guī)金額收繳金庫需要資金管理處室同意撥款解決其“額外”支出為前提等，直接影響財政監(jiān)督的震懾力。（4）共享面窄，公開力度不足。目前監(jiān)督工作的公開有所加強，但大多是上級的規(guī)定動作，自身組織檢查除錄入行政權(quán)力運行平臺系統(tǒng)，供監(jiān)管部門查閱外，在相關(guān)行業(yè)內(nèi)、紀(jì)檢監(jiān)察、審計等部門之間沒有建立起日常全面的聯(lián)系機(jī)制，各自為政，對監(jiān)督資料和成果利用不充分，導(dǎo)致監(jiān)督成本高、監(jiān)督效率低下，造成一定程度的監(jiān)督資源浪費。例如由于缺乏切實有效的交流協(xié)調(diào)機(jī)制，各監(jiān)督、主管部門開展的檢查，常出現(xiàn)重復(fù)、交叉現(xiàn)象，極少參考其他同質(zhì)監(jiān)督部門檢查信息及結(jié)果，造成了資源浪費；另一方面是財政監(jiān)督成果公開的內(nèi)外部阻力客觀存在，監(jiān)督成果共享的格局未形成。

二、加大財政監(jiān)督檢查成果運用力度的建議

（1）探索制度建設(shè)，促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化。財政監(jiān)督部門與被監(jiān)督對象是平級關(guān)系，監(jiān)督檢查結(jié)果的落實程度直接取決于財政監(jiān)督部門的權(quán)威性，因此制定監(jiān)督部門權(quán)力保障機(jī)制尤為重要。一是在財政內(nèi)部積極探索建立市財政局以下財政監(jiān)督交叉或者直派制度，例如：市局可以對所屬區(qū)縣直接委派一名政治素質(zhì)和監(jiān)督能力卓越的干部，或者從管轄區(qū)縣抽調(diào)監(jiān)督骨干進(jìn)行定期輪流，保障監(jiān)督的獨立性地位，提高監(jiān)督的權(quán)威性，促進(jìn)監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。二是要賦予監(jiān)督部門獎懲權(quán)實施績效考核。為提高被監(jiān)督部門的重視，建立監(jiān)督檢查考核通報制度，將監(jiān)督部門考核結(jié)果納入本級年終目標(biāo)考核指標(biāo)體系，在監(jiān)督部門的考核壓力下，推動被監(jiān)督部門加大整改的力度，較好發(fā)揮監(jiān)督成果對被監(jiān)督部門的約束作用。三是制定監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用的規(guī)范性文件。制度是成果運用的保障，制定《財政監(jiān)督檢查結(jié)果跟蹤落實暫行辦法》等相關(guān)制度，切實規(guī)范財政監(jiān)督檢查成果利用的方法、程序和規(guī)范，使成果利用更加規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，做到有法可依，有據(jù)可查。

（2）提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)，科學(xué)提煉成果。監(jiān)督人員素質(zhì)過硬是保證監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化運用的關(guān)鍵因素，對發(fā)現(xiàn)的問題不僅要“知其然”，還要知其“所以然”，加之監(jiān)督深度、寬度不斷延展，要形成高質(zhì)量的監(jiān)督成果，就要優(yōu)先強化監(jiān)督隊伍建設(shè)。一是嚴(yán)篩部分政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強且熱愛監(jiān)督事業(yè)的人才充實到監(jiān)督隊伍，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，奠定堅實根基；二是加大培訓(xùn)力度。定期開展監(jiān)督檢查培訓(xùn)活動，及時了解并學(xué)習(xí)新的法律法規(guī)、政策動態(tài)等專業(yè)知識，重點關(guān)注工作方法的學(xué)習(xí)及實踐工作經(jīng)驗的積累，從根本上提升監(jiān)督人員的工作能力以及分析問題、解決問題、歸納提煉的綜合能力，推動監(jiān)督工作的長遠(yuǎn)發(fā)展。三是通過實戰(zhàn)增加監(jiān)督經(jīng)驗。財政監(jiān)督基層干部積極參與上級交叉檢查，采取調(diào)訓(xùn)、專題研討、案例分析研討會等形式拓寬監(jiān)督人員的視野、積累經(jīng)驗。四是注重監(jiān)督結(jié)果深加工。要意識到只有高質(zhì)量的檢查成果才能體現(xiàn)監(jiān)督工作的意義，所以要善于消化吸收消化大量的一手資料，深入分析發(fā)現(xiàn)普遍性、傾向性和苗頭性問題的原因，從體制機(jī)制上提出科學(xué)、建設(shè)性、合理化建議，形成優(yōu)質(zhì)的監(jiān)督成果，才能為監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化提供基礎(chǔ)。

