財政稅收體制改革創新路徑探析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了財政稅收體制改革創新路徑探析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：財政稅收是政府部門管理的重要的物質保障，對優化政府服務職能，提高政府部門管理水平具有重要的促進作用。在新形勢下，我國財政稅收體制改革逐漸深入，并取得了一定的實效性，但是從目前的財政稅收體制改革的現狀來看，仍然存在一定的問題。本文主要探討了新形勢下財政稅收體制改革的創新路徑，希望能夠為相關工作者提供借鑒。

關鍵詞：新形勢；財政稅收；體制改革；創新路徑

在新形勢下，對我國財政稅收體制改革也提出了更高的要求，因此在財政稅收體制改革過程中，應充分結合大環境的發展特點，針對財政稅收管理以及改革過程中出現的問題，制定相適應解決措施，深入財政稅收體制改革的成果，不斷提高財政稅收管理水平，從而為我國社會經濟服務建設奠定良好的基礎。

一、新形勢下做好財政稅收體制改革的重要意義

(一)有利于財政支出體制改革在新形勢下，我國財政稅收體制改革得到了深化，但是仍然存在一些問題，這些問題如果不能及時的解決，可能會造成分配不公平、腐敗問題的產生，會給國家財產帶來一定的損失。因此還應通過財政稅收體制改革促進財政支出體制改革，避免一系列問題的發生。

(二)有利于預算管理機制的建設目前我國財政預算管理機制不夠完善，導致對財政資金監督管理不夠到位，對地方經濟以及國家經濟效益的增長產生了不利影響。財政稅收體制改革能夠促進預算管理機制的完善，可以加強對預算管理效果，解決現有的問題。

(三)有利于稅制轉型在新形勢下，我國需要及時的進行稅制轉型，而財政稅收體制改革就可以實現當前稅制轉型。促進我國經濟效益的不斷增長。

二、新形勢下財政稅收體制改革存在的問題

(一)財政稅收結構問題在新的發展形勢背景下，我國財政稅收結構存在不合理的問題，具體表現在非稅收收入和稅收入在財政收入結構的占比不合理，尤其是稅收收入問題尤為明顯。從專業化稅收原理分析，在收入分配調節中，所得稅以及財產稅發揮了至關重要的作用，因此應在稅收收入中占據較大比重，而增值稅僅僅是作為籌措資金手段，在稅收收入中占據的比例較小。但是從目前的財政稅收結構現狀來看，財政稅收收入的比例卻是相反的，這樣就無法充分發揮稅收收入調節居民收入差距的作用。另外還存在稅種功能模糊、重復征稅等問題，對財政稅收工作的落實效果產生了嚴重的不利影響。

(二)財政稅收體制問題近年來，隨著我國財政稅收體制改革的不斷深入，財政稅收體制也越來越健全，但是仍然存在一定的局限性，具體主要表現在以下幾個方面：首先一些財政稅種還不夠健全，相關行業的稅種沒有納入到征收范圍中，這樣就無法保證稅收工作的公平公正性，對社會分配功能的發揮產生了不利影響；其次我國還缺乏健全的財政分稅制度，而且沒有將財政分稅制度有效落實到工作中，導致財政的平均分配難以實現。最后在政府財政收入相關管理體系中，沒有納入國家資產收入以及資源類收入，導致財政收入管理工作不夠科學以及規范。

(三)財政稅收轉移支付問題目前國家財政稅收的轉移支付主要包括三個方面，一是專項轉移支付，二是財力轉移支付，三是稅收返回體制補助。但是在這個過程中，經常出現規范性不足的問題，具體表現一是資金使用效率較低，二是個人腐敗問題。產生問題的主要原因在于兩個方面，第一國家還缺少對轉移支付期間的有效監管，導致轉移支付過程中，出現信息漏損、支出不清楚的問題，第二轉移支付實際構成存在不平衡的情況，在轉移支付中，稅收返回體制補助占據較大的比例，其它轉移支付類型則占據的比例較小。

(四)預算管理體制問題從目前我國財政收入預算管理現狀可以看出，地方財政收入預算體制仍然比較落后，缺乏健全的預算管理監督體制，預算審核工作往往流于形式，不能充分發揮其監管管理的作用，這樣就會導致預算管理機制失去公信力，不能充分發揮預算管理工作的重要性。另外還存在財政管理體制覆蓋的范圍不夠全面的問題，對我國財政管理工作水平的提升產生了不利影響。

