央行財務管理風險防范策略

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了央行財務管理風險防范策略范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

【摘要】財務管理是人民銀行業務工作的重要組成部分，規范、嚴格、安全的財務管理是中國人民銀行依法高效履職的重要保障?；鶎?a href="http://www.baojiexiang.com/lunwen/cwgllw/72531.html" target="_blank">央行在目前日益趨緊的財務形勢下，面臨著更多的財務風險，如何防范化解財務管理中的風險，保證財務工作安全高效運作，需要我們加以關注。

【關鍵詞】金融會計；財務管理；風險防范

《中國人民銀行財務制度》的實施以及《中國人民銀行財務綜合管理系統》的推廣運用，對于加強基層央行的財務預算管理，有效維護財經紀律起到了積極的推動作用，但仍存在一些風險不容忽視。如何防范化解財務管理中的風險，保證財務工作安全高效運作是當前基層央行財務管理工作的必須面對的一項課題。

一、基層央行財務管理中存在的風險

（一）制度風險

一是“預算指標核批表”下達較晚，導致年初幾個月的財務開支缺乏預算約束，容易在發生個別科目超支風險。二是財務指標的核定有待進一步完善。人員經費、人民幣反假等經費指標安排較少，難以滿足實際開支的需要，從而促成人為調賬、變通操作等不規范現象的發生，并導致經費使用上的被動。三是預算指標執行存在一定的彈性。年終決算前幾日追加的或多或少的一些項目指標，易形成財務費用虛列，對財務預算的嚴肅性帶來一定的影響。四是總務周轉金的制度性安排存在隱患。一般基層行總務周轉金均在上級核定的指標內，在年初從暫付款項科目一次撥出、周轉使用、年終繳回，而在周轉金的使用上，除每月一次的工資發放使用量較大外，大部分時間處于閑置狀態。同時，總務部門保管大額銀行存款或現金，容易發生被挪用的風險。五是預算管理在增收節支方面缺乏靈活性，對增加的收入和節省下的指標均作上收處理，容易誘發不作為或浪費現象。

（二）操作風險

一是會計人員對原始憑證的真實性、合法性難以作全面的鑒別，對個別不合理的開支未作制止或糾正，會計的監督職能未能充分體現。二是應收賬款科目控制不嚴格，存在職工借款等不據實出賬而出現“白條頂庫”現象。三是費用開支審批時，只重視費用開支事實的合理性而不注重指標控制要求和手續的合法性、完備性，有時甚至出現以慣例代替制度的費用簽批，特別是一些重大采購或基建項目，缺少公開招標及外聘專業部門全面的評估、監審手續。四是個別基層行由于人員緊缺，會計與出納相互兼崗，“一手清”現象導致錢賬分管等制約措施無法落實，而且財務人員長期不輪崗、臨時離崗不辦理交接手續等違規現象也時有發生。五是會計檔案交接與管理不嚴，容易發生損毀、丟失或被盜風險。

（三）監督風險

一是一些基層行的分管領導、會計主管、內審、紀檢部門未按規定對財務核算、資產管理特別是銀行存款和庫存現金進行定期不定期的監督檢查，有的則對行內財務的監督檢查流于形式，檢查中僅核對憑證、印章和賬目余額，對財務操作過程、手續的合法性等實質性東西很少涉及，且對查出問題的后續整改督促不到位。二是部分財務檢查中發現的問題在反饋和確認過程中被內部逐級消化，匯總到上級管理部門的問題大都為“共性”問題且所剩無幾，導致不少問題步入屢查屢犯的“怪圈”。三是上級行對基層行的財務違規處罰不力，很少與其年終績效考核掛鉤，導致監督效力半途而廢，警示作用難以發揮。四是監督部門未對基層行財務風險防控進行動態監控與分析，難以對轄區或行內財務風險防控形勢作出綜合判斷，導致風險防控方向和防控重點不明。五是檢查人員素質有待提高。在實際工作中，一些一線監督人員對財務部門的規章制度、操作規程、業務系統和監督檢查的方式、方法缺乏全面了解，缺少恪盡職守、堅持原則的品質，導致檢查效果難以達到預期目標。

（四）道德風險

一是個別從業人員由于受拜金主義、享樂主義等社會上一些不健康思想的沖擊和侵蝕，人生觀、價值觀、道德觀發生偏差，致使工作責任心不強，造成業務處理差錯，甚至發生資金損失。二是個別愛慕虛榮、貪圖享樂的財務管理與操作人員，容易在不平衡心理產生或個人私欲無法滿足時鋌而走險，利用職務之便或內外勾結采取各種手段貪污、挪用財務資金。三是個別財務管理人員在固定資產采購、基建項目招標過程中因貪圖私利而違規操作，甚至發生索賄受賄案件。四是個別基層行為了小集團的利益，私自出租、出借閑置固定資產，采取營業外收入不入賬、私設“小金庫”等手段亂發錢物或私分國有資產。敗德者為避免受到輿論譴責，通常善于偽裝，故道德風險具有很強的隱蔽性并極可能誘發財產損失和案件的發生。

