財政稅收制度創新對中小企業的作用

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摘要：中小企業發展能夠更好的解決居民就業以及提升居民收入，為我國社會穩定發展提供重要的支撐。而采取有效的財政稅收制度能夠更好的扶持中小企業發展。因此，文章從財政扶持中小企業政策的內涵與工具特點入手，對當前存在的問題進行了有效的分析，并在此基礎上提出了有效的扶持策略，以期對相關研究和相關政策實踐有所裨益。

關鍵詞：財政稅收制度創新；中小企業；扶持

財政稅收制度創新能夠更好的適應經濟形勢的變化以及發展趨勢的要求，將中小企業的良性作用發揮出來，合理的分配收入，對各項資源能源進行調控，使得企業的發展運營狀態可以變得更加的穩固，不斷的完善我國的稅收管理制度，讓中小企業的發展可以更加的健康。

一、財政扶持中小企業政策的內涵與工具特點

（一）財政扶持中小企業政策內涵財政扶持中小企業政策是指通過財政收入和支出等工具對某類經濟活動給予鼓勵或限制，來增加企業利潤，提高市場競爭力。財政政策存在于財政工作的全過程，體現在支出、收入國家債務和預算平衡等各個方面。因此，財政政策是國債政策、預算平衡政策、稅收政策、支出政策等形成的一個完善的政策體系。在市場經濟條件財政政策的適當運用有助于下財政功能的正常發揮。則政策若得到正確的運用，可以保障經濟的穩定、協調與可持續發展。財政政策若運用不當，則會引起經濟的失衡和波動。其工具有稅收、政府采購、財政補貼、財政獎勵等。

（二）財政扶持中小企業的工具簡介1.稅收減免財政對企業有著很大的影響，其中稅收會使得企業的成本增加，利潤下降，所以這進一步影響了人們對開公司的參與度，所以一些政策減少稅收，就可以提高企業的利潤，這樣一來，會有更多的人開公司創業，使得這些企業有所發展，增強競爭，有的政策是看企業在自己研究占整個費用的多少進行減少多少稅收。這樣一來，研發新技術，運用新技術，可以使產品質量更優，所以國家會實施一定的稅收減免政策來幫助企業，根據經濟學理論當稅收過重時，不利于企業的發展甚至阻礙企業的發展，因為企業交的稅多，成本就高，利潤就低，公司就不能得到更好的發展，造成以后得經營不利，對未來的稅收不利，因此，適度的減稅，不但在一定程度讓企業更好的發展，還可以讓國家獲得更高的收益，保證整個國家經濟的運行。2.政府采購對一些企業的發展，政府可以通過多購買這些企業的產品，來促進他們的發展，政府增加采購量可以增加企業的銷售收入，收入增加，利潤也會提高，在這些方面，政府可以采取一定的手段進行干預，在不同的行業中，對這些中小企業進行不同的采購，可以讓中小企業在市場環境中有一定的生存能力，在與大型的企業或者行業的頂尖公司競爭中，保持一定的市場份額，促進公平的競爭，營造良好的環境促進市場經濟的發展。3．財政補貼與財政獎勵對一些中小企業進行自制研發，投入科技創新等方面，要給予這些企業一定的補貼，根據不同的投入采取不同的補貼，減輕企業的負擔，經歷他們的研究成果，使他們更注重科技創新，促進發展。

二、財政稅收制度對扶持中小企業發展中存在的問題

（一）政策內容與實際情況不相符目前來看，中國現在的經濟成分不同，特別麻煩，為了讓我國的這些政策更好的實施，同時符合中國的經濟，就要不斷的變動政策，尤其，在一些方面沖突很大，比如在稅收的政策規定上，還有納稅的多少等等，哪怕采取了措施，但是最后的結果卻不盡如人意，所以更需要進行調整。

（二）政府財政稅收政策還需進一步完善我國采取的這些政策措施還不完善，其中的一些毛病不但對企業的發展沒有促進作用還會抑制發展，比如，對于行業內一些企業不遵守法律法規，但是這些政策對他們的懲罰太輕，他們偷稅，漏稅，影響政府的稅收收入。在過去，政府是通過買東西開的發票進行收稅的，所以一些企業會鉆這些東西的漏洞，減少稅收，并且，企業還會想出更多的方法減少繳稅，這些東西都會不利于中小企業的發展，因為這些中小企業資金的來源很少甚至就是一個，在發生問題時很容易收到重創，競爭力弱小，最后生存不下去。