三、新形勢下財政稅收體制改革的創新路徑

(一)建立權級分明的財政稅收體制在新形勢下，為了財政稅收體制改革的進一步深化，充分發揮其保證社會經濟均衡發展的作用，就要加強分級管理體制的建設，不斷完善分級管理制度。為此還應根據形勢特點，建立權級分明的財政稅收體制，針對政府的財政稅收管理工作，在保證中央財政收入穩定增長的情況下，進行地方政府的分級以及分工管理，同時明確管理人員的職責以及權限，使得財政稅收管理工作有專人進行負責，保證責任清晰，管理到位。同時還應針對我國財政稅收管理現狀，適當的賦予地方政府更多的權力，尤其是財政融資權力，由地方政府基于當地的實際情況，開展一些實際活動，實現產業升級，增加政府收入。并且允許地方政府制定相適宜的稅收政策，使得當地政府具備一定的稅收自主權，以更好的滿足當地經濟的發展。除此之外，對于中央政府與省級政府，還應注重對財政支付的合理劃分，保證財政支出科學性以及合理性，加強財政稅收管理的效果。

(二)建立完善的財政稅收體制目前我國還應健全財政收稅體制，以解決財政收稅體制存在的局限性。具體應做好以下幾個方面：首先對于各個稅種的概念以及征收標準，各級政府的相關部門應加以明確。對于征收標準的制定，應充分考慮當地經濟發展的實際情況，資源開發以及環境保護等級情況，在保證財政收入的同時，應盡可能的降低征收標準。其次還應對我國稅收比例進行調整，應適當的增加所得稅以及財產稅的比例，對于增值稅等，應適當的減少，保證稅收比例的科學性以及合理性。再次應充分發揮政府合作和引導作用，加強吸引第三方融資資本的進入，這樣可以在一定程度上，減少地方政府財政壓力，為政府不斷優化財政稅收管理體制，創新優化稅收管理職能創造良好的條件，促進財政稅收體制改革的效果。

(三)加強財政轉移支付的科學性為了財政轉移支付規范化，還應制定科學的財政轉移支付體系，對于專項轉移支付、普通性轉移支付，應平衡其比例，使得財政稅收資金的分配更加的科學以及合理。為此國家以及地方政府應建立完善的監督體制，應對財政轉移支付進行全面的監督管理，規劃財政轉移支付相關工作人員的行為，提高對財政稅收資金使用的效果，避免個人腐敗問題的出現。同時對于稅收返回和體制補助，還應創新要求，采取有效的措施，控制轉移支付的來源。對普通型轉移支付的比例進行適當的調整，保證轉移支付類型的科學性以及合理性。另外還應根據地方經濟發展情況，中央財政還應制定合理化的支付數額，保證財政資金的分配能夠做到公開、公正以及透明。

(四)建立完善的預算管理體制建立完善的預算管理體制對財政稅收體制改革具有重要推動作用，因此預算管理體制的建立，應做好以下幾個方面：首先財政稅收機關應建立相關的管理和監督部門，包括預算管理部門、支出審核部門以及監督審核部門，對財政資金的支出進行全面的審核以及監督，確保落實到實處，保證財政資金使用效果。其次應加強預算管理控制，針對教育、環境保護以及醫療等建設項目，采取針對性的管理措施，可以適當的增加有利于民生建設項目的資金預算。對于不可再生資源開發以及煙草開發等方面，可以適當的減少資金預算。最后還應加強對出現偷稅漏稅等違反行為懲罰力度，盡可能的避免從中牟利情況出現，以此加強我國財政資金的管理效果。

四、結束語

綜上所述，財政稅收體制改革的不斷完善和深入，有利于財政支出體制改革、預算管理機制的建設以及稅制轉型，同時對提高政府服務職能，對優化政府服務職能，提高政府部門管理水平，實現國家經濟效益的迅速增長具有重要的促進作用。在新形勢下，我國財政稅收體制改革逐漸深入，并取得了一定的實效性，但是從目前的財政稅收體制改革的現狀來看，仍然存在一定的問題，具體包括財政稅收結構問題、財政稅收體制問題、財政稅收轉移支付問題以及預算管理體制問題。因此在財政稅收體制改革過程中，應充分結合大環境的發展特點，針對財政稅收管理以及改革過程中出現的問題，建立權級分明的財政稅收體制，加強財政轉移支付的科學性，建立完善的預算管理體制，深化財政稅收體制改革的成果，不斷提高財政稅收管理水平，從而為我國社會經濟服務建設奠定良好的基礎。

參考文獻

[1]佘坤.淺議新形勢下財政稅收體制改革的創新[J].財經界,2018(36):162.

[2]范紅芳.新形勢下財政稅收體制改革的創新路徑解析[J].財經界,2019(26):234.

[3]劉玉紅.淺議新形勢下財政稅收體制改革的創新[J].中國鄉鎮企業會計,2017(04):85-86.

[4]鄭麗娜.淺議新形勢下財政稅收體制改革[J].北方經貿,2017(09):87-88.

[5]劉宇.淺析新形勢下財政稅收體制改革的創新[J].中小企業管理與科技(下旬刊),2018(10):66-67.

作者：王圣明 單位：山東省濟南市商河縣行政審批服務局