二、風險防范措施與建議

（一）強化財務預算的科學性和“鋼性”是風險防范重要前提

一是加強調研、核實基數，提高預算的科學性。預算管理部門要加強與人事、后勤等相關業務部門協調溝通，確保預算安排與各部門業務發展計劃相適應。同時，要摸清基層行的財力需求“底數”，如按車輛數量、配置、預計行駛里程等確定汽油用量，按地理位置、鍋爐臺數核實用煤量，按接待任務量核定招待費等，區別不同情況設定不同指標，避免所有指標均按人頭分配的“一刀切”現象。二是嚴肅財經紀律，確保各項指標的嚴格執行。預算指標年初一次下達，年終不再調節或增加，并加大對指標突破及隨意“調賬”單位的處罰力度。同時，設定“增收節支”獎勵辦法，鼓勵和調動基層行開展增收節支活動的積極性。三是各基層行的預算指標和決算情況應在所屬轄區內統一公開公示，避免指標分配不均以及指標分配上的個人利益尋租和瀆職風險。

（二）加強從業人員管理是風險防范的關鍵所在

一是堅持高標準、嚴要求，把好“用人關”。要選拔政治素質高和業務能力強的人員充實到財務部門，對于缺乏責任心、法制觀念淡薄、道德淪喪的人員，則要及時給予懲處或清理出財務隊伍。在從業人員考核中要將道德品質作為人員任用的重要基礎指標，做到德才兼備，以德為先。二是不斷提高從業人員的業務素質。通過組織開展多層次、多內容的教育培訓，提高財會干部的理論水平和操作技能，使從行長、分管領導到每個財會人員都能熟練掌握各項財經紀律、制度，使各級檢查人員對財務操作系統有一定的認知并掌握基礎的上機操作技能，為發現問題隱患、堵塞漏洞、化解風險奠定扎實的基礎。三是注重培育風險管理理念。要抓好警示教育，在全體從業人員頭腦中牢固樹立執行制度的剛性原則和責任意識，堅持職業道德操守，本著既對自己負責，也要對他人負責的觀念，形成執行制度的自覺性、主動性，養成一種良好品德和既定習慣，對他人的違規違紀行為承擔起監督、制約和檢舉責任。

（三）業務環節間制衡是風險防范的必要步驟

一是要完善財務審批、項目建設和大額采購的權力運行內控機制，基本形成縱向層級管理、授權制約，橫向流程控制、平行制約的權力配置框架，并要根據業務和管理要求，隨時對有關制度進行相應地修改、補充和完善，做到工作崗位清，工作范圍清，職責權限清，杜絕管理“斷層”和風險控制“盲區”。二是要細化財務管理操作流程，通過任務分解、量化考核、績效兌現、責任追究等措施，促進崗位之間的相互監督制約和各項財務制度的嚴格執行，促使財務管理及操作人員看好門、守好柜、上緊鎖，不被利益所誘惑，不被他人所利用，時刻提高警惕，繃緊風險防范這根弦。在運作管理上要突出原始憑證審核、賬務逐日核對、重要事項審批、加班申報登記、口令保密管理、業務交接手續、重要崗位定期輪換和強制休假等多環節控制，并通過建立健全各項業務分類登記制度來進一步明確責任。三是要加強對總務周轉金和暫付科目的核定與管理。上級行要根據各基層機構的實際情況分別核定不同的庫存現金限額和財務周轉金限額。基層機構應嚴格“暫付款項”科目的管理，對暫付業務嚴格審批，并盡量減少日常暫付額度。四是要堅持各項財務收支由財務部門統一管理，大力推行和運用公務卡，杜絕其他部門設立賬外賬或“小金庫”?；üこ陶型稑?、大宗物資采購等重大事項要按照有關規定和程序協調紀檢、內審、后勤等部門全面參與，充分發揮部門間的監督制約職能，以實現財權和事權的相互制約，切實保障財產和資金安全。

（四）強化檢查監督手段是風險防范的有效措施

一是要明確財務管理的考核標準和要求，明確各級管理和監督人員的檢查頻度，制定財務檢查的操作規程，增強日常監督和專項檢查的可操作性。要采取定期檢查與突擊檢查相結合的方式，特別注重加強對一線人員業務操作與制度執行過程的監督檢查。對檢查中發現的問題，要認真進行匯總、分析和通報，提出針對性的整改措施，跟蹤關注整改落實情況。對涉嫌違規違紀的，要按有關規定嚴肅處理并及時報告上級管理部門。二是要抓住重點部門和重點崗位這兩個關鍵環節，突出對財務管理部門、資產管理部門以及分管經費審批的領導、會計財務部門負責人、總務會計、總務出納和經費支出的主辦人員的監督管理，要切實解決領導干部在財務活動中違規操作和重大財務事項上個別領導一個人說了算的問題，強化權力制約，變一人多權為一權多人管。大額費用開支和大宗物品采購在研究時要有監督部門參加，在實施過程中也要由監督部門進行監督。三是要實行財務開支“行內公開”，自覺接受群眾監督。由總務會計就上月的財務開支情況進行詳細通報，讓廣大干部職工詳細了解財務開支情況，同時對上月財務開支的合理、合法、合規性進行全面監督，增加財務開支的透明度，以杜絕管錢管物部門的“暗箱操作”。四是要實行檢查責任“倒查問責”制，嚴格追究各級檢查人員在監督檢查工作中流于形式、應發現而未發現、已發現未報告等相關責任，防止檢查人員忽略和隱瞞事實真相。

作者：王峰 單位：中國人民銀行太原中心支行