（3）加大處罰力度，維護(hù)監(jiān)督權(quán)威。切實履行好行政執(zhí)法職能，體現(xiàn)財政監(jiān)督檢查成果，引起被監(jiān)督部門的高度重視，其中很重要的一個方面就是嚴(yán)格按照《違法違規(guī)行為處罰處分條例》等制度規(guī)定，對違法違規(guī)行為從重處罰，并對直接的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處罰，視情節(jié)輕重追究行政、刑事責(zé)任，不斷增強財政監(jiān)督的威懾力。（4）落實跟蹤回訪，推進(jìn)成果應(yīng)用。針對監(jiān)督檢查工作中出現(xiàn)的處理處罰難、整改落實不到位等現(xiàn)象，導(dǎo)致監(jiān)督檢查處罰結(jié)果流于形式的問題，應(yīng)在檢查完成后形成問題臺賬，加強后續(xù)追蹤，督促相關(guān)單位整改，逐筆銷賬，確保處理結(jié)果得到落實。一是落實管理科室整改負(fù)責(zé)制。明確業(yè)務(wù)管理科室部門對所管單位的整改落實工作負(fù)責(zé)，并借此反觀日常管理漏洞，完善管理機(jī)制；二是建立跟蹤回訪制度。財政監(jiān)督部門在一定期限內(nèi)不定時、持續(xù)性進(jìn)行跟蹤檢查，將違規(guī)問題的整改明細(xì)、內(nèi)控制度的完善等與監(jiān)督檢查報告進(jìn)行對照，強化檢查成果落地。

（5）嵌入資金分配，強化監(jiān)督效能。為確保下發(fā)的財政監(jiān)督檢查文件得到認(rèn)真執(zhí)行，制定一系列規(guī)范性文件，將監(jiān)督檢查成果逐步納入部門預(yù)算、項目資金和政策性資金分配的因子范圍，建立監(jiān)督成果與財政資金分配掛鉤機(jī)制。例如：對專項資金的分配，在項目實施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)點，進(jìn)行專項檢查，將檢查結(jié)果作為預(yù)算或資金管理部門下一階段資金安排、項目終審的參考依據(jù)；對部門預(yù)算的調(diào)整，將日常監(jiān)督及績效評價結(jié)果反饋到預(yù)算調(diào)整中，努力推進(jìn)監(jiān)督成果利用的最大化，推動財政事業(yè)開創(chuàng)新局面。

（6）建立溝通機(jī)制，搭建監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。建立有效的溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制，積極探索監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用的渠道。一是建立有效的溝通渠道，實現(xiàn)監(jiān)督信息共享。順暢的溝通可有效消除監(jiān)督信息不對稱，降低監(jiān)督成本，實現(xiàn)全面、動態(tài)的監(jiān)督，確保監(jiān)督工作重點明確，風(fēng)險把握準(zhǔn)確，使監(jiān)督方式更為科學(xué)。二是建立由財政監(jiān)督、審計、紀(jì)檢監(jiān)察、稅務(wù)以及業(yè)務(wù)處室等部門組成的監(jiān)督聯(lián)系制度，一方面建立規(guī)范性文件為該項聯(lián)系工作奠定組織基礎(chǔ)，明確具體的負(fù)責(zé)主體、聯(lián)系方式等；通過定期召開聯(lián)席會議，協(xié)調(diào)監(jiān)督工作，通報監(jiān)督工作情況，交流先進(jìn)經(jīng)驗做法等舉措，最大限度地整合監(jiān)督資源，形成合力。另一方面建立信息數(shù)據(jù)庫，搭建信息交流互換平臺，構(gòu)建科學(xué)、高效的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。三是做好上下級部門的信息交流與共享，與同級同系統(tǒng)內(nèi)單位加強交流、借鑒先進(jìn)工作經(jīng)驗；上級部門也要及時總結(jié)有價值的監(jiān)督經(jīng)驗和監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用方法，形成上下協(xié)同、高效統(tǒng)一的大監(jiān)督機(jī)制，推動監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化。

（7）公開檢查成果，促進(jìn)成果共享。財政監(jiān)督檢查成果經(jīng)批準(zhǔn)后在適當(dāng)范圍內(nèi)，通過不同形式的公示和公告，加大檢查成果的公開程度，是財政監(jiān)督檢查成果運用的一種方式。一是建立監(jiān)督檢查成果通報制。將監(jiān)督檢查結(jié)果、財政管理改革建議等以專題會、研討會等多種形式，在相關(guān)決策部門間共享。二是建立財政監(jiān)督檢查系統(tǒng)。將各監(jiān)管部門以往年度檢查檔案資料以電子文檔形式加以整理、上傳，形成完整的檢查鏈條，有利于強化對檢查對象的持續(xù)跟蹤對比，給后續(xù)檢查以參考便利，同時讓財務(wù)政務(wù)相關(guān)人員了解相關(guān)案例，不斷學(xué)習(xí)財經(jīng)法律知識，進(jìn)一步發(fā)揮財政監(jiān)督成果在規(guī)范財政管理實踐中的積極作用，切實起到檢查一個單位、整改一個系統(tǒng)、警示一片區(qū)域的作用。

結(jié)語

加強財政監(jiān)督，對公權(quán)力運行進(jìn)行有效約束，促使單位財務(wù)管理規(guī)范、高效，提高政府執(zhí)行力和公信力。

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作者：張玲 單位：達(dá)州市大竹縣財政局