三、財政稅收制度創新對中小企業的扶持措施

（一）完善財政稅收制度以及法律法規另外，政府部門在進行對企業扶持的時候要進行調研，深入查看這些中小企業需要怎樣的優惠，采取何種措施才能對中小企業的發展更有利，同時政府可以深入到市場中，了解市場，整理信息并進行記錄，然后根據這些完善法律法規，這樣的話，這些措施會更加符合實際，為中小企業的發展奠定良好的基礎，為中小企業提供更好的市場環境，便利企業的經營，使中小企業擁有更強的競爭力，在一些方面更具優勢。

（二）健全稅收結構，完善稅收制度政府的法律法規是不健全的，那么如何健全稅收結構，完善稅收制度呢？第一，對一些中小企業要減免他們的稅收額度，降低壓力，合理的提高稅負，對于政府的稅收收入，不是通過壓迫納稅者得到更多，要對這些稅收形成體系規范，對不在體制之內的要取消掉，減輕這些納稅者的負擔，在整體大環境下，通過更好的效益而不是更大的稅率提高稅收收入，在一定的要求下，從宏觀上提高稅負，對于稅率，更要多加注意，稅率一定要適合經濟的發展，同時符合我國的實際，對中小企業的稅率進行科學嚴謹的制定和調整，為這些企業要提供一些稅收政策措施減稅。尤其要多加關注企業的發展，籌資，轉型等大決定方面，政府要多多的給予支持，給他們提供更加合適的法律法規，比如，在一些小的合伙企業，可以讓他們擁有更多的選擇權如何納稅，還有可以讓這些中小企業嚴格的按照這些優惠措施執行，對優惠的這些內容要通過全國人大及其常委會的通過，尋求各方意見，同時要對優惠進行詳細而明確的規定，避免語義不明造成措施模糊，有漏洞，來保證措施的順利執行，促進企業發展。

（三）提高對中小型企業經濟發展的重視程度對于中小企業的發展，第一就是對中小企業的稅收優惠，讓中小企業能夠合理的運用這些資金，重視科技創新，加大科技投入，通過增強這些來提高企業的競爭力，還有就是對企業進行改革，實行科學的管理，合理分配資源，利用資源，還要幫助企業轉型，擴大規模，讓企業在競爭的市場環境里可以獨占一席，另外，對于企業的管理，更要重視，避免出現腐敗，威脅企業的利益，不利于企業的持續發展。

（四）改革財政扶持方式政府要改革對企業的財政扶持方式，比如，對于補貼中小企業，要對中小企業深入了解，對它處于不同的階段，給予不同的額度，并且要及時的調整，比如，一個企業他已經度過了艱難時期，有了一定的基底，并且現在成長良好，有了一定的能力、創新、資金等各個方面都發展的不錯，這個時候政府就可以減少補貼或者取消補貼，把資金，資源給下一個需要的企業，另外，對于這個補貼也要結合其他的政策措施，互相聯系，這樣才能綜合利用，加大了政策措施的實施效果。另外，中小企業融資難，銀行不愿意借錢，這時，政府可以采用財政貼息的方法，扶持這些中小企業，給予他們支持，比如，一些利率比較高，企業負擔不起就可以讓政府適當的補貼，政府出面，核查企業，幫助企業貸款等，都可以幫助企業，減輕貸款的壓力，給予企業足夠的資金擴大規模，持續發展。對中小企業費用進行改革，實行“費改稅”，“費”一般是指在財政預算收入之外的各種形式的收費。一些政府亂收費等會加大企業的負擔，要不斷深化改革，把費改成稅，“費”是除了財政預算收入之外的額外收錢，這些東西都會對企業的發展造成惡劣的影響，會加重企業的負擔，還會使得政府部門產生貪污受賄，造成不良的社會影響，要嚴加整頓。

四、結語

在當今的時代背景下，想要將中小企業的宏觀調控效用發揮到極致，就必須要改革并創新財政稅務制度，讓中小企業的綜合競爭實力得到提升，給予中小企業更多的就業機遇，使得中小企業都能夠積極自主的進行創新生產經營，合理的配置各類資源能源，同時還應當盡可能的降低各類的融資風險，促進我國國民經濟的發展，緩解現階段我國的就業壓力。

參考文獻：

[1]張漫.財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用[J].全國商情,2016(30).

[2]沈友霞.財政稅收制度對中小企業的扶持作用[J].中國市場,2017(30).

作者：邢舒 單位：鞍山市鐵西區勞動就業和社會保障事業服